Бухгалтерский учет, контроль налогообложения и судебно-бухгалтерская экспертиза

p align="left">Во второй главе должен быть рассмотрен порядок учёта работодателями (налоговыми агентами) доходов работников, работа по заполнению типовых учётных регистров начисления заработной платы, иных вознаграждений, компенсаций, выплат в пользу наемного персонала. Особо следует показать правила и практику удержаний налога на доходы из общего начисления в пользу отдельных работников, соблюдение действующих норм по вычетам и экспертное рассмотрение льгот. Заполненные формы отчётности должны быть даны в приложениях. Следует всесторонне показать выполнение работодателем функций налогового агента при удержании налога, учёте налоговых задолженностей, а также порядок перечислений сумм удерживаемых налогов с учетом разных ситуаций в хозяйственной деятельности. При этом отдельно показать ситуацию кризиса, конкурсного управления или банкротства. Подробно рассмотреть учёт льгот, вычетов и составление отчётности для налоговых органов и справок для физических лиц.

Далее в этой же главе необходимо изложить порядок декларирования налогооблагаемых доходов на примерах по предпринимателям, а также по физическим лицам, имеющим основания для налоговых вычетов и льгот. Описывая практику заполнения деклараций, студент может вносить предложения по совершенствованию приёмов и форм декларирования. При этом учитывать требования налогового, гражданского, трудового кодексов РФ, закона о бухгалтерском учёте в части заявляемой информации.

Третья глава должна показать знание студентом приёмов технологии одной из компьютерных сертифицированных программ по ведению учета доходов и расходов при декларировании их в режиме “On Line”. Основным при этом должна быть показана практика работы с результатами налоговых проверок. Следует раскрыть практику внесения исправлений в отчетные документы, урегулирования претензий по актам со стороны налоговых органов, уплату санкций, возможности получения возвращаемых из бюджета сумм.

В анализе практики учетной работы показываются объемы и удельный вес налоговых изъятий в общем денежном притоке организации-работодателя или предпринимателя, выявляются их влияния на личный и семейный бюджет, возможности снижения налоговой нагрузки путём планирования доходов и составления налогового календаря. Студенты, являющиеся работниками налоговых органов, могут вместо анализа налогового бремени описать практику анализа налоговых поступлений по данным оперативной отчётности.

В продолжение третьей главы студент показывает возможности совершенствования практики учёта с привлечением аудитора. В соответствии с действующей системой аудирования описывается аудиторское сопровождения налогового учёта предпринимательской деятельности, включая составление программ аудита, тестирование, методику проверки, практическую подготовку. написание и выдачу заключений. Наряду с этим может быть описана методика ведения консультаций по учетным вопросам, налогообложению, анализу финансовых показателей для экспресс-диагностики.

Студентом может быть изучена, описана экспертная работа по исследованию практики налогового учета доходов физического лица. Учитывая новизну постановки данного направления специальной работы, третий параграф может быть заявлен как проектная часть работы. В данном случае разработчику совместно с руководителем необходимо включить в состав приложений авторскую методику ведения экспертного исследования, включая рабочую программу, рабочие документы, основные параметры (критерии) для подготовки экспертного заключения.

Список рекомендуемой литературы:

1.Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая./ WWW.nalog.ru.

2.О бухгалтерском учете. Федеральный закон.№129-ФЗ. 21.11.96 // WWW.glavbukh.ru.

3.Об аудиторской деятельности. Федеральный закон №119-ФЗ. 17.08.01// WWW.glavbukh.ru.

4. Главная книга./ E-mail: gk@glavkniga.ru// WWW.consultant.ru

4.Двойная запись/ E-mail:oasis@.ru, WWW.2z.ru

5.Бухгалтерский учет/ E-mail: buhedit@buhedit.ru.WWW.buhgalt.ru

6.Агафонова М.Н. Как рассчитать налог на доходы физических лиц? -

М.: «Бератор-Пресс», 2005. - 28с.

7.Андреев В.Д. Аудит: Справочное пособие. - М.: Экономика,2004. - 366с.

8.Аудиторская проверка.: Практическое пособие для аудитора и бухгалтера//WWW.DOGOVOR.RU

9.Бархатов А.П., Епинин Г.А. Программа внутреннего аудита.// Аудиторские ведомости. - 2005. №3. - с.15-22.

10.Захарьин В.Р. Учет расчетов с персоналом.//Консультант бухгалтера. - 2005.№7 - с.33-36.

