Финансовая отчетность организаций

Финансовая отчетность организаций

Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.

Теоретическая часть:

Чистые активы и порядок их расчета.

Практическая часть.

1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).

2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).

3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.

4. Заполнить форму бухгалтерского баланса

Таблица 1

Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала

Номер и наименование счета	Остатки на 01.01	Остатки на 01.10
01 Основные средства	314 000	364 500
02 Амортизация основных средств	60 880	93 200
04 Нематериальные активы	60 500	40 500
05 Амортизация НМА	24 400	17 080
10 Материалы	57 640	51 270
19 НДС по приобретенным ценностям	-	-
43 Готовая продукция	27 032	7 180
50 Касса	500	500
51 Расчетный счет	141 404	108 780
55 Специальные счета в банках	-	32 624
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года)	82 000	130 200
60 Расчеты с поставщиками (К)	107 760	43 065
62 Расчеты с покупателями (Д)	-	10 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	60 000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	100 000	49 000
68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц (К)	12 360	-
68.2 Налог на прибыль	-	-
68.3 НДС (К)	42 756	-
68.6 Налог на имущество (Д)	1 900	-
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69.1 Расчеты по социальному страхованию (К)	6 380	-
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К)	31 400	-
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К)	4 100	-
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К)	72 000	-
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д)	340	-
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К)	91 060	141 614
80 Уставный капитал	110 000	250 000
83 Добавочный капитал	-	91 595
84 Нераспределенная прибыль	22 220	-

Таблица 2

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал

№ п/п	Документ и содержание операции	Сумма	Дт	Кт
1.	20.10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы	10 820	50	51
2.	20.10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И.И.	5 820	71	50
3.	25.10. Требование Отпущены материалы на производство продукции	27 120	20	10
4.	31.10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим Произведены удержания НДФЛ из зарплаты - 13%	57 820 7 516,6	20 70	70 68.1
5.	31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь: ПФ - 20 % ФСС - 2,9 % ФОМС - 3,1 %	11 564 1 676,8 1 792,4	20 20 20	69.2 69.1 69.3
6.	05.11. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - расчеты по социальному страхованию - расчеты по пенсионному обеспечению - расчеты по обязательному медицинскому страхованию	7 516,6 1 676,8 11 564 1 792,4	68.1 69.1 69.2 69.3	51 51 51 51
7.	10.11. Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости	61 820	43	20
8.	12.11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	61 820	90.2	43
9.	12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене в т.ч. НДС - 18 %	151 820 23 159	62 90.3	90.1 68.3
10.	15.11. Выписка с расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию	151 820	51	62
11.	15.11. Бухгалтерская справка Определен финансовый результат от реализации продукции		90.9	99
12.	20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата за октябрь.	50 303,4 50 303,4	50 70	51 50
13.	10.12. Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров	500	71	50
14.	11.12. Приходный ордер со склада Поступили материалы от поставщика НДС 18 %	5 633 1 014	10 19	60 60
15.	12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка Материалы оплачены поставщику Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет	6 647 1 014	60 68.3	51 19
16.	13.12. Бухгалтерская справка Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором	2 520	60	91.1
17.	13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А. Согласно копии чека приобретены канцтовары	2 237	10	71
18.	13.12. Приходный кассовый ордер Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета	83	50	71
19.	14.12. Бухгалтерская справка На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности	3 820	60	91.1
20.	14.12. Мемориальный ордер На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации	2 170	51	91.1
21.	14.12. Мемориальный ордер На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию	2 090	91.2	51
22.	14.12. Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены: Излишки материалов на складе Недостача топлива на складе	9 820 2 820	10 94	91.1 10
23.	14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы	2 820	91.2	94
24.	31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи» Субсчет 90.1 Субсчет 90.2 Субсчет 90.3		90.1 90.9 90.9	90.9 90.2 90.3
25.	31.12. Начислен налог на имущество	2 270	91.2	68.6
26.	31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы» Субсчет 91.1 Субсчет 91.2		91.1 91.9	91.9 91.2
27.	31.12. Бухгалтерская справка Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат		91.9	99
28.	Начислен налог на прибыль 24 %		99	68.2
29.	31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»		99	84

Схемы счетов

Схемы счетов

01 02 04

Сн = 364 500 Сн = 93 200 Сн = 40 500

05 10 19

Сн = 17 080 Сн = 51 270 Сн = 0

60) 5 633 27 120 (20 60) 1 014 1 014 (68.3

71) 2 237 2 820 (94

91.1) 9 820 0

Од = 17 690 Ок = 29 940

Ск = 39 020

43 50 51

Сн = 7 180 Сн = 500 Сн = 108 780

20) 61 820 61 820 (90.2 51) 10 820 5 820 (71 62) 151 820 10 820 (50

0 0 51) 50 303,4 50 303,4 (70 91.1) 2 170 7 516,6 (68.1

71) 83 2 320 (71 1 676,8 (68.1

Ск = 7 180 11 564 (69.2

61 206,4 58 443,4 1 792,4 (69.3

50 303,4 (50

Ск = 3 263 6 647 (60

2 090 (91.2

153 990 92 410,2

Ск = 170 359,8

55 58 60

Сн = 32 624 Сн = 130 200 Сн = 43 065

51) 6 647 5 633 (10

91.1) 2 520 1 014 (19

91.1) 3 820

12 987 6 647

Ск = 36 725

62 66 67

Сн = 10 000 Сн = 60 000 Сн = 49 000

90.1) 151 820 151 820 (51

0 0

Ск = 10 000

68.1 68.2 68.3

0 0 0

51) 7 516,6 7 516,6 (70 18 718 (99 19) 1 014 23 159 (90.3

0 0 Ск = 22 145

68.6 69.1 69.2

0 0 0

2 270 (91.2 51) 1 676,8 1 676,8 (20 51) 11 564 11 564 (20

0 0 0 0

69.3 70 71

0 0 0

51) 1 792,4 1 792,4 (20 68.1) 7 516,6 57 820 (20 50) 5 820 2 237 (10

50) 50 303,4 50) 2 320 83 (50

0 0

57 820 57 820 8 140 2 320

Страницы: 1, 2