Анализ финансового состояния ООО "ТД Акульчин"

Анализ финансового состояния ООО "ТД Акульчин"

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ

ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

Кафедра финансов и бухгалтерского учета

ОТЧЕТ

о преддипломной производственной практике

Выполнил студент:Е.В. Польская

Группа 4349в

Специальность 080105 " Финансы и кредит"

Место прохождения Финансовый отдел практики: ООО "ТД Акульчев"

Отчет проверил:

Начальник финансового отдела: Галиуллин М.Г.

Руководитель от академии, ст.преподаватель

кафедры Ф и БУ: Н.Н.Мартынова

Набережные Челны - 2010

СОДЕРЖАНИЕ

• 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ
• 1.1 Сфера деятельности, организационно-правовая форма, технико-экономические показатели
• 1.2 Структура финансовой службы
• 1.3 Финансовые отношения предприятия
• 1.4 Оценка финансового положения предприятия
• 2. ОСОБЕННОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ФОРМИРОВАНИЕМ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ ПРИБЫЛИ В ООО "ТД "АКУЛЬЧЕВ"
• 2.1 Анализ динамики, состава и структуры прибыли организации
• 2.2 Финансовая система управления формирования и распределения прибыли: анализ, проблемы и пути их решения
• 3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ПРОЦЕССАМИ ФОРМИРОВАНИЯ И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИИ
• СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
• ПРИЛОЖЕНИЕ

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЪЕКТА ИССЛЕДОВАНИЯ

1.1 Сфера деятельности, организационно-правовая форма, технико-экономические показатели

Общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом Акульчев" было создано в 2007 году. ООО "Торговый дом Акульчев" является продавцом мучных кондитерских изделий произведенным ООО "Акульчев".

Общество с ограниченной ответственностью "ТД Акульчев" осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством на основании Устава, Учредительного договора, Федерального Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Предметом деятельности общества является:

-оптовая торговля прочими пищевыми продуктами;

-оптовая торговля хлебом и хлебобулочными изделиями;

-оптовая торговля мучными кондитерскими изделиями;

-предоставление посреднических услуг при покупке, продаже, аренде недвижимого имущества;

-производство и реализация продовольственных товаров, товаров народного потребления, продукции производственно-технического назначения и др.

Ассортиментный ряд производимой и продаваемой продукции насчитывает более 100 наименований. Основные виды продукции - печенье и вафли, а также новые виды продукции - криспы и крэмблы.

ООО "ТД Акульчев" первым ввело на российский рынок мягкие вафли. И вафли, и печенье производятся с различными начинками: фруктовыми, молочными, сбивными. Разработка рецептуры и технологии производства велась инженерами-технологами ООО "Акульчев" совместно со специалистами компании НААS. Эксклюзивный проект - это производство совершенно нового для России вида выпечки: "крэмблы" (вафельное хрустящее печенье) и "криспы" (вафельные рассыпчатое печенье). Эти продукты являются лидерами по потреблению в Европе и пользуются заслуженной популярностью благодаря своим вкусовым качествам. В настоящее время доля сегментов производимой продукции в общем объёме производства распределяется следующим образом вафли 56,3%, печенье 29%, криспы 7,7%, кремблы 7%.

Согласно уставу, Общество вправе ежеквартально принимать решение о распределении своей чистой прибыли Общества. Решение об определении части прибыли Общества принимается общим собранием участников общества. Решение о распределении прибыли принимает общее собрание участников Общества.

Часть чистой прибыли Общества, предназначенная для распределения, распределяется пропорционально долям в уставном капитале Общества.

В настоящее время ООО "ТД Акульчев" включает в себя 9 филиалов по всей стране и 2 региональных склада, расположенных на безе дистрибьюторов.

Система управления на ООО "ТД Акульчев" административная, включающая в себя полный и всеобъемлющий контроль со стороны высшего руководства за деятельностью основных подразделений предприятия.

Анализ основных технико-экономических показателей за 2007-2009 гг. проведен при помощи таблицы 1.1.

