Анализ основных показателей деятельности предприятия на примере конкретной организации
b>
4. Анализ наличия и структуры оборотных средств.В структуре оборотных средств преобладает дебиторская задолженность, и ее доля увеличивается на 22 процентных пункта. Доля производственных запасов и краткосрочных финансовых вложений снижается.Таблица 5.Анализ динамики оборотных средств на предприятии
|
Виды оборотных средств | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Изменения | |
| Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | |
1. Производственные запасы | 8225 | 14 | 6974 | 4 | -1251 | -1 | |
2. Затраты в незавершенном производстве | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
3. Расходы будущих периодов | 875 | 1 | 1034 | 1 | 159 | 0 | |
4. Готовая продукция | 788 | 1 | 1110 | 1 | 322 | 0 | |
5. Товары | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
6. Прочие запасы и затраты | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
7. Дебиторская задолженность | 32172 | 55 | 142242 | 77 | 110070 | 86 | |
8. Краткосрочные финансовые вложения | 11690 | 20 | 23700 | 13 | 12010 | 9 | |
9. Денежные средства - всего | 160 | 0 | 54 | 0 | -106 | 0 | |
10. Прочие оборотные активы | 4593 | 8 | 10759 | 6 | 6166 | 5 | |
ИТОГО | 58503 | 100 | 185873 | 100 | 127370 | 100 | |
|
5. Анализ наличия собственных оборотных средств.За анализируемый период в собственных средствах наблюдались изменения исключительно за счет увеличения нераспределенной прибыли, которая возросла на 5376 тыс. рублей. Собственные оборотные средства снизились с величины 10029 тыс. рублей до 7668 тыс. рублей. Темп снижения составил 24% (2361 тыс. рублей). На эту сумму оборотные средства на конец года по сравнению с его началом дополнительно формируются за счет заемных источников еще на ?.Таблица 6.Анализ наличия и движения собственных оборотных средств предприятия, тыс. р.
|
Показатели | На начало периода | На конец периода | Изменения | |
1. Уставный капитал | 38384 | 38384 | 0 | |
2. Добавочный капитал | 422 | 422 | 0 | |
3. Резервный капитал | 4 | 4 | 0 | |
4. Фонд социальной сферы | 0 | 0 | 0 | |
5. Целевые финансирования и поступления | 0 | 0 | 0 | |
6. Нераспределенная прибыль | 11141 | 16517 | 5376 | |
Итого источников собственных средств | 49951 | 55327 | 5376 | |
Исключаются: | | | 0 | |
1. Нематериальные активы | 0 | 0 | 0 | |
2. Основные средства | 20620 | 43583 | 22963 | |
3. Незавершенное строительство | 19299 | 3978 | -15321 | |
4. Доходные вложения в материальные ценности | 0 | 0 | 0 | |
5. Долгосрочные финансовые вложения | 3 | 3 | 0 | |
6. Прочие внеоборотные активы | 0 | 95 | 95 | |
7. Убытки | 0 | 0 | 0 | |
Итого исключается | 39922 | 47659 | 7737 | |
Собственные оборотные средства | 10029 | 7668 | -2361 | |
|
6. Анализ кредиторской задолженности.Таблица 7.Анализ состава и динамики кредиторской задолженности предприятия
|
Виды кредиторской задолженности | На 01.01.04 | На 01.01.05 | Изменения | |
| Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | % | Пункты | |
1. Расчеты с кредиторами | 6037 | 90 | 28303 | 57 | 22266 | 469 | -33 | |
Поставщики и подрядчики | 4035 | 60 | 16609 | 33 | 12574 | 412 | -27 | |
Авансы полученные | 1154 | 17 | 936 | 2 | -218 | 81 | -15 | |
Прочие кредиторы | 848 | 13 | 10758 | 22 | 9910 | 1269 | 9 | |
2. Долгосрочная кредиторская задолженность | 691 | 10 | 21434 | 43 | 20743 | 3102 | 33 | |
ИТОГО | 6728 | 100 | 49737 | 100 | 43009 | 739 | 0 | |
|
7. Анализ дебиторской задолженности.Таблица 8.Анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия
|
Виды дебиторской задолженности | На 01.01.04 | На 01.01.05 | Изменения | |
| Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | В % к итогу | Тыс. р. | % | Пункты | |
1. Дебиторская задолженность <12 мес. | 9471 | 100 | 32172 | 100 | 22701 | 340 | 0 | |
Покупатели и заказчики | 7414 | 78 | 29083 | 90 | 21669 | 392 | 12 | |
Прочие дебиторы | 1215 | 13 | 589 | 2 | -626 | 48 | -11 | |
Авансы выданные | 842 | 9 | 2500 | 8 | 1658 | 297 | -1 | |
2. Дебиторская задолженность > 12 мес. | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
ИТОГО | 9471 | 100 | 32172 | 100 | 22701 | 340 | 0 | |
|
Дебиторская задолженность возросла на 22701 тыс. руб., кредиторская - на 43009 тыс. рублей, т.е. кредиторская задолженность в 2004 году увеличивалась быстрее. По 2005 году сведения отсутствуют.Таблица 9.Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
|
Показатели | Кредиторская задолженность | Дебиторская задолженность | |
| | В целом | Без долгосрочной | |
1. Темпы роста, % | 739 | 340 | 340 | |
2. Оборачиваемость, об. | 6,33 | 8,58 | 8,58 | |
Оборачиваемость, дн. | 57,69 | 42,55 | 42,55 | |
|
За 2004 год дебиторская задолженность оборачивалась быстрее кредиторской на 2,2 оборота в год. Период ее оборота был короче на 15,1 дня.
