| Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
23 Содержание - 1. Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии
- 1.1 Анализ дебиторской задолженности
- 1.2 Анализ движения денежных средств
- 2. Рекомендации по совершенствованию анализа расчетов с покупателями и заказчиками
- 3. Оценка предполагаемой экономической эффективности предлагаемых мероприятий
- Список используемой литературы
1. Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии1.1 Анализ дебиторской задолженностиДебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Естественно, что предприятия заинтересованы продавать продукцию покупателям и заказчикам, которые способны оплатить счета при наступлении срока платежа.Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности можно систематизировать в таблице.Приведенные данные по ОАО "Центролит" позволяют сделать вывод, что за рассматриваемые три года общая сумма дебиторской задолженности по предприятию увеличилась. Удельный вес дебиторской задолженности в общей структуре оборотных активов изменился на 5,04% и составил 22,08% (2005 г. - 27,12%). Отчасти это вызвано уменьшением в дебиторской задолженности расчетов с покупателями и заказчиками на 7,19%, что составляет 9,12% (2005 г - 16,31%). Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что произошло ее увеличение на 5156 тыс. руб. (47,5%) по сравнению с 2005 г. Большую часть дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками. Сумма данных расчетов за 3 года увеличилась на 1054 тыс. руб. Произошло снижение удельного веса в общей структуре задолженности на 18,86%. Также увеличилась дебиторская задолженность по расчетам с покупателями в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 1054 тыс. руб., или на 23,52%. Однако произошло значительное снижение доли расчетов с покупателями в общей структуре дебиторской задолженности по сравнению с 2005г. на 18,86%, что свидетельствует об увеличении количества покупателей, своевременно оплачивающих счета.Таблица Оценка состояния дебиторской задолженности предприятия|
Показатели | 2005 г | 2006 | 2007 | Изменение (+, -) | | | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % | | Дебиторская задолженность краткосрочная - всего | 5698 | 100 | 7837 | - | 10854 | - | 5156 | 47,50 | | в том числе | | | | | | | | | | расчеты с покупателями и заказчиками | 3427 | 60,14 | 3282 | 41,88 | 4481 | 41,28 | 1054 | 23,52 | | авансы выданные | 1427 | 25,04 | 1921 | 24,51 | 3233 | 29,79 | 1806 | 55,86 | | прочая | 844 | 14,81 | 2634 | 33,61 | 3410 | 31,42 | 2566 | 75,25 | | Итого | 5698 | | 7837 | | 10854 | | | | | |
Дебиторская задолженность в структуре оборотных средств |
Показатели | 2005 г | 2006 | 2007 | Изменение (+, -) | | | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % | | Запасы | 13355 | 63,57 | 21921 | 68,72 | 28516 | 58,02 | 15161 | 53,17 | | НДС | 1512 | 7, 20 | 1163 | 3,65 | 2161 | 4,40 | 649 | 30,03 | | Дебиторская задолженность - всего | 5698 | 27,12 | 7837 | 24,57 | 10854 | 22,08 | 5156 | 47,50 | | ? расчеты с покупателями и заказчиками | 3427 | 16,31 | 3282 | 10,29 | 4481 | 9,12 | 1054 | 23,52 | | Денежные средства | 428 | 2,04 | 963 | 3,02 | 7602 | 15,47 | 7174 | 94,37 | | Прочие оборотные активы | 14 | 0,07 | 14 | 0,04 | 14 | 0,03 | 0 | 0,00 | | Итого | 21007 | 100 | 31898 | 100 | 49147 | 100 | | | | |
Наиболее крупными дебиторами на конец рассматриваемого периода являются ООО "Завод "Алькор" г. Тула, ОАО Гаврилов-Ямский машиностроительный завод "Агат" Ярославская обл., ОАО "Строймаш" г. Лебедянь. 1.2 Анализ движения денежных средствВ отечественной практике учета и отчетности большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение.Данные о движении денежных средств предприятия отражают в отчете о движении денежных средств (ф. № 4). Цель этого отчета - раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств. Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации товаров, продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков, расходование - с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам.Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с капитальными вложениями предприятия в связи с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов и иного имущества, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг.Финансовая деятельность предприятий связана с поступлением средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, бюджетных ассигнований и расходованием средств в виде погашения задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплаты дивидендов, процентов.Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методами. Для целей анализа, кроме форм № 1 "Бухгалтерский баланс" и № 4 "Отчет о движении денежных средств", привлекаются данные формы № 5 "Приложение к балансу предприятия" и Главной книги. С помощью этих источников определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Движение денежных средств представлено в следующей таблице. Остаток денежных средств на начало года увеличился на 623 тыс. руб. (64,7%), движение денежных средств возросло на 149813 тыс. руб. (51,4%), в том числе увеличилась сумма средств, полученная от покупателей на 77642 тыс. руб. (42,32%). Однако доля средств, полученных от покупателей, сократилась на 11,8%.Данные табл. позволяют судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 149133 тыс. руб. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде направлены на оплату счетов поставщиков (52,39%), на оплату труда с соответствующими перечислениям в государственные внебюджетные фонды (13,54%), на расчеты по налогам и сборам (4,95%). Чистый приток денежных средств за рассматриваемый период составил увеличился на 6551 тыс. руб. (98,67%). В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился по сравнению с началом года и составил 7602 тыс. руб.Таблица Движение денежных средств (прямой метод) |
Показатели | 2005 г | 2006 | 2007 | Изменение (+, -) | | | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | | % к итогу | тыс. руб. | % | | Остаток денежных средств на начало отчетного года | 340 | - | 428 | - | 963 | - | 623 | 64,69 | | Движение денежных средств по текущей деятельности | 141511 | 100 | 184816 | 100 | 291324 | 100 | 149813 | 51,42 | | Средства, полученные от покупателей, заказчиков | 105825 | 74,78 | 138895 | 75,15 | 183467 | 62,98 | 77642 | 42,32 | | Прочие доходы | 35686 | 25,22 | 45921 | 24,85 | 107857 | 37,02 | 72171 | 66,91 | | Денежные средства, направленные: | 141463 | 100 | 184281 | 100 | 284685 | 100 | 143222 | 50,31 | | на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | 73266 | 51,79 | 90822 | 49,28 | 149133 | 52,39 | 75867 | 50,87 | | на оплату труда | 21135 | 14,94 | 29651 | 16,09 | 38544 | 13,54 | 17409 | 45,17 | | на расчеты по налогам и сборам | 15536 | 10,98 | 18027 | 9,78 | 14094 | 4,95 | -1442 | -10,23 | | на прочие расходы | 31526 | 22,29 | 45781 | 24,84 | 82914 | 29,12 | 51388 | 61,98 | | Чистые денежные средства от текущей деятельности | 88 | - | 535 | - | 6639 | - | 6551 | 98,67 | | Чистые денежные средства от финансовой деятельности | | - | | - | | - | | | | Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | 88 | - | 535 | - | 6639 | - | 6551 | 98,67 | | Остаток денежных средств на конец отчетного года | 428 | - | 963 | - | 7602 | - | 7174 | 94,37 | | |
Сравнение сумм дебиторской задолженности покупателей и заказчиков с анализом движения денежных средств позволяет сделать выводы, что деятельность ОАО "Центролит" является прибыльной. Денежных средств, полученных в основном от покупателей достаточно, чтобы приобрести материальные ресурсы, выплатить зарплату и налоги. После совершения всех необходимых платежей на предприятии имеется остаток денежных средств, доля неоплаченных счетов за продукцию в общей дебиторской задолженности сокращается. Анализ выполнения договорных обязательств (в количественном выражении и в качественном). В количественном |
