| Бухгалтерский баланс
p align="left">2. Журнал хозяйственных операций |
№ | Содержание хозяйственной операции | Сумма (тыс. руб.) | Корреспонден-ция счетов | | | | частная | общая | Д | К | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | 1. | Поступили от поставщиков основные материалы по договорным ценам: - мука 1 сорт - мука 2 сорт - сахар итого | 15,0 80,0 35,0 | 130,0 | 10.1 10.2 10.3 10 | 60 60 60 60 | | 2. | Оплачен счет поставщиков за полученные материалы | | 130,0 | 60 | 51 | | 3. | Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов | | 0,5 | 60 | 51 | | 4. | Расходы по перевозке отнесены на себестоимость материалов | | 0,5 | 10.4 | 60 | | 5. | Выданы в производство основные материалы: - мука 1 сорт - мука 2 сорт - сахар итого | 90,0 87,0 40,0 | 217,0 | 20 20 20 20 | 10.1 10.2 10.3 10 | | 6. | Начислена заработная плата - работникам основного производства - общехозяйственному персоналу итого | 70,0 8,0 | 78,0 | 20 26 | 70 70 | | 7. | Произведены отчисления в фонды социального страхования от начисленной заработной платы (38,5%) - работникам основного производства - общехозяйственному персоналу итого | 27,0 3,0 | 30,0 | 20 26 | 69 69 | | 8. | По итогам инвентаризации списаны основные материалы за счет прибыли: - мука 2 сорт | 15,0 | | 99 | 10.2 | | 9. | Получено из кассы на командировочные расходы экономистом-менеджером торгового комплекса Ивановым П. И. | | 5,0 | 71 | 50 | | 10. | Утвержден авансовый отчет Иванова П. И. | | 5,0 | 26 | 71 | | 11. | В конце месяца списаны общехозяйственные расходы | | 16,0 | 20 | 26 | | 12. | Оприходованы на склад хлебобулочные изделия по фактической себестоимости | | 341,0 | 43 | 20 | | 13. | Отпущены со склада материалы на упаковку готовой продукции | | 1,7 | 44 | 10.4 | | 14. | Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости | | 341,0 | 45 | 43 | | 15. | Поступила на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции | | 450,0 | 51 | 90 | | 16. | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | | 341,0 | 90 | 45 | | 17. | Списываются расходы на продажу | | 1,7 | 90 | 44 | | 18. | Начислен налог на добавленную стоимость | | 61,0 | 90 | 68 | | 19. | Определен и списан финансовый результат от реализации продукции | | 46,3 | 90 | 99 | | 20. | Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы | | 78,0 | 50 | 51 | | 21. | Выдана заработная плата рабочим и служащим | | 78,0 | 70 | 50 | | 22. | Перечислено с расчетного счета: - бюджету по налогам - органам социального страхования итого | 196,0 142,0 | 338,0 | 68 69 | 51 51 | | |
Операция 7: - работники основного производства: 70 * 0,385 = 27,0 тыс. руб. - общехозяйственный персонал: 8,0 * 0,385 = 3,0 тыс. руб. Операция 11: Обд 26 = 8,0 + 3,0 + 5,0 = 16,0 тыс. руб. Обк 26 = 16,0 тыс. руб. Ск = 0 Операция 12: Обд 20 = 330,0 тыс. руб. Сн 20 = 64,0 тыс. руб. Ск 20 = 53,0 тыс. руб. Обк 20 = 64,0 + 330,0 - 53,0 = 341,0 тыс. руб. Операция 14,16: См. Обк 20 Операция 17: Обд 44 = 1,7 тыс. руб. Операция 18: НДС = Себестоимость * 0,18 = 341,0 * 0,18 = 61,0 Операция 19: Фин. результат = Обк 90 - Обд 90 = 450,0 - 403,7 = 46,3 тыс. руб. Операция 22: - бюджету по налогам: Сн 68 + Обд 68 = 135,0 + 61,0 = 196,0 тыс. руб. - органам социального страхования: Сн 69 + Обд 69 = 112,0 + 30,0 = 142,0 тыс. руб. 3. Счета синтетического учета Активные счета: |
0 1 | 10 | 20 | 50 | 51 | | Основные средства | Запасы | НЗП | Касса | Расчетный счет | | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | | Сн=870,0 | | Сн=332,0 | | Сн=64,0 | | Сн=8,0 | | Сн=380,0 | | | | | 130,0 | 217,0 | 217,0 | 341,0 | 78,0 | 5,0 | 450,0 | 130,0 | | Об=0 | Об=0 | 0,5 | 15,0 | 70,0 | | | 78,0 | | 0,5 | | Ск=870,0 | | | 1,7 | 27,0 | | Об=78,0 | Об=83,0 | | 338,0 | | | | Об=130,5 | Об=233,7 | 16,0 | | Ск=3,0 | | | 78,0 | | | | Ск=228,8 | | Об=330,0 | Об=341,0 | | | Об=450,0 | Об=546,5 | | | | | | Ск=53 | | | | Ск=283,5 | | | |