8. Анализ платежеспособности и ликвидности.Таблица 10.Анализ платежеспособности предприятия
|
Показатели | Значение показателя | Отклонения | Норматив | |
| На 01.01.05 | На 01.01.06 | | | |
1. Краткосрочная задолженность, тыс.р. | 28351 | 117944 | 89593 | х | |
2. Оборотные активы, тыс.р. | 58503 | 185873 | 127370 | х | |
В том числе: | | | | | |
2.1. Запасы, тыс. р. | 9888 | 9118 | -770 | х | |
2.2. Дебиторская задолженность <12мес. | 32172 | 142242 | 110070 | х | |
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 11850 | 23754 | 11904 | х | |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,42 | 0,20 | -0,21 | 0,2-0,25 | |
4. Коэффициент промежуточной ликвидности | 1,55 | 1,41 | -0,14 | 0,6-0,8 | |
5. Коэффициент текущей ликвидности | 1,90 | 1,48 | -0,41 | 2 | |
6. Собственные оборотные средства, тыс. р. | 216509 | 294151 | 77642 | х | |
7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,13 | 0,40 | 0,27 | 0,3 | |
|
За 2005 год коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «Чебоксарский речной порт» снизился с 0,42 до 0,2, но продолжает оставаться в пределах нормы. Коэффициент промежуточной ликвидности снизился с 1,55 до 1,41 и при этом значительно выше нормы. Текущая ликвидность снизилась с 1,98 до 1,48, что несколько ниже нормы. Основная часть имущества предприятия сосредоточена в медленнореализуемых и быстрореализуемых активах, причем доля последних возрастает. Доля труднореализуемых активов снижается.Предприятие обладает возможностью рассчитаться практически по всем долгам, так как обладает сравнительно большим запасом ликвидности.Таблица 11.Анализ ликвидности баланса
|
Актив | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Пассив | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Платежный излишек или недостаток | В % к итогу группы пассива | |
| | | | | | На 01.01.05 | На 01.01.06 | На 01.01.05 | На 01.01.06 | |
1. Наиболее ликвидные активы | 11850 | 25456 | 1. Наиболее срочные обязательства | 8649 | 35290 | -3201 | 9834 | 9 | 15 | |
2. Быстрореализуемые активы | 36765 | 151299 | 2. Краткосрочные обязательства | 19702 | 82654 | -17063 | -68645 | 20 | 35 | |
3. Медленно реализуемые активы | 9888 | 9118 | 3. Долгосрочные обязательства | 21434 | 62523 | 11546 | 53405 | 21 | 27 | |
4. Труднореализуемые активы | 41233 | 49921 | 4. Постоянные пассивы | 49951 | 55327 | 8718 | 5406 | 50 | 23 | |
Баланс | 99736 | 235794 | Баланс | 99736 | 235794 | 0 | 0 | 100 | 100 | |
|
ЗаключениеВ работе проанализирована отчетность ОАО «Чебоксарский речной порт» за 2005 и, частично, за 2004 год. По данным анализа можно сделать вывод, что предприятие обладает устойчивым финансовым положением и довольно большим запасом абсолютной и промежуточной ликвидности. В своей деятельности предприятие получает положительный финансовый результат. Структура активов и пассивов неоптимальна, но это некритично для устойчивой работы предприятия.
Список литературы1. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Академический Проект, 2002. - 572с.2. Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учеб. пособие. - Ростов-н/Д: Феникс, 2003. - 480с.3. Экономический анализ /Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. -М.: Финансы и статистика, 2003. -656с.
Страницы: 1, 2