| Анализ показателей бухгалтерской отчетности
Анализ показателей бухгалтерской отчетности
9 Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Всероссийский заочный финансово-экономический институт контрольная работа по дисциплине «Анализ финансовой отчетности» тема: Вариант № 1 Содержание 1. Задание №1 2. Задание №2 3. Задание №3 4. Задание №4 5. Задание №5 6. Задание №6 7. Задание №7 Список литературы Задание №1 Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в таблице 1. Табл.1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным форм №1-5) |
Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | | | Номер формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | Номер формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | Основные средства: | 1 | 120 | | 5 | | | | на начало года | | | 1299892 | | | 2096600-796708= 1299892 | | на конец года | | | 1782110 | | | 2620750-838640= 1782110 | | Денежные средства: | 1 | 260 | | 4 | | | | на начало года | | | 15230 | | 010 | 15230 | | на конец года | | | 22036 | | 060 | 22036 | | Уставный капитал: | 1 | 410 | | 3 | | | | на начало года | | | 100 | | 100/3 | 100 | | на конец года | | | 100 | | 140/3 | 100 | | Дебиторская задолженность: | 1 | 230+240 | | 5 | | | | на начало года | | | 449200 | | | 449200 | | на конец года | | | 518100 | | | 518100 | | Долгосрочные займы и кредиты: | 1 | 510 | | 5 | | | | на начало года | | | 624262 | | | 624262 | | на конец года | | | 799426 | | | 799426 | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | 1 | 470 | | 3 | 100/6 | | | на начало года | | | 425951 | | | 425951 | | на конец года | | | 768843 | | | 768843 | | Краткосрочные финансовые вложения: | 1 | 250 | | 5 | | | | на начало года | | | 52150 | | | 52150 | | на конец года | | | 47044 | | | 47044 | | Нематериальные активы: | 1 | 110 | | 5 | | | | на начало года | | | 14294 | | | 32630-18336= 14294 | | на конец года | | | 22960 | | | 44250-21290= 22960 | | Добавочный капитал: | 1 | 420 | | 3 | | | | на начало года | | | 564783 | | 100/4 | 564783 | | на конец года | | | 564783 | | 140/4 | 564783 | | Кредиторская задолженность: | 1 | 620 | | 5 | | | | на начало года | | | 448833 | | | 448833 | | на конец года | | | 431354 | | | 431354 | | Долгосрочные финансовые вложения: | 1 | 140 | | 5 | | | | на начало года | | | - | | | - | | на конец года | | | - | | | - | | Краткосрочные кредиты и займы: | 1 | 610 | | 5 | | | | на начало года | | | - | | | - | | на конец года | | | - | | | - | | |
В результате оформления таблицы №1, приведенной выше, была проведена взаимоувязка аналогичных показателей отраженных в разных формах отчетности. Тем самым установлено, что счетная проверка не выявила отклонений показателей бухгалтерской отчетности в формах № 1, 2, 3, 4, 5, а их соответствие следует достоверности предоставляемой бухгалтерской информации, что отвечает требованиям необходимым для проведения анализа и оценки финансового положения предприятия. Задание №2 По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2. Табл.2 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1) |
Показатель | остатки по балансу, тыс.руб. | Темп роста (снижения), % | структура активов и пассивов, % | | | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | активы | | 1.внеоборотные активы - всего В том числе: | 1314186 | 1805070 | 490884 | 137,35 | 63,66 | 70,37 | 6,71 | | 1.1. Нематериальные активы | 14294 | 22960 | 8666 | 160,63 | 0,69 | 0,90 | 0,20 | | 1.2.Основные средства | 1299892 | 1782110 | 482218 | 137,10 | 62,97 | 69,48 | 6,51 | | 1.3.Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - | | 1.4.Долгосрочные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - | | 1.5.Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | | 1.6.Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - | | 1.7.Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | | 2.Оборотные активы- всего В том числе | 750164 | 759880 | 9716 | 101,30 | 36,34 | 29,63 | -6,71 | | 2.1.Запасы | 233457 | 172594 | -60863 | 73,93 | 11,31 | 6,73 | -4,58 | | 2.2.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 127 | 106 | -21 | 83,46 | 0,006 | 0,004 | -0,002 | | 2.3.Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем 12 месяцев) | 238076 | 233145 | -4931 | 97,93 | 11,53 | 9,09 | -2,44 | | 2.4.Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 211124 | 284955 | 73831 | 134,97 | 10,23 | 11,11 | 0,88 | | 2.5. краткосрочные финансовые вложения | 52150 | 47044 | -5106 | 90,21 | 2,53 | 1,83 | -0,69 | | 2.6.денежные средства | 15230 | 22036 | 6806 | 144,69 | 0,74 | 0,86 | 0,12 | | 2.7.Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | | Итого активов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | X | | пассивы | | 1.Капитал и резервы - всего В том числе: | 990888 | 1333774 | 342886 | 134,60 | 48,00 | 52,00 | 4,00 | | 1.1.уставный капитал | 100 | 100 | 0 | 100,00 | 0,005 | 0,004 | -0,001 | | 1.2.собственные активы, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - | | 1.3.Добавочный капитал | 564783 | 564783 | 0 | 100,00 | 27,36 | 22,02 | -5,34 | | 1.4.Резервный капитал | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,003 | 0,002 | -0,001 | | 1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 425951 | 768843 | 342892 | 180,50 | 20,63 | 29,97 | 9,34 | | 2.Обязательства - всего В том числе: | 1073462 | 1231176 | 157714 | 114,69 | 52,00 | 48,00 | -4,00 | | 2.1.Долгосрочные обязательства | 624262 | 799426 | 175164 | 128,06 | 30,24 | 31,17 | 0,93 | | 2.2.кратросрочные обязательства | 449200 | 431750 | -17450 | 96,12 | 21,76 | 16,83 | -4,93 | | 2.2.1.Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | | 2.2.2.Кредиторская задолженность | 448833 | 431354 | -17479 | 96,11 | 21,74 | 16,82 | -4,92 | | 2.2.3.Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,0032 | 0,0028 | -0,0004 | | 2.2.4.Доходы будущий периодов | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,0146 | 0,0126 | -0,0019 | | 2.2.5.резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - | | 2.2.6.Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | | Итого пассивов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | X | | |
Для подсчета показателя «Изменение остатков по балансу» необходимо из показателя «Остатки по балансу на конец года» вычесть показатель «Остатки по балансу на начало года». При определение показателя «Темп роста (снижения), %» - необходимо показатель «Остатки по балансу на конец года» разделить на показатель «Остатки по балансу на начало года» и полученную сумму умножить на 100%.
Страницы: 1, 2
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|