Предприятия | На начало года | На конец года | Отклонение | Темп роста (%) | | Авто ГАЗ ресурс-НН | 796,5 | 676,5 | -120 | 0,85 | | Автокран (Иваново) | 0,43 | 0,43 | 0 | | | ОАО ГМЗ "Агат" | 171,9 | 872,9 | 701 | 5,08 | | АКМИТ | 2,2 | 2,2 | 0 | | | Анкрас | 2,2 | 2,2 | 0 | | | Башмедстекло | 25 | 25 | 0 | | | Белгидромаш | 93,2 | 18 | -75,2 | 0, 19 | | Блиц | 117,8 | 117,8 | 0 | | | Бредихин | 14 | 6,7 | -7,3 | 0,48 | | Будоян В.М. | 34,9 | 34,9 | 0 | | | ООО НПП "Валок-чугун" | 14 | 14 | 0 | | | ИПБОЮЛ Ванин Д.В. | 190,6 | 181,9 | -8,7 | 0,95 | | Вектор | 285,6 | 285,6 | 0 | | | Венеция | 36,2 | 36,2 | 0 | | | Виатехно | 1,2 | 1,2 | 0 | | | Воронежстроймонтажсервис | 35,9 | 35,9 | 0 | | | ВторСтальМет | 13,3 | - | 13,3 | | | Вторчермет | 0,6 | 0,6 | 0 | | | Геоземстроймонтаж-2 | 36,3 | 36,3 | 0 | | | Гидропривод | 7,5 | 7,5 | 0 | | | Гидропривод г. Кореновск | 44,3 | 44,3 | 0 | | | Гомельский Гидропривод | 320,3 | 320,3 | 0 | | | Городская энергосбытовая компания | 209,8 | 209,8 | 0 | | | Дельтастил | 177,9 | 177,9 | 0 | | | Держава | 72,3 | 72,3 | 0 | | | ЕВРОЦЕМЕНТ ресурс | 4,1 | 15,7 | 11,6 | 3,83 | | Единый заказчик | 19,9 | 19,9 | 0 | | | Завод Гидроавтоматики | 39,8 | 39,8 | 0 | | | Завод оконных конструкций | 529,2 | 529,2 | 0 | | | Завод Пусковых двигателей | 27,8 | 27,8 | 0 | | | ЗЛАТЭКС | 35,8 | 35,8 | 0 | | | Зубарев И.Н. | 0,5 | 0,5 | 0 | | | Игнатьева И.В. | 2,4 | 2,4 | 0 | | | Инмаш | 40,7 | 40,7 | 0 | | | Интер-НН | 23,7 | 23,7 | 0 | | | Каскад | 6,6 | 6,8 | 0,2 | 1,03 | | Квант | 20,2 | 20,2 | 0 | | | Квант-электро | 3,4 | 3,4 | 0 | | | Кирсанд | 8 | 8 | 0 | | | Кирсановский механический завод | 1,9 | 1,9 | 0 | | | Ковровский электромеханический завод | 13,6 | 13,6 | 0 | | | Континент Света | 86,5 | 86,5 | 0 | | | Кудашкин Н.Н. | 10,9 | 10,9 | 0 | | | Липецкая ассоциация пром. предприятий | 0,3 | 0,3 | 0 | | | Липецкая газета | 23,1 | 23,1 | 0 | | | Липецкая городская энергетическая компания | 14,8 | 14,8 | 0 | | | Липецкая энергосбытовая компания | 73,3 | 73,3 | 0 | | | Липецкгофротара | 200 | 200 | 0 | | | Липецкий завод оконных конструкций | 115,6 | 115,6 | 0 | | | ЗАО Липецкий станкозавод | 1,2 | 1,2 | 0 | | | Липецкий трактор | 68,8 | 66,8 | -2 | 0,97 | | Липецкий государственный педуниверситет | 39,3 | 69,2 | 29,9 | 1,76 | | Липромком | 3,2 | 3,2 | 0 | | | МаТек | 15,5 | 15,5 | 0 | | | Мегатэк | 47,5 | 47,5 | 0 | | | Металлоторг - сеть металлобаз | 16,2 | 16,2 | 0 | | | Мокшин С.А. | - | 3,7 | 3,7 | | | МУП ритуальных услуг г. Липецка | 158,1 | 158,1 | 0 | | | ЗАО НАМС - Комплект | 13,7 | 672,8 | 659,1 | 49,11 | | Оборудование | 609,3 | 609,3 | 0 | | | Оборудование + | 3,7 | 3,7 | 0 | | | Омскгидропривод | 156,6 | 156,6 | 0 | | | Оникс-А | 19,1 | 19,1 | 0 | | | Оптторг СПб | 181,4 | 181,4 | 0 | | | ОАО "Орский машиностроительный завод" | - | 309,8 | 309,8 | | | Пневмостроймашина | 5,9 | 5,9 | 0 | | | Поляков Д.Г. | 7,9 | 7,9 | 0 | | | Попов Д.А. | 86,2 | 208,2 | 122 | 2,42 | | Продторг ЛТД | 3,9 | 3,9 | 0 | | | Промстрой | 8,8 | 8,8 | 0 | | | Промбио | 9,9 | 9,9 | 0 | | | Ресурс - СП | 38,4 | 38,4 | 0 | | | Романов И.В. | 33,1 | 33,1 | 0 | | | ОАО "Сарэкс" | 97,2 | 97,2 | 0 | | | Солнечногорский стекольный завод | 14,4 | 14,4 | 0 | | | Союз кузнецов | 103,2 | 103,2 | 0 | | | Ставтехмаш | 8,3 | 8,3 | 0 | | | Станкоэавод Свердлов | 14,2 | 14,2 | 0 | | | Станкоремсервис | 1,5 | 1,5 | 0 | | | Стройкомплекс | 1,9 | 1,9 | 0 | | | ОАО "Строймаш" | 1255 | 1097,2 | -157,8 | 0,87 | | Тверской экскаватор | | 577 | 577 | | | ТД Грязинский культиваторный завод | 6,5 | 6,5 | 0 | | | ТД Караван | 72,5 | 72,5 | 0 | | | Тензор | 3,9 | 3,9 | 0 | | | Тех - Энерго | 1,6 | 1,6 | 0 | | | ЖКХ-№3 | 7,7 | 7,7 | 0 | | | УПТК АО ЛСЗ | 5,3 | 5,3 | 0 | | | Филиал №2 "Универсал" | 0,3 | 0,3 | 0 | | | Хожайнов И.Я. | 18,7 | 18,7 | 0 | | | ОАО "Шахтинский завод "Гидропривод" | 139,1 | 139,1 | 0 | | | Эконика-техно | 40,2 | 40,2 | 0 | | | ЗАО "ЭкоПром-Липецк" | 0,6 | 25,4 | 24,8 | 42,33 | | Эл-Сервис | 27,2 | 27,2 | 0 | | | ИТОГО | 7837,0 | 10854,0 | | | | |
Страницы: 1, 2
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|