Финансовый и управленческий учет
p align="right">Синтетические счета
|
01 Д К Снд=85610 Об=0 Об=0 Скд=85610 | 10,1 Д К Снд=11900 16)7240 Об=0 Об=7240 Скд=4660 | 10,3 Д К Снд=13060 2) 13160 6)23350 4)11225 14)1800 Об=26185 Об=23350 Скд=15895 | |
20 Д К Снд=0 6)23350 14)1800 7.1)11217 20)45784 8.1)2916 9)561 12)750 13)146 16)7240 17)1310 18)1588 19)1656 Об=50734 Об=47584 Скд=3150 | 25 Д К Снд=0 7.2)1040 17)1310 8.2)270 Об=1310 Об=1310 Скд=0 | 26 Д К Снд=0 7.3)1260 18)1588 8.3)328 Об=1588 Об=1588 Скд=0 | |
43 Д К Снд=0 20)45784 23)30760 Об=45784 Об=30760 Скд=15024 | 44 Д К Снд=0 7.4)400 21)1109 8.4)104 11)65 15)540 Об=1109 Об=1109 Скд=0 | 50 Д К Снд=40 1)7657 5.1)7422 5.2)70 5.4)100 Об=7657 Об=7592 Скд=105 | |
51 Д К Снд=18400 5.4)100 1)7657 24)36425 3.1)3805 3.2)597 25)24385 Об=36525 Об=36444 Скд=18481 | 60 Д К Снк=3805 3)3805 2)13160 25)24385 4)11225 15)540 19)1656 Об=28190 Об=26581 Скк=2196 | 62 Д К Сн=0 22)36425 24)36425 Об=36425 Об=36425 Скд=0 | |
68 Д К Снк=597 3.2)597 Об=597 Об=0 Ск=0 | 69 Д К Снк=0 8.1)2916 8.2)270 8.3)328 8.4)104 13)146 Об=0 Об=3764 Скк=3764 | 70 Д К Снк=7522 5.1)7422 7)13917 5.3)100 12)750 Об=7522 Об=14667 Скк=14667 | |
71 Д К Сн=0 5.2)70 11)65 Об=70 Об=65 Скд=5 | 76 Д К Сн=0 5.3)100 Об=0 Об=100 Скк=100 | 80 Д К Снк=98716 Об=0 Об=0 Скк=98716 | |
90 Д К Сн=0 21)1109 22)36425 23)30760 26)4556 Об=36425 Об=36425 Ск=0 | 96 Д К Снк=3200 9)561 Об=0 Об=561 Скк=3761 | 99 Д К Снк=15170 26)4556 Об=0 Об=4556 Скк=19726 | |
|
Аналитический счет 10,3 Топливо
Кокс
|
Начальное сальдо | Цена, руб. | Начальный остаток, тонн | |
8300 | 20 | 415 | |
10.1 Кокс | |
Д | К | |
Снд=8300 | | |
2)11000 | 6)13600 | |
Об=11000 | Об=13600 | |
Скд=5700 | | |
|
Уголь
|
Начальное сальдо | Цена, руб. | Начальный остаток, тонн | |
1260 | 6 | 210 | |
10.1 Уголь | |
Д | К | |
Снд=1260 | | |
4)2160 | 6)2550 | |
Об=2160 | Об=2550 | |
Скд=870 | | |
|
Мазут
|
Начальное сальдо | Цена, руб. | Начальный остаток, тонн | |
0 | 25 | 160 | |
10.1 Мазут | |
Д | К | |
Снд=0 | | |
4)5625 | 6)3000 | |
15)750 | | |
Об=6375 | Об=3000 | |
Скд=3375 | | |
|
Бензин
|
Начальное сальдо | Цена, руб. | Начальный остаток, тонн | |
3500 | 70 | 50 | |
10.1 Кокс | |
Д | К | |
Снд=3500 | | |
4)5600 | 6)4200 | |
15)1050 | | |
Об=6650 | Об=4200 | |
Скд=5950 | | |
|
Аналитический счет 60 Расчеты с поставщиками.