|
43 | 26 | 45 | 44 | | Готовая продукция | Общехозяйственные расходы | Товары отгруженные | Расходы на продажу | | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | | Сн=330 | | Сн=0 | | Сн=0 | | Сн=0 | | | 341,0 | 341,0 | 8,0 | 16,0 | 341,0 | 341,0 | 1,7 | 1,7 | | Об=341,0 | Об=341,0 | 3,0 | | Об=341,0 | Об=341,0 | Об=1,7 | Об=1,7 | | Ск=330,0 | | 5,0 | | Ск=0 | | Ск=0 | | | | | Об=16,0 | Об=16,0 | | | | | | | | Ск=0 | | | | | | | |
Пассивные и активно-пассивные: |
60 | 69 | 68 | 70 | | Расчеты с поставщиками | Расчеты по социальному страхованию | Расчеты с бюджетом | Расчеты по оплате труда | | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | | | Сн=182,0 | | Сн=112,0 | | Сн=135,0 | | Сн=113,0 | | 130,0 | 130,0 | 142,0 | 30,0 | 196,0 | 61,0 | 78,0 | 78,0 | | 0,5 | 0,5 | Об=142,0 | Об=30 | Об=196,0 | Об=61,0 | Об=78,0 | Об=78,0 | | Об=130,5 | Об=130,5 | | Ск=0 | | Ск=0 | | Ск=113,0 | | | Ск=182,0 | | | | | | | | |
|
Уставный капитал | Расчеты с подотчетными лицами | Продажи | Прибыль отчетного года | | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | | | Сн=1246,0 | | Сн=0 | | Сн=0 | | Сн=196 | | Об=0 | Об=0 | 0,5 | 0,5 | 341,0 | 450,0 | 15,0 | 46,3 | | | Ск=1246,0 | Об=0,5 | Об=0,5 | 1,7 | | Об=15,0 | Об=46,3 | | | | | Ск=0 | 61,0 | | | Ск=227,3 | | | | | | 46,3 | | | | | | | | | Об=450,0 | Об=450,0 | | | | | | | | | Ск=0 | | | | |
Счета аналитического учета (сч.10) |
10.1. | 10.2. | 10.3. | 10.4. | | Мука 1 сорт | Мука 2 сорт | Сахар | Упаковочные материалы | | Д | К | Д | К | Д | К | Д | | | Сн=110,0 | | Сн=105,0 | | Сн=97,0 | | Сн=20,0 | | | 15,0 | 90,0 | 80,0 | 87,0 | 35,0 | 40,0 | 0,5 | 1,7 | | Об=15,0 | Об=90,0 | | 15,0 | Об=35,0 | Об=40,0 | Об=0,5 | Об=1,7 | | Ск=35,0 | | Об=80,0 | Об=102,0 | Ск=92,0 | | Ск=18,8 | | | | | Ск=83,0 | | | | | | | |
4. Оборотная ведомость |
№ счета | Сальдо на 01.07.99 | Оборот за июль | Сальдо на 01.08.99 | | | Д | К | Д | К | Д | К | | 01 Основные средства | 870,0 | | 0 | 0 | 870,0 | | | 10 Запасы | 332,0 | | 130,5 | 233,7 | 228,8 | | | 20 Незавершенное производство | 64,0 | | 330,0 | 341,0 | 53,0 | | | 50 Касса | 8,0 | | 78,0 | 83,0 | 3,0 | | | 51 Расчетный счет | 380,0 | | 450,0 | 546,5 | 283,5 | | | 43 Готовая продукция | 330,0 | | 341,0 | 341,0 | 330,0 | | | 26 Общехозяйственные расходы | 0 | | 16,0 | 16,0 | 0 | | | 45 Товары отгруженные | 0 | | 341,0 | 341,0 | 0 | | | 44 Расходы на продажу | 0 | | 1,7 | 1,7 | 0 | | | 60 Расчеты с поставщиками | | 182,0 | 130,5 | 130,5 | | 182,0 | | 69 Расчеты по социальному страхованию | | 112,0 | 142,0 | 30,0 | | 0 | | 68 Расчеты с бюджетом | | 135,0 | 196,0 | 61,0 | | 0 | | 70 Расчеты по оплате труда | | 113,0 | 78,0 | 78,0 | | 113,0 | | 80 Уставный капитал | | 1246,0 | 0 | 0 | | 1246,0 | | 71 Расчеты с подотчетными лицамиаРа | | 0 | 5,0 | 5,0 | | 0 | | 90 Продажи | | 0 | 450,0 | 450,0 | | 0 | | 99 Прибыль отчетного года | | 196,0 | 15,0 | 46,3 | | 227,3 | | ИТОГО | 1984,0 | 1984,0 | 1688,2 1016,5 | 1903,9 800,8 | 1768,3 | 1768,3 | | |
5. Заключительный баланс |
АКТИВ | Код строки | На начало отч. периода | На конец отч. периода | | I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | Нематериальные активы (04, 05) | 110 | | | | Основные средства (01, 02) | 120 | 870,0 | 870,0 | | Незавершённое строительство (07, 08, 16, 60) | 130 | | | | в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | | | | Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | | | | Прочие внеоборотные активы | 150 | | | | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I. | 190 | 870,0 | 870,0 | | II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | | Запасы | 210 | 726,0 | 611,8 | | в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | 332,0 | 228,8 | | затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 64,0 | 53,0 | | готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | 214 | 330,0 | 330,0 | | Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям (19) | 220 | | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем | 230 | | | | через 12 месяцев после отчетной даты) | | | | | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 | 240 | | | | месяцев после отчетной даты) | | | | | Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | | | | Денежные средства | 260 | 388,0 | 286,5 | | в том числе: касса (50) | 261 | 8,0 | 3,0 | | расчетные счета (51) | 262 | 380,0 | 283,5 | | Прочие оборотные активы | 270 | | | | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II. | 290 | 1114,0 | 898,3 | | БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 1984,0 | 1768,3 | | ПАССИВ | Код строки | | | | III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | | Уставный капитал (80) | 410 | 1246,0 | 1246,0 | | Добавочный капитал (83) | 420 | | | | Резервный капитал (82) | 430 | | | | Фонды социальной сферы (84) | 440 | | | | Целевые финансирование и поступления (86) | 450 | | | | Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | | | | Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | | | | Нераспределенная прибыль отчетного года (99) | 470 | 196,0 | 227,3 | | Непокрытый убыток отчетного года (99) | 475 | | | | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III. | 490 | 1442,0 | 1473,3 | | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | Займы и кредиты (67) | 510 | | | | в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через | 511 | | | | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV. | 590 | | | | V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | | Займы и кредиты (66) | 610 | | | | Кредиторская задолженность | 620 | 542,0 | 295,0 | | в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 182,0 | 182,0 | | задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 113,0 | 113,0 | | задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 112,0 | 0 | | задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 135,0 | 0 | | Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | | | | Доходы будущих периодов (98) | 640 | | | | Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | | | | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | | | ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V. | 690 | 542,0 | 295,0 | | БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 1984,0 | 1768,3 | | |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Бабаев Ю. А. Бухгалтерский учет. - М.: ЮНИТИ, 2002. - 475 с. 2. Большой бухгалтерский словарь / Под ред. А. Н. Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 1999. - 574 с. 3. Бочкарева И. И., Левина Г. Г. Бухгалтерский учет. - М.: ОЦЭиМ, 2001. - 336 с. 4. Васькин Ф. И., Свободина М. В. Теория бухгалтерского учета. - М.: Колос, 2003. - 208 с. 5. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет. - М.: Проспект, 2004. - 672 с. 6. Гомола А. И., Кириллов В. Е., Кириллов С. В. Бухгалтерский учет. - М.: ИЦ Академия, 2004. - 384 с. 7. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 304 с. 8. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 640 с. 9. Никитин В. М., Никитина Д. А. Теория бухгалтерского учета. - М.: Дело и сервис, 2003. - 352 с. 10. Руденко В. И. Бухгалтерский учет. - М.: Дашков и К, 2002. - 224 с. 11. Тепляков А. Б. Бухгалтерский учет. - М: Книжный мир, 2002. - 183 с. 12. Шапигузов С. М., Склеймов Н. В., Табалина С. А., Бороденков О. С. Альбом типовых бухгалтерских проводок. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. - 184 с. 13. Швецкая В. М., Головко Н. А. Бухгалтерский учет. - М.: Дашков и К, 2002. - 376 с.
Страницы: 1, 2
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|