11. Куликова Л.И. Налоговый учет расходов на оплату труда.//Бухгалтерский учет. - 2006.№5. -с.32-44.

12.Налог на доходы физических лиц. Постатейный комментарий к главе 23 налогового кодекса РФ «Налог на доходы физических лиц» . - М.: ИКК «Статус-КВО», 2004. -

525с.

13. Налог на доходы физических лиц. Налоговый кодекс. Часть вторая. Профессиональный комментарий./Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н.

-М.:Экономика.-2004. - 405с.

14.Абрамова Н.В.Командировки по России и за рубежом с учетом изменений в законодательстве. - М.:Главбух, 2005.- 112с., с.65 -82.

15.Волошин Д.А. Посредническая деятельность без налоговых санкций.- М.: Главбух, 2005. - 112с.,с.47-51., с.75-92.

16.Ковязина Н. Как повышение оклада влияет на отпускные и другие выплаты.//Главбух-2007.-№19.-с.76-81.

17.Феоктистов И.А. Новый порядок проведения налоговых проверок. - 2007. - М.:Главбух. -112с.

18.Шилкин С.А. Все об НДФЛ с работников. - М.: Главбух, 2005. - 112с.

Тема (9): Особенности учета процедуры банкротства - конкурсное производство.

Глава I. Развитие института несостоятельности (банкротства) в России.

История развития законодательства о несостоятельности (банкротстве) в России.

Проблемные вопросы по отражению в учете процедур банкротства.

1.3 Правовые основы процедуры банкротства - конкурсное производство.

Глава II. Организационно - экономическая характеристика предприятия - банкрота.

Экономическая характеристика предприятия - банкрота.

Организация бухгалтерского учета и учетной политики.

Глава III. Особенности учета процедуры банкротства - конкурсное производство.

Открытие основного счета.

Инвентаризация имущества и обязательств предприятия - банкрота.

Особенности отражения затрат на конкурсное производство.

Отражение операций по продаже материальных запасов и основных средств.

Отражение операций по продаже (уступке) права требования.

Отражение операций по продаже имущественного комплекса.

Отражение операций по погашению реестра требований кредиторов.

Отражение операций по списанию непогашенной кредиторской задолженности.

Во введении обосновываются выбор темы, ее актуальность и практическая значимость для предприятия. Дается обоснование цели дипломной работы и ставятся задачи исследования для раскрытия темы дипломной работы. Указывается объект исследования, предмет исследования и период исследования. Характеризуются законодательные, нормативные и литературные источники, использованные при написании дипломной работы, и информационная база, на которой основывается практическая часть дипломной работы. Указываются приемы, методы анализа и обобщения материалов исследования.

Во введении к дипломной работе следует отразить ограничения при получении учетных данных, которые влияют на полноту исследования по заданной теме.

В первой главе необходимо изложить теоретическую основу вопросов, разрабатываемых в дипломной работе.

Первый параграф должен быть посвящен истории развития института несостоятельности (банкротства) в России. Особое внимание необходимо уделить развитию законодательства о несостоятельности (банкротстве) в период реформирования экономики с 1992 года.

Во втором параграфе студенту необходимо отразить проблемные вопросы по учету процедур банкротства, так как конкретная методология бухгалтерского учета финансово - хозяйственных операций в соответствии с законодательством о банкротстве отсутствует.

В третьем параграфе необходимо рассмотреть правовые вопросы процедуры банкротства - конкурсное производство в соответствии с нормами и требованиями Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. № 127 - ФЗ.

Во второй главе должны быть изложены вопросы организационно -экономической характеристики предприятия - банкрота.

В первом параграфе необходимо отразить организационно- правовую форму предприятия, дату создания и регистрации, дату признания предприятия банкротом, состав имущественного комплекса с оценкой прав собственности на основные средства. Затем рассчитать коэффициенты, характеризующие платежеспособность должника: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент текущей ликвидности, показатель обеспеченности обязательств должника его активами и степень платежеспособности по текущим обязательствам.

Для оценки ликвидности баланса проводится сравнительный анализ четырех групп активов, сгруппированных по степени ликвидности (наиболее ликвидные активы, быстрореализуемые активы, медленнореализуемые активы, труднореализуемые активы) с обязательствами, сгруппированными по срочности погашения (наиболее срочные обязательства, краткосрочные обязательства, долгосрочные обязательства, постоянные обязательства).