База «Углесбыт»
|
Снк=2315 | |
Д | К | |
3)2315 | 2)13160 | |
25)13160 | | |
Об=15475 | Об=13160 | |
Ск=0 | |
|
База «Нефтесбыт»
|
Снк=840 | |
Д | К | |
3)840 | 4)11225 | |
25)11225 | | |
Об=12065 | Об=11225 | |
Ск=0 | |
|
Механический завод
|
Снк=650 | |
Д | К | |
3)650 | | |
Об=650 | Об=0 | |
Ск=0 | |
|
«Энергосбыт»
|
Сн=0 | |
Д | К | |
| 19) 1260 | |
Об=0 | Об=1260 | |
Скк=1260 | |
|
Трест «Водоканал»
|
Сн=0 | |
Д | К | |
| 19)396 | |
Об=0 | Об=396 | |
Скк=396 | |
|
Автобаза
|
Сн=0 | |
Д | К | |
| 15)540 | |
Об=0 | Об=540 | |
Скк=540 | |
|
Сальдово - оборотная ведомость
|
№ | Наименование счетов | Сальдо начальное | Оборот за период | Сальдо конечное | |
| | Д | К | Д | К | Д | К | |
01 | Основные средства | 85610 | | 0 | 0 | 85610 | 0 | |
10,1 | Основные материалы | 11900 | | 0 | 7240 | 4660 | 0 | |
10,3 | Топливо | 13060 | | 26185 | 23350 | 15895 | 0 | |
20 | Основное производство | | | 50734 | 47584 | 3150 | 0 | |
25 | Общепроизводственные расходы | | | 1310 | 1310 | 0 | 0 | |
26 | Общехозяйственные расходы | | | 1588 | 1588 | 0 | 0 | |
43 | Готовая продукция | | | 45784 | 30760 | 15024 | 0 | |
44 | Расходы на продажу | | | 1109 | 1109 | 0 | 0 | |
50 | Касса | 40 | | 7657 | 7592 | 105 | 0 | |
51 | Расчетный счет | 18400 | | 36525 | 36444 | 18481 | 0 | |
60 | Расчеты с поставщиками | | 3805 | 28190 | 26581 | 0 | 2196 | |
62 | Расчеты с покупателями | | | 36425 | 36425 | 0 | 0 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | | 597 | 597 | 0 | 0 | 0 | |
69 | Расчеты по социальному страхованию | | | 0 | 3764 | 0 | 3764 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | | 7522 | 7522 | 14667 | 0 | 14667 | |
71 | Расчеты с подотчетными лицам | | | 70 | 65 | 5 | 0 | |
76,4 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | | | 0 | 100 | 0 | 100 | |
80 | Уставный капитал | | 98716 | 0 | 0 | 0 | 98716 | |
90 | Продажи | | | | | | | |
96 | Резервы предстоящих расходов | | 3200 | 0 | 561 | 0 | 3761 | |
99 | Прибыль и убытки | | 15170 | 0 | 4556 | 0 | 19726 | |
| Итого | 129010 | 129010 | 280121 | 280121 | 142930 | 142930 | |
|
Литература
1. В.М. Богаченко, Н.А. Кирилова. Бухгалтерское дело для колледжей. Учебник. Ростов-на-Дону. Феникс, 2007г.
2. Положения по бухгалтерскому учету. Екатеринбург. Издательский дом Ажур, 2006г.
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации. Екатеринбург. Издательский дом Ажур, 2006г.
4. Н.П. Кондраков «Бухгалтерский учет», М. «Информ - М.», 1999г.
5. З.Д. Бабаева «Бухгалтерский учет: задачи и вопросы». М, «финансы и статистика», 1995г.
Страницы: 1, 2, 3