Классификация хозяйственных средств и их источников образования

№

Вид имущества

Сфера нахождения

Наименование имущества

№ пункта

Сумма

1

Основные средства

Сфера производственная

4

23

120 000

400 000

Внепроизводственная сфера

5

200 000

Итого

720 000

2

Прочие внеоборотные активы

3

21

1000

4 60

3

Оборотные средства

Сфера производства

1

11

15

19

20

30

29

3 000

2 500

100 000

2 400

2 000

3 000

300 000

Сфера обращения

10

9

17

18

28

8

13

24

35 000

5000

3000

40000

80 000

500

5 000

400

Итого

587 400

Итого активов

1 307 400

№

Источники образования имущества

Группа источников образования имущества

№ пункта

Сумма

1.

собственные источники

Прибыль

12

31

113 200

6 400

Фонды, резервы

6

22

357 600

128 000

Итого

605 200

2.

Заемные источники

Долгосрочная кредиторская задолженность

26

400 000

Краткосрочная кредиторская задолженность

2

16

182 000

24 000

Обязательства по распределению

7

14

25

27

8 700

8 500

15 000

64 000

Итого

702 200

Итого источников

1 307 400

Актив

сумма

Пассив

сумма

1. Внеоборотные

Право на изобретение

Произ.оборудование в цехах

Здание дет/сада

Долгосрочные ЦБ

Здание заводоуправления

2. Оборотные

Топливо

Аванс у агента отдела снабжения

Наличные деньги в кассе

Дебиторская задолженность

Покупные полуфабрикаты

Векселя к получению

Основные материалы

Краткосрочные ЦБ

Готовая продукция на складе

Незавершенное производство

Тара

Задолженность подотчетных лиц

Деньги на р/с

Осн.средства общецех.назначения

Производственный инвентарь

1000

120 000

200000

4 600

400000

3 000

500

5000

35 000

2 500

5 000

100 000

3 000

40 000

2 400

2 000

400

80 000

300 000

3000

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

Прибыль

Резервный капитал

Нераспр.прибыль прош.лет

4. Долгосрочные обязательства

Долгосрочные кредиты банка

5. Краткосрочные обязательства

Задолженность завода за полученные от поставщиков материалы

Задол.по отчислениям на соц.страх

Задолженность по НДС

Векселя к уплате

Задол.фин.органам по пл.в бюджет

Задол.работникам по з/п

357600

113200

128 000

6 400

400000

182 000

8700

8 500

24000

15000

64 000

Баланс

1307400

Баланс

1307400

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб.

Тип операции

Дт

Кт

1

Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи з/п и командировочных расходов

10

Касса А+, р/с А-, 1тип

50

51

2

Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы

2

Расчеты с подотч.лицами А+,касса А-,1тип

71

50

3

Начислена з/п рабочим механического и сборочного цеха

20

Основное производство А+, расчеты с персоналом по оплате труда П+,3тип

20

70

4

Приняты к оплате счета на электроэнергию на тех.нужды

22,5

Осн.произ-во А+,расчеты с поставщ. П+, 3тип

20

60

5

Удержан налог на доходы физ. Лиц из з/п

2,8

Расчеты с персоналом по опл.труда П-, расчеты по налогам и сборам П+, 2 тип

70

68

6

Выдана з/п работникам предприятия

6

Расчеты с персоналом по о/т П-, касса А-,4 тип

70

50

7

Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка

20

Расчетные счетаА-, расчеты по каткоср.кредитам и займам П-, 4тип

51

66

8

Перечислено с р/с в погашение задолженности бюджету (налог на доходы физ.лиц)

2

Расчеты по налогам и сборам П-, расчетные счета А-, 4 тип

68

51

9

Поступила от поставщика сталь круглая

30

Материалы А+, Расчеты с поставщиками П+, 3тип

10

60

10

Перечислено поставщикам за ранее полученные материалы

12

Расчеты с поставщиками П-, р/с А-, 4тип

60

51

11

Выпущена из производства готовая продукция

45

Готовая продукция А+, Основное производство А-, 1тип

43

20

12

Отпущены со склада основные материалы на производственные нужды

5

Основное произв-во А-, материалы А+, 1 тип

20

10

13

Отгружена со склада готовая продукция покупателям по фактической производственной себестоимости

40

Продажи А+, готовая продукция А-, 1 тип

99

43

14

Выставлены счета покупателям на отгруженную продукцию по рыночной стоимости, в т.ч. НДС по установленной ставке

60

Расчеты с покупателями А+, продажи А-, 1 тип

62

90

15

Начислен НДС на отгруженную продукцию

10

Продажи А+, расчеты по налогам и сборам П+,3 тип

99

68

16

Отражен финансовый результат от продажи продукции

17

Внесена из кассы на р/с неполученная сумма з/п

2

р/с А+, касса А-, 1 тип

51

50

ИТОГО

№ счета

Наименование счета

Остатки на начало месяца

Обороты за месяц

Остатки на конец месяца

дебет

кредит

дебет

кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

1020000

-

-

-

1020000

-

04

Немат. активы

1000

-

-

-

1000

-

10

Материалы

110500

-

30 000

5 000

135500

-

20

Основное производство

2400

-

47500

45000

4900

-

43

Готовая продукция

40000

-

45000

40000

45000

-

50

Касса

5000

-

10000

10000

5000

-

51

Расчетный счет

80000

-

22000

24000

78000

-

58

Финансовые вложения

7600

-

-

-

7600

-

60

Расчеты с поставщиками

-

206000

12000

52500

-

165500

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

5000

-

60000

-

65000

-

66

Расчеты по краткоср.кредитам и займам

-

0

-

20000

-

20000

67

Расчеты по долгоср.кредитам и займам

-

400000

-

-

-

400000

68

Расчеты по налогам и сборам

-

23500

2000

12800

-

12700

69

Расчеты по соц.страхован.

-

8700

-

-

-

8700

70

Расчеты с персоналом по опл.труда

-

64000

8800

20000

-

52800

71

Расчеты с подотчетными лицами

900

-

2000

-

2900

-

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

35000

-

-

-

35000

-

80

Уставный капитал

-

357600

-

-

-

357600

82

Резервный капитал

-

128000

-

-

-

128000

84

Нераспределенная прибыль

-

119600

-

-

-

119600

90

Продажи

-

0

-

60000

-

60000

99

Прибыли и убытки

0

-

50000

-

50000

-

1307400

1307400

289300

289300

1449900

1324900