Во втором параграфе нужно описать организацию бухгалтерского и налогового учета, дать характеристику системы учета, содержанию учетной политики, принятых учетной политикой особенностей признания, оценки и принятия к учету учетного объекта в целях бухгалтерского и налогового учета, отразить правила хранения бухгалтерских документов и отчетности в архиве.

В третьей главе отражаются особенности учета процедуры банкротства - конкурсное производство.

В первом параграфе необходимо отразить открытие основного счета должника в ходе конкурсного производства.

Во втором параграфе нужно раскрыть вопросы, связанные с инвентаризацией имущества и обязательств предприятия - банкрота.

Следует изложить практику проведения инвентаризации на предприятии согласно установленному порядку конкурсного производства, соблюдая основное требование о том , что в течение месяца с даты признания предприятия банкротом необходимо оформить результаты инвентаризации имущества и обязательств.

Ее проведение необходимо для обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. В ходе проведения инвентаризации проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества и обязательств предприятия - банкрота.

При этом должны быть выдержаны положения федерального законодательства, которые имуществом предприятия признают основные средства, финансовые вложения, нематериальные активы, производственные запасы, готовую продукцию, товары, прочие запасы, денежные средства и прочие финансовые активы, а под финансовыми обязательствами - кредиторскую задолженность, кредиты банков, займы и резервы. Инвентаризация обязательств при банкротстве должника заключается в формировании реестра требований кредиторов. В этом же разделе необходимо описать, как результаты инвентаризации отражаются на счетах бухгалтерского учета и в отчетности.

В третьем параграфе нужно раскрыть особенности отражения затрат на конкурсное производство с учетом основного вида деятельности предприятия - банкрота.

В связи с тем, что конкурсное производство - процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов, в дипломной работе необходимо описать документальное оформление и корреспонденцию счетов по продаже материальных запасов, основных средств и нематериальных активов, права требования или всего имущественного комплекса предприятия - банкрота.

В седьмом параграфе необходимо показать учетную регистрацию, документальное оформление, корреспонденцию счетов по погашению кредиторской задолженности в соответствии с реестром требований кредиторов. Если конкурсной массы предприятия - банкрота недостаточно для удовлетворения требований кредиторов, то в восьмом разделе необходимо отразить корреспонденцию счетов по списанию непогашенной кредиторской задолженности.

Заключение подводит итог всей работы студента. Здесь приводятся выводы по каждой главе работы, излагаются внесенные предложения по особенностям учета процедуры банкротства - конкурсное производство.

Список рекомендуемой литературы

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» - 6-е изд. - М.: Ось-89, 2005.-176 с.

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129 ФЗ. (в ред. от 23.07.98., 28.04 - 31.12.02, 10.01 - 28.05. - 30.06.03) // Российские стандарты (положения) по бухгалтерскому учету. - М.: «Дашков и К0», 2003.-С 7-20.

Постановление Правительства РФ от 26.06.2003 г. № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н. (в ред. Приказа Минфина РФ от 30.12.1999 г. № 107н, от 24.03.2000 г. № 31н) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». - 2005.

Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденное приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н (ПБУ 1/98) // Российские стандарты (положения) по бухгалтерскому учету. - М.: «Дашков и К0», 2003. - С 48 - 54.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально- производственных запасов», утвержденное приказом Минфина РФ от 9 июня 2001 г. № 44н (ПБУ 5/01) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». - 2005.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 30 марта 2001 г. № 26н (в редакции от 18.05.2002 № 45н) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». - 2005.

Положение по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98), утвержденное приказом Минфина РФ от 25 ноября 1998 г. № 56н. // Справочная правовая система «Консультант Плюс». - 2005.

Положение по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности» (ПБУ 8/01), утвержденное приказом Минфина РФ от 20 ноября 2001 г. № 96н. // Официальные материалы (приложения к журналы «Бухгалтерский учет»). - 2002. - №4. С 17-23.

Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № 32н (в ред. приказа Минфина РФ от 30.12.99 № 107н) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». - 2005.

Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99), утвержденное приказом Минфина РФ от 6 мая 1999 г. № ЗЗн (в ред. приказа Минфина РФ от 30.12.99 № 107н) // Справочная правовая система «Консультант Плюс». - 2005.

Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000), утвержденное приказом Минфина РФ от 16 октября 2000 г. № 91н // Справочная правовая система «Консультант Плюс». - 2005.

Методические указания по бухгалтерскому учету основных средств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13 октября 2003 г. № 91 н.

Указания о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от 13 января 2000 г. №4н.

Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные приказом Минфина РФ от 13 июня 1995 г. №49. Банк В.Р., Банк СВ., Солоненко А.А. Бухгалтерский учет и аудит в условиях банкротства: Учебное пособие. - М.: ТК Велби, Изд-во «Проспект», 2005. - 296 с.

17. Юн Г.Б., Воронова Ю.А., Григорьев В.В. Конкурсное производство: Учеб. - практ. пособие. - М.: Дело, 2004. - 432 с.

Тема(10): Анализ хозяйственной деятельности предприятий в процедуре банкротства - наблюдение.

Глава I. Диагностика риска банкротства предприятий.

Оценка вероятности банкротства предприятия по Z-счету Альтмана.

Система показателей для диагностики банкротства У. Бивера.

Модель оценки платежеспособности фирмы Ж. Конана и М. Голдера.

Комплексный индикатор финансовой устойчивости предприятия В. Ковалева.

Российский опыт прогнозирования финансовых затруднений предприятий.

Глава II. Организационно - экономическая характеристика предприятия - должника.

Экономическая характеристика предприятия - должника.

Анализ внешних условий деятельности должника.

Анализ внутренних условий деятельности должника.

Анализ положения должника на товарных рынках.

Организация учета на предприятии.

Глава III. Финансовый анализ предприятия - должника.

Характеристика процедуры банкротства - наблюдения.

Цели и основа проведения финансового анализа должника.

Анализ платежеспособности должника.

Анализ финансовой устойчивости должника.

Анализ деловой активности должника.

Анализ активов и пассивов должника.

Особенность данной темы должна быть установлена во введении, где обосновываются выбор темы, ее актуальность или практическая значимость для исследуемого предприятия - должника, ставятся задачи исследования для раскрытия темы дипломной работы. Указывается объект исследования, предмет исследования и период исследования. Затем необходимо охарактеризовать литературные, нормативные и законодательные источники, использованные при написании дипломной работы и информационную базу, на которой основывается практическая часть исследования. Указываются приемы и методы исследования. Если есть ограничения в получении учетных данных, которые влияют на полноту исследования, это необходимо отразить во введении к дипломной работе.

В первой главе необходимо проанализировать проблему возникновения риска банкротства предприятий как с точки зрения зарубежных и отечественных ученых, так и российского законодательства. Необходимо иметь в виду, что объективные и субъективные причины в России не всегда позволяют использовать критериальные уровни показателей, которые применяются в мировой практике.

Многовариантность подходов к аналитической оценке вероятности банкротства подчеркивает важность установления единой методики определения несостоятельности (банкротства) предприятий в современных условиях хозяйствования.

Вторая глава содержит общую характеристику предприятия - должника и анализ его финансово - экономического состояния: наименование и местоположение предприятия, его организационно - правовую форму, основные виды деятельности должника и его организационную структуру, численность работников и фонд оплаты труда.

Во второй главе целесообразно проанализировать внешние и внутренние условия деятельности предприятия - должника и провести анализ рынков, на которых осуществляет деятельность должник. При рассмотрении внешних факторов деятельности должника необходимо уделить особое внимание влиянию денежно - кредитной политики; особенности государственного регулирования отрасли, к которой относится должник; налоговым условиям деятельности должника; сезонным факторам и их влиянию на деятельность должника; выполнению государственного оборонного заказа; наличию мобилизационных мощностей и имущества, ограниченного оборота; необходимости осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий; имеющимся торговым ограничениям.

При описании внутренних условий деятельности должника описываются основные направления деятельности должника, основные виды выпускаемой продукции, объемы производства; состав основного и вспомогательного производства, загрузка мощностей; объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание; незавершенные строительством объекты.

Анализ рынков, на которых осуществляет деятельность должник, представляет собой анализ данных о поставщиках и потребителях. Необходимо проанализировать цены на сырье и материалы и сравнить их с мировыми ценами; цены на продукцию в динамике; сроки и формы расчетов за поставленную продукцию; влияние на финансовое состояние должника доли выпускаемой продукции, изменение числа ее потребителей и провести анализ безубыточной деятельности должника.

В завершении второй главы необходимо описать организационную структуру бухгалтерии предприятия - должника и распределение обязанностей в бухгалтерии, охарактеризовать учетную политику и систему внутреннего контроля, а также привести документооборот предприятия -должника.

Третья глава раскрывает методологию проведения анализа хозяйственной деятельности предприятия - должника. Для объективного и полного анализа предприятия - должника определяют показатели, характеризующие платежеспособность должника, его деловую активность и финансовую устойчивость.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7