| Анализ финансовой отчетности
Анализ финансовой отчетности
2 |
Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНИНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ» Контрольная работа по предмету «Анализ финансовой отчетности» Вариант 2. Выполнил: студентка 5 курса группы Учетно-статистического факультета Проверил: Москва 2007 год | | |
Задание 1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл. 1. Таблица 1. Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5) |
Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | | | № формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | № формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | Основные средства: | Форма №1 | 120 | | Форма №5 | 120-140 | | | на начало года | | графа 3 | 1 299 892 | | графа 3 | 1 299 892 | | на конец года | | графа 4 | 1 782 110 | | графа 6 | 1 782 110 | | Денежные средства: | Форма №1 | 260 | | Форма №4 | графа 3 | | | на начало года | | графа 3 | 15 230 | | 010 | 15 230 | | на конец года | | графа 4 | 22 036 | | 060 | 22 036 | | Уставный капитал: | Форма №1 | 410 | | Форма №3 | графа 3 | | | на начало года | | графа 3 | 100 | | 100 | 100 | | на конец года | | графа 4 | 100 | | 140 | 100 | | Дебиторская задолженность: | Форма №1 | 230 + 240 | | Форма №5 | 600 | | | на начало года | | графа 3 | 449 200 | | графа 2 | 449 200 | | на конец года | | графа 4 | 518 100 | | графа 3 | 518 100 | | Долгосрочные займы и кредиты: | Форма №1 | 510 | | Форма №5 | | | | на начало года | | графа 3 | 624 262 | | графа 3 | 624 262 | | на конец года | | графа 4 | 799 426 | | графа 4 | 799 426 | | Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток): | Форма №1 | 470 | | Форма №3 | графа 6 | | | на начало года | | графа 3 | 425 951 | | 100 | 425 951 | | на конец года | | графа 4 | 768 843 | | 140 | 768 843 | | Краткосрочные финансовые вложения: | Форма №1 | 250 | | Форма №5 | 540 | | | на начало года | | графа 3 | 52 150 | | графа 5 | 52 150 | | на конец года | | графа 4 | 47 044 | | графа 6 | 47 044 | | Нематериальные активы: | Форма №1 | 110 | | Форма №5 | 010-050 | | | на начало года | | графа 3 | 14 294 | | графа 3 | 14 294 | | на конец года | | графа 4 | 22 960 | | графа 6 | 22 960 | | Добавочный капитал: | Форма №1 | 420 | | Форма №3 | графа 4 | | | на начало года | | графа 3 | 564 783 | | 100 | 564 783 | | на конец года | | графа 4 | 564 783 | | 140 | 564 783 | | Кредиторская задолженность: | Форма №1 | 620 | | Форма №5 | 630 | | | на начало года | | графа 3 | 448 833 | | графа 3 | 448 833 | | на конец года | | графа 4 | 431 354 | | графа 4 | 431 354 | | Долгосрочные финансовые вложения: | Форма №1 | 140 | | Форма №5 | 540 | | | на начало года | | графа 3 | - | | графа 3 | - | | на конец года | | графа 4 | - | | графа 4 | - | | Краткосрочные кредиты и займы: | Форма №1 | 610 | | Форма №5 | 631 | | | на начало года | | графа 3 | - | | графа 3 | - | | на конец года | | графа 4 | - | | графа 4 | - | | |
После счетной проверки показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы: Основные средства, нематериальные активы, дебиторская и кредиторская задолженность, финансовые вложения, кредиты и займы, отражаемые в форме №1 и форме №5, показаны в данной финансовой отчетности с одинаковыми значениями. Уставный и добавочный капиталы, отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одно и тоже значение показателя. Денежные средства показаны в формах №1 №4 в одинаковых суммах. Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность сведена математически верно, является качественной, скорее всего достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности. Задание 2. По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2. Таблица 2 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1) |
Показатели | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | | | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | АКТИВЫ | | | | | | | | | 1. Внеоборотные активы всего В том числе: | 1 314 186 | 1 805 070 | 490 884 | 137,35 | 63,66 | 70,37 | 6,71 | | 1.1. Нематериальные активы | 14 294 | 22 960 | 8 666 | 160,63 | 0,69 | 0,90 | 0,20 | | 1.2. Основные средства | 1 299 892 | 1 782 110 | 482 218 | 137,10 | 62,97 | 69,48 | 6,51 | | 1.3. Незавершенное строительство | | | | | | | | | 1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности | | | | | | | | | 1.5. Долгосрочные финансовые вложения | | | | | | | | | 1.6. Отложенные налоговые активы | | | | | | | | | 1.7. Прочие внеоборотные активы | | | | | | | | | 2. Оборотные активы - всего В том числе: | 750 164 | 759 880 | 9 716 | 101,30 | 36,34 | 29,63 | -6,71 | | 2.1. Запасы | 233 457 | 172 594 | -60 863 | 73,93 | 11,31 | 6,73 | -4,58 | | 2.2. НДС по приобретенным ценностям | 127 | 106 | -21 | 83,46 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | | 2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) | 238 076 | 233 145 | -4 931 | 97,93 | 11,53 | 9,09 | -2,44 | | 2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 211 124 | 284 955 | 73 831 | 134,97 | 10,23 | 11,11 | 0,88 | | 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 52 150 | 47 044 | -5 106 | 90,21 | 2,53 | 1,83 | -0,69 | | 2.6. Денежные средства | 15 230 | 22 036 | 6 806 | 144,69 | 0,74 | 0,86 | 0,12 | | 2.7. Прочие оборотные активы | | | | | | | | | Итого активов | 2 064 350 | 2 564 950 | 500 600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | Х | | ПАСИВЫ | | | | | | | | | 1. Капитал и резервы - всего В том числе: | 990 888 | 1 333 774 | 342 886 | 134,60 | 48,00 | 52,00 | 4,00 | | 1.1. Уставный капитал | 100 | 100 | 0 | 100,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | | | | | | | | | 1.3. Добавочный капитал | 564 783 | 564 783 | 0 | 100,00 | 27,36 | 22,02 | -5,34 | | 1.4. Резервный капитал | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 425 951 | 768 843 | 342 892 | 180,50 | 20,63 | 29,97 | 9,34 | | 2. Обязательства - всего В том числе: | 1 073 462 | 1 231 176 | 157 714 | 114,69 | 52,00 | 48,00 | -4,00 | | 2.1. Долгосрочные обязательства | 624 262 | 799 426 | 175 164 | 128,06 | 30,24 | 31,17 | 0,93 | | 2.2.Краткосрочные обязательства | 449 200 | 431 750 | -17 450 | 96,12 | 21,76 | 16,83 | -4,93 | | 2.2.1. Займы и кредиты | | | | | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 2.2.2. Кредиторская задолженность | 448 833 | 431 354 | -17 479 | 96,11 | 21,74 | 16,82 | -4,92 | | 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | | 2.2.4. Доходы будущих периодов | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | | 2.2.5. Резервы предстоящих расходов | | | | | | | | | 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | | | | | | | | | 3. Итого пассивов | 2 064 350 | 2 564 950 | 500 600 | 124,25 | 100,00 | 100,00 | Х | | |
Страницы: 1, 2
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|