| Анализ финансовой отчетности
Анализ финансовой отчетности
3 СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ 1. ПРОВЕРКА СОГЛАСОВАННОСТИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ОТРАЖЕННЫХ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ- 2. ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ 3. ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ- 4. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА 5. РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ- 6. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ 7. СОСТАВ И ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ ЗАКЛЮЧЕНИЕ СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕ Анализ финансовой отчетности - один из главных видов экономического анализа - представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности. Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации. Пользователи информации подразделяются на внутренних (руководители организации, менеджеры, учредители) и внешних (партнеры, инвесторы, контролирующие органы). Каждый субъект изучает информацию о деятельности организации, исходя их своих интересов. Выполнение контрольной работы направлено на развитие теоретических знаний и закрепление практических навыков по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости. В процессе решения заданий контрольной работы необходимо: · провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, сделать проверку согласованности показателей; · проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации; · рассчитать показатели ликвидности и финансовой устойчивости, оценить их динамику; · по данным ф№3 охарактеризовать состав и движение капитала, рассчитать коэффициенты поступления и выбытия; · рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику показателя; · исследовать уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом определяющих факторов; · определить затраты на 1 руб. продукции, в том числе по элементам затрат. Информационной базой для проведения анализа являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу. Предметом исследования является финансовая деятельность действующего предприятия. Объектом - предприятие и его характеристика. Методы, применяемые в процессе выполнения контрольной работы: чтение отчетности и анализ абсолютных показателей, горизонтальный и вертикальный анализ, структурно-динамический анализ, коэффициентный анализ. Практическая значимость выполнения данной работы заключается в умении применить вышеперечисленную методику на практике, освоить ее, и научиться ей пользоваться. ЗАДАНИЕ 1 Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в табл. 1 Таблица 1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. №1-5) |
Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | | | №формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | №формы | №(код) строки, графы | Сумма,тыс. руб. | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | | Основные средства: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 120, 3 120, 4 | 1299892 1782110 | форма№5 форма№5 | ОС итого,3-аморт. ОС 3 гр. ОС итого,4-аморт. ОС 4 гр. | 1299892 1782110 | | Денежные средства: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 260, 3 260, 4 | 15230 22036 | форма№4 форма№4 | Остаток денежных средств на начало отчетного года Остаток денежных средств на конец отчетного года | 15230 22036 | | Уставный капитал: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 410, 3 410, 4 | 100 100 | форма№3 форма№3 | Остаток на 1.01.06 (100),3 Остаток на 31.12.06 (140),3 | 100 100 | | Дебиторская задолженность: краткосрочная на начало года на конец года долгосрочная на начало года на конец года | форма№1 форма№1 форма№1 форма№1 | 240, 3 240,4 230, 3 230, 4 | 211124 284955 238076 233145 | форма№5 форма№5 форма№5 форма№5 | Дебиторская задолженность: краткосрочная-всего, 3 Дебиторская задолженность: краткосрочная-всего, 4 Дебиторская задолженность: долгосрочная-всего, 3 Дебиторская задолженность: долгосрочная-всего, 3 | 211124 284955 238076 233145 | | Долгосрочные займы и кредиты: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 510, 3 510, 4 | 624262 799426 | форма№5 форма№5 | Кредиторская задолженность долгосрочная-всего,3 Кредиторская задолженность долгосрочная-всего,4 | 624262 799426 | | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 470, 3 470, 4 | 425951 68843 | форма№3 форма№3 | Остаток на 01.01.06 г., 100,7 Остаток на 31.12.06 г., 100,7 | 425951 768843 | | Краткосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 250, 3 250, 4 | 52150 47044 | форма№5 форма№5 | Финансовые вложения - итого, 5 Финансовые вложения - итого, 6 | 52150 47044 | | Нематериальные активы: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 110, 3 110,4 | 14294 22960 | форма№5 форма№5 | НМА итого,3-аморт. НМА всего, 3 НМА итого,6-аморт. НМА всего, 4 | 14294 22960 | | Добавочный капитал: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 420, 3 420, 4 | 564783 564783 | форма№3 форма№3 | Остаток на 01.01.06 г., 100,5 Остаток на 31.12.06 г., 100,5 | 564783 564783 | | Кредиторская задолженность: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 620, 3 620, 4 | 448833 431354 | форма№5 форма№5 | Кредиторская задолженность-всего,3 Кредиторская задолженность-всего,4 | 448833 431354 | | Долгосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 140, 3 140,4 | - - | форма№5 форма№5 | Финансовые вложения-итого, 3 Финансовые вложения-итого, 4 | - - | | Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 610,3 610,4 | - - | форма№5 форма№5 | Кредиторская задолженность-краткосрочная,кредиты+займы,3 Кредиторская задолженность-краткосрочная,кредиты+займы,4 | - - | | |
Счетная проверка выявила отклонение показателя «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» формы№1 и №5 на начало отчетного периода 16508 тыс. руб. В форме№1 основные средства и нематериальные активы указаны по остаточной стоимости (за минусом амортизации), а в форме№5 по первоначальной стоимости. Бухгалтерская отчетность достоверна. В ходе проведения взаимоувязки установлено соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. ЗАДАНИЕ 2. По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в табл.2. Таблица 2 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф.1) |
Показатели | Остатки по балансу | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | | | на начало года | на конец года | Изменение (+, -) | | на начало года | на конец года | Изменение (+, -) | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | АКТИВЫ | | | | | | | | | 1. Внеоборотные активы - всего В том числе | 1314186 | 1805070 | 490884 | 137,35 | 63,6610 | 70,3745 | 6,7135 | | 1.1. Нематериальные активы | 14294 | 22960 | 8666 | 160,63 | 0,6924 | 0,8951 | 0,2027 | | 1.2. Основные средства | 1299892 | 1782110 | 482218 | 137,10 | 62,9686 | 69,4793 | 6,5107 | | 1.3 Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - | | 1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - | | 1.5. Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - | | 1.6. Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - | | 1.7. Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | | 2. Оборотные активы - всего В том числе: | 750164 | 759880 | 9716 | 101,30 | 36,3390 | 29,6255 | -6,7135 | | 2.1. Запасы | 233457 | 172594 | -60863 | 73,93 | 11,3090 | 6,7289 | -4,5800 | | 2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 127 | 106 | -21 | 83,46 | 0,0062 | 0,0041 | -0,0020 | | 2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев) | 238076 | 233145 | -4931 | 97,93 | 11,5327 | 9,0897 | -2,4431 | | 2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 211124 | 205316 | -5808 | 97,25 | 10,2271 | 8,0047 | -2,2225 | | 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 52150 | 47044 | -5106 | 90,21 | 2,5262 | 1,8341 | -0,6921 | | 2.6. Денежные средства | 15230 | 22036 | 6806 | 144,69 | 0,7378 | 0,8591 | 0,1214 | | 2.7. Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | | Итого активов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100 | 100 | X | | ПАССИВЫ | | | | | | | | | 1. Капитал и резервы - всего В том числе | 990888 | 1333774 | 342886 | 134,60 | 48,00 | 52,00 | 4,00 | | 1.1. Уставный капитал | 100 | 100 | 0 | 100,00 | 0,0048 | 0,0039 | -0,0009 | | 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - | | 1.3. Добавочный капитал | 564783 | 564783 | 0 | 100,00 | 27,3589 | 22,0193 | -5,3396 | | 1.4. Резервный капитал | 54 | 48 | -6 | 88,89 | 0,0026 | 0,0019 | -0,0007 | | 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 425951 | 768843 | 342892 | 180,50 | 20,6337 | 29,9750 | 9,3413 | | 2. Обязательства - всего В том числе | 1073462 | 1231176 | 157714 | 114,69 | 52,00 | 48,00 | -4,00 | | 2.1. Долгосрочные обязательства | 624262 | 799426 | 175164 | 128,06 | 30,2401 | 31,1673 | 0,9272 | | 2.2.Краткосрочные обязательства | 449200 | 431750 | -17479 | 96,12 | 21,7599 | 16,8327 | -4,9372 | | 2.2.1. Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - | | 2.2.2. Кредиторская задолженность | 448833 | 431354 | -17479 | 96,11 | 21,7421 | 16,8172 | -4,9249 | | 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,09 | 0,0032 | 0,0028 | -0,0004 | | 2.2.4. Доходы будущих периодов | 301 | 324 | 23 | 107,64 | 0,0146 | 0,0126 | -0,0019 | | 2.2.5. Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - | | 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | | Итого пассивов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,25 | 100 | 100 | Х | | |
Страницы: 1, 2
|
ИНТЕРЕСНОЕ
|