бесплатно рефераты
 

Финансовая стабильность и безопасность организации

Финансовая стабильность и безопасность организации

2

Введение

В условиях многогранности и сложности экономических отношений между хозяйствующими субъектами возрастает приоритетность и роль экономического анализа, основным содержанием которого является комплексное системное исследование механизма финансовой стабильности и финансовой безопасности организации.

Финансовая отчетность является основным источником информации о деятельности организации, как для ее руководства, так и для внешних пользователей. Изучение показателей финансовой отчетности различными субъектами бизнеса необходима для принятия лучших управленческих решений.

В данной контрольной работе рассмотрены вопросы, которые дают возможность на основе анализа данных финансовой отчетности сформировать объективное мнение и достоверную оценку финансового положения организации, оценить ее платежеспособность и финансовую устойчивость.

В процессе выполнения контрольной работы была выполнена счетная проверка показателей форм бухгалтерской отчетности, дана оценка состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса. Также был проведен анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации, произведен расчет влияния факторов на изменение результативного показателя оборачиваемости оборотных активов. Рассмотрено распределение денежных потоков организации за отчетный и предыдущий периоды по данным формы №4 «Отчет о движении денежных средств» и проанализирована динамика состояния текущих расчетов с дебиторами.

Задание 1

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности (таб.1) с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Таблица 1

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1-5)

Показатель

Проверяемая форма

Согласуемая форма

№ формы

№ (код) строки, графы

Сумма, тыс. руб.

№ формы

№ (код) строки, графы

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

Основные средства:

на начало года

1

120гр.3

1229892

5

080гр.3-140гр.3

1229892

на конец года

1

120гр.4

1782110

5

080гр.6-140гр.4

1782110

Денежные средства:

на начало года

1

260гр.3

15230

4

010гр.3

15230

на конец года

1

260гр.4

22036

4

060гр.3

22036

Уставный капитал:

на начало года

1

410гр.3

100

3

100гр.3

100

на конец года

1

410гр.4

100

3

140гр.3

100

Дебиторская задолженность:

на начало года

1

230гр.3+240гр.3

449200

5

620гр.3+

600гр.3

449200

на конец года

1

230гр.4+240гр.4

518100

5

620гр.4+

600гр.4

518100

Долгосрочные займы и кредиты:

на начало года

1

510гр.3

624262

5

650гр.3

624262

на конец года

1

510гр.4

799426

5

650гр.4

799426

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):

на начало года

1

470гр.3

425951

3

100гр.7

425951

1

2

3

4

5

6

7

на конец года

1

470гр.4

768843

3

140гр.7

768843

Краткосрочные финансовые вложения:

на начало года

1

250гр.3

52150

5

540гр.5

52150

на конец года

1

250гр.4

47044

5

540гр.6

47044

Нематериальные активы:

на начало года

1

110гр.3

14294

5

040гр.3-050гр.3

14294

на конец года

1

110гр.4

22960

5

040гр.6-050гр.4

22960

Добавочный капитал:

на начало года

1

420гр.3

564783

3

100гр.5

564783

на конец года

1

420гр.4

564783

3

140гр.5

564783

Кредиторская задолженность:

на начало года

1

620гр.3

448833

5

640гр.3

448833

на конец года

1

620гр.4

431354

5

640гр.4

431354

Долгосрочные финансовые вложения:

на начало года

1

140гр.3

-

5

540гр.3

-

на конец года

1

140гр.4

-

5

540гр.4

-

Краткосрочные кредиты и займы:

на начало года

1

610гр.3

-

5

-

на конец года

1

610гр.4

-

5

-

Центральное место в составе финансовой отчетности организации занимает бухгалтерский баланс, показатели которого дают возможность проанализировать и оценить финансовое состояние организации на дату его составления.

Показатели бухгалтерского баланса тесно связаны с показателями, представленными в других формах финансовой отчетности. В данном задании рассмотрена взаимоувязка бухгалтерского баланса и форм №3-5.

В форме № 3 «Отчет об изменениях капитала» отражается информация о состоянии и движении собственного капитала организации не менее чем за 2 года.