Таблица 1.1 Технико-экономические показатели за 2007-2009 год

Показатель	2007	2008	2009
		значение	абс. откл-е	значение	абс. откл-е
Выручка от продаж, тыс. руб.	46708	310764	264056	711799	401035
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.	34190	230177	195987	626711	396534
Прибыль от продаж, тыс. руб.	1802	15242	13440	17914	2672
Чистая прибыль, тыс. руб.	712	4534	3822	997	-2825
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	11	14,5	3,5	8	-6,5
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	14125	49438,5	35313,5	174171,5	124733
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, в оборотах	3,30	6,28	2,98	4,08	-2,2
Среднесписочная численность работников, чел.	6	33	27	66	33
Фонд оплаты труда (годовой), тыс. руб.	485	6540	6055	18960	12420
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	10	12	2	15	3
Экономическая рентабельность, %	5,04	5,83	0,79	0,57	-5,26

Исходя из данных, представленных в таблице 1.1, можно сделать вывод о том, что в 2008-2009 году в ООО "ТД Акульчев" наблюдалось улучшение по многим показателям. За 2009-й год годовая выручка составила 711799 тыс. руб. Годовая выручка за анализируемый период (с 31 декабря 2007 по 31 декабря 2009 г.) выросла на 129%. Себестоимость проданных товаров, продукции и услуг также увеличилась. В 2009 году она возросла на 396534 тыс. руб. Рост себестоимости в основном обусловлен увеличением объемов реализованной продукции, тарифов на электроэнергию, увеличением окладов и тарифов работников предприятия.

За 2009-й год значение прибыли от продаж составило 17914 тыс. руб. Финансовый результат от продаж за весь рассматриваемый период явно вырос (+2672 тыс. руб.).

Среднегодовая стоимость основных средств в 2007-2009 году снизилась и на конец 2009 года составила 2 тыс. Данное изменение произошло в связи с переоценкой основных средств.

Активы организации за два года значительно увеличились (в 14,8 раза). Учитывая значительное увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - в 8,5 раза. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.

Рост величины активов организации связан, в основном, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

· дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) - 153280 тыс. руб. (47,4%)

· дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) : покупатели и заказчики - 127892 тыс. руб. (39,6%)

· запасы: готовая продукция и товары для перепродажи - 31104 тыс. руб. (9,6%).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

· кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики - 105246 тыс. руб. (54,1%)

· краткосрочные займы и кредиты - 75041 тыс. руб. (38,5%)

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "денежные средства" в активе (-416 тыс. руб.).

Значение коэффициента оборачиваемости оборотных средств в 2007-2009 году изменялось как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Такие перепады свидетельствуют о неэффективном использовании оборотных средств.

Среднесписочная численность работников увеличилась на 82 человека. Увеличение произошло в основном за счет приема новых специалистов и служащих.

В связи с ростом выручки, растет также и производительность. Наблюдается положительная динамика увеличения на предприятии фонда оплаты труда и средней заработной платы.

В анализируемый период наблюдалась стабильная для предприятия ООО "ТД Акульчев" и его сотрудников ситуация: рост производительности труда, фонда оплаты труда и средней заработной платы. Рост выше указанных показателей является положительным фактором и получен за счет увеличения объема реализованных товаров, оказанных услуг, выполненных работ, оказанных услуг (увеличение выручки).

За 2007-2009 год произошло значительное снижение экономической рентабельности 88,7%. Это свидетельствует о снижении доли чистых активов.

1.2 Структура финансовой службы

В ООО "ТД Акульчев" финансовая служба представлена специальной финансовой группой, входящей в состав бухгалтерии. За каждым работником, входящим в финансовую группу, закреплен отдельный участок финансовой работы. Таким образом, структура финансовой службы предприятия выглядит следующим образом:

Рис.1. Структура финансового отдела предприятия

Основными задачами финансовой службы являются: обеспечение денежными средствами текущих затрат и инвестиций; выполнение обязательств перед бюджетом, банками, другими субъектами хозяйствования и занятыми работниками.

Функции финансового отдела и бухгалтерии тесно переплетаются и могут совпадать. Тем не менее между ними есть существенные различия. Бухгалтерия фиксирует и отражает уже свершившиеся факты, а финансовая служба анализирует информацию, занимается планированием и прогнозированием финансовой деятельности, представляет руководству предприятия заключения, обоснования, расчеты для принятия управленческих решений, разрабатывает и реализует финансовую политику.

Должностные обязанности финансового директора включают в себя:

1. Организацию управлением движения финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг) и получения максимальной прибыли.

2. Определение источников финансирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия (бюджетное финансирование, краткосрочное и долгосрочное кредитование, выпуск и приобретение ценных бумаг, лизинговое финансирование, привлечение заемных и использование собственных средств).

3. Организация деятельности работников финансового подразделения по следующим направлениям: поиск источников, оценка стоимости источников, оценка финансового риска, соотношение собственных и привлекаемых источников финансирования.

4. Непосредственное ведение переговоров с коммерