| Організація обліку на підприємств
p align="left"> Розрахунок амортизації основних засобів за жовтень 2009 року|
№ | Основний засіб | ПВ | Знос | ТКВ, р. | Амортизація за місяць | | 1 | -- верстата для виробництва продукції № 1 | 1363,2 | 363,52 | 5 | 1363,2/5/12=22,72 | | 2 | -- верстата для виробництва продукції № 2 | 2131,2 | 390,72 | 5 | 2131,2/5/12=35,52 | | 3 | -- машини для виробництва продукції № 3 | 3181,25 | 1628,5 | 7 | 3181,25/7/12=378,87 | | 4 | -- верстата для виробництва продукції № 4 | 1843,2 | 972,8 | 6 | 1843,2/6/12=25,6 | | 5 | -- монтажних інструментів | 800 | 226,67 | 5 | 800/5/12=13,3 | | 6 | -- будівлі цеху № 1 | 144000 | 59400 | 20 | 144000/20/12=600 | | 7 | -- будівлі цеху № 2 | 110400 | 15824 | 25 | 110400/25/12=368 | | 8 | -- адміністративного приміщення | 36864 | 12585,2 | 30 | 36864/30/12=102,4 | | 9 | -- легкового автомобіля | 57600 | 20160 | 15 | 57600/15/12=320 | | 10 | -- комп'ютера (відділ збуту) | 4320 | 2880 | 3 | 4320/3/12=120 | | 11 | -- будівлі магазину | 20000 | 20500 | 20 | 120000/20/12=500 | | |
Розрахунок розподілу загальновиробничих витрат |
№ | Показник | Всього, грн. | На од. бази розподілу, грн. | Включення ЗВВ | | | | | | витрат виробництва (рах. 23), грн. | с/в реаліз. продукції (рах. 90), грн. | | 1 | База розподілу за нормальною потужністю (заробітна плата основних робітників), грн. | 1000,00 (2робітники * 500,00) | - | - | - | | 2 | Загальновиробничі витрати за нормальною потужністю, грн. У тому числі: | 2000,00 | - | - | - | | 2.1 | - змінні - разом, у т.ч. електроенергія | 155,00 | 0,155 | - | - | | 2.2 | - постійні - разом У т.ч. Заробітна плата Внески в ПФ Внески на ССТВПр Внески на ССВБезр Внески на СНВ Амортизація Прибирання цехів | 1845 820,00 272,00 12,00 13,00 18,00 605 105 | 1,845 0,82 0,272 0,012 0,013 0,018 0,605 0,105 | - | - | | 3 | База розподілу за фактичною потужністю, грн. | 2900 | - | - | - | | 4 | Фактичні загальновиробничі витрати, грн. (Дт 91) | 9738,3 | - | - | - | | 4.1 | - змінні - разом, у т. ч. електроенергія (1160+1140) | 2300 | - | 2300 | - | | 4.2 | - постійні У т.ч. Заробітна плата Внески в ПФ Внески на ССТВПр Внески на ССВБезр Внески на СНВ Амортизація (13,3+600+368) Прибирання цехів (1175+1130) З них: | 7438,8 3000 996 42 48 66 981,3 2305 | - | - | - | | | постійні розподілені (2900*1,845) | 5350,5 | - | 5350,5 | - | | | постійні нерозподілені | 2088,3 | - | - | 2088,3 | | | Разом | - | - | 7650,5 | 2088,3 | | |
Оборотна відомість |
Рахунок, субрахунок | Залишок на початок | Оборот за місяць | Залишок на кінець | | | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | | 103 | Будинки та споруди | 411264 | - | 7500 | 7500 | 411264 | - | | 104 | Машини та обладнання | 8518,85 | - | 3000 | - | 11518,85 | - | | 105 | Транспортні засоби | 57600 | - | 3000 | 36000 | 24600 | - | | 106 | Інструменти, прилади та інвентар | 5120 | - | 10000 | 800 | 14320 | - | | 112 | Малоцінні необоротні матеріальні активи | - | - | 500 | - | 500 | - | | 117 | Інші необоротні матеріальні активи | - | - | 550 | - | 550 | - | | 131 | Знос основних засобів | - | 134941,41 | 14352,47 | 3357,91 | - | 124046,85 | | 132 | Знос інших необоротних матеріальних активів | - | - | - | 500 | - | 500 | | 152 | Придбання (виготовлення) основних засобів | - | - | 10000 | 10000 | 0 | - | | 153 | Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів | - | - | 1050 | 1050 | 0 | - | | 201 | Сировина й матеріали | - | - | 52000 | 11658,95 | 40341,05 | - | | 23 | Виробництво | - | - | 15312,76 | 10400 | 4912,76 | - | | 26 | Готова продукція | 3803,2 | - | 10400 | 9904 | 4299,2 | - | | 286 | Необоротні активи та групи вибуття, утримувані для продажу | - | - | 560,03 | 560,03 | 0 | - | | 301 | Каса в національній валюті | - | - | 10080,99 | 9980,99 | 100 | - | | 311 | Поточні рахунки в національній валюті | 56864 | - | 25302,53 | 48328,64 | 33837,89 | - | | 312 | Поточні рахунки в іноземній валюті | 16160 | - | - | - | 16160 | - | | 361 | Розрахунки з вітчизняними покупцями | - | - | 26030,4 | 26030,4 | 0 | - | | 371 | Розрахунки за виданими авансами | - | - | 33600 | 33600 | 0 | - | | 372 | Розрахунки з підзвітними особами | - | - | 2400 | 2400 | 0 | - | | 377 | Розрахунки з іншими дебіторами | - | - | 1200 | 1200 | 0 | - | | 40 | Статутний капітал | - | 323200 | - | - | - | 323200 | | 424 | Безоплатно одержані необоротні активи | - | - | - | 3000 | - | 3000 | | 441 | Прибуток нерозподілений | - | 96000 | - | 19573,35 | - | 115573,35 | | 442 | Непокритий збиток | - | - | 23200 | - | 23200 | - | | 46 | Неоплачений капітал | 4800 | - | - | 3000 | 1800 | - | | 631 | Розрахунки з вітчизняними постачальниками | - | - | 34200 | 34200 | - | 0 | | 641 | Розрахунки за податками | - | 619,74 | 8845,54 | 5455,14 | 2770,66 | - | | 643 | Податкові зобов'язання | - | - | 2187,2 | 2187,2 | - | 0 | | 644 | Податковий кредит | - | - | 5600 | 5600 | - | 0 | | 651 | Розрахунки за пенсійним забезпеченням | - | 2281,54 | 2281,54 | 4069,04 | - | 4069,04 | | 652 | Розрахунки за соціальним страхуванням | - | 275,12 | 275,12 | 273,36 | - | 273,36 | | 653 | Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття | - | 172,83 | 172,83 | 250,58 | - | 250,58 | | 656 | Розрахунки за страхуванням від нещасних випадків | - | 158,42 | 158,42 | 250,58 | - | 250,58 | | 661 | Розрахунки за заробітною платою | - | 6480,99 | 8197,71 | 11390 | - | 9673,28 | | 662 | Розрахунки з депонентами | - | - | - | 692,13 | - | 692,13 | | 663 | Розрахунки за іншими виплатами | - | - | 30,06 | 180 | - | 149,94 | | 681 | Розрахунки за авансами одержаними | - | - | 15643,2 | 13123,2 | 2520 | - | | 685 | Розрахунки з іншими кредиторами | - | - | 1740 | 12754,8 | - | 11014,8 | | 701 | Дохід від реалізації готової продукції | - | - | 23030,4 | 23030,4 | - | 0 | | 712 | Дохід від реалізації інших оборотних активів | - | - | 3000 | 3000 | - | 0 | | 713 | Дохід від операційної оренди активів | - | - | 1200 | 1200 | - | 0 | | 718 | Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів | - | - | 25000 | 25000 | - | 0 | | 791 | Результат операційної діяльності | - | - | 48112 | 48112 | - | 0 | | 793 | Результат іншої звичайної діяльності | - | - | 23200 | 23200 | - | 0 | | 901 | Собівартість реалізованої готової продукції | - | - | 11992,3 | 11992,3 | 0 | - | | 91 | Загальновиробничі витрати | - | - | 9738,3 | 9738,3 | 0 | - | | 92 | Адміністративні витрати | - | - | 9035,6 | 9035,6 | 0 | - | | 93 | Витрати на збут | - | - | 6950,72 | 6950,72 | 0 | - | | 943 | Собівартість реалізованих виробничих запасів | - | - | 560 | 560 | 0 | - | | 976 | Списання необоротних активів | - | - | 23200 | 23200 | 0 | - | | | Разом | 564130,05 | 564130,05 | 514390,15 | 514390,15 | 592694,41 | 592694,41 | | |
|
Позабалансові рахунки | Залишок на початок | Оборот за місяць | Залишок на кінець | | | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | | 01 | Орендовані необоротні активи | 40000 | - | 25000 | - | 65000 | - | | 072 | Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей | - | - | 30000 | - | 30000 | - | | | Разом | 25000 | - | 55000 | - | 95000 | - | | |
Страницы: 1, 2
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|