В форме № 4 «Отчет о движении денежных средств» содержится информация об остатках денежных средств на отчетную дату, их положительных и отрицательных потоках в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации, а также чистые денежные потоки по видам деятельности.

Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу». Эта форма рекомендована для отражения информации, детализирующей отчетные данные и позволяющие более полно охарактеризовать финансово-хозяйственную деятельность организации. Данная информация дает возможность, для заинтересованных пользователей, провести детальный анализ состава, структуры и динамики НМА, ОС, долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений, дебиторской и кредиторской задолженности, расходов по обычным видам деятельности, расходов на НИОКР, расходов на освоение природных ресурсов. Также внимание уделяется информации, содержащейся в разделах: Обеспечение, Государственная помощь и Доходные вложения в материальные ценности.

Проведя счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, можно говорить о полной достоверности и хорошем качественном уровне представленной отчетности.

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отражены в таблице 2.

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф. № 1)

Показатель

Горизонтальный анализ

Вертикальный анализ

Остатки по балансу, тыс.руб.

Темп роста (сниже-ния) %

Структура активов и пассивов, %

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

на начало года

на конец года

изменение (+,-)

1

2

3

4

5

6

7

8

АКТИВЫ

1

Внеоборотные активы - всего

1314186

1805070

490884

137,353

63,661

70,374

6,713

В том числе:

1.1.

НМА

14294

22960

8666

160,627

0,692

0,895

0,203

1.2.

ОС

1299892

1782110

482218

137,097

62,969

69,479

6,51

1.3.

Незавершенное строительство

_

_

_

_

_

_

_

1.4.

Долгосрочные вложения в материальные ценности

_

_

_

_

_

_

_

1.5.

Долгосрочные финансовые вложения

_

_

_

_

_

_

_

1.6.

ОНА

_

_

_

_

_

_

_

1.7.

Прочие внеоборотные активы

_

_

_

_

_

_

_

2.

Оборотные активы - всего

750164

759880

9716

101,295

36,339

29,626

-6,713

В том числе:

2.1.

Запасы

233457

172594

-60863

73,93

11,309

6,729

-4,58

2.2.

НДС по приобретенным ценностям

127

106

-21

83,465

0,006

0,004

-0,002

2.3.

Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)

238076

233145

-4931

97,929

11,533

9,09

-2,443

2.4.

Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение12 месяцев)

211124

284955

73831

134,97

10,227

11,11

0,883

2.5.

Краткосрочные финансовые вложения

52150

47044

-5106

90,209

2,526

1,834

-0,692

2.6.

Денежные средства

15230

22036

6806

144,688

0,738

0,859

0,121

2.7.

Прочие оборотные активы

Итого активов

2064350

2564950

500600

124,25

100

100

Х

ПАССИВЫ

1.

Капитал и резервы - всего

990888

1333774

342886

134,604

48

52

4

В том числе:

1.1.

Уставный капитал

100

100

0

1.2.

Собственные акции, выкупленные у акционеров

_

_

_

_

_

_

_

1.3.

Добавочный капитал

564783

564783

0

1.4.

Резервный капитал

54

48

-6

88,889

0,003

0,002

-0,001

1.5.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

425951

768843

342892

180,5

20,634

29,975

9,341

2.

Обязательства - всего

1073462

1231176

157714

114,692

52

48

-4

В том числе:

2.1.

Долгосрочные обязательства

624262

799426

175164

128,059

30,24

31,167

0,927

2.2.

Краткосрочные обязательства

449200

431750

-17450

96,115

21,76

16,833

-4,927

2.2.1

Займы и кредиты

_

_

_

_

_

_

_

2.2.2

Кредиторская задолженность

448833

431354

-17479

96,106

21,742

16,817

-4,925

2.2.3

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

66

72

6

109,091

0,003

0,0028

-0,0002

2.2.4

Доходы будущих периодов

301

324

23

107,641

0,015

0,013

-0,002

2.2.5

Резервы предстоящих расходов

_

_

_

_

_

_

_

2.2.6

Прочие краткосрочные обязательства

_

_

_

_

_

_

_

Итого пассивов

2064350

2564950

500600

124,25

100

100

Х

Страницы: 1, 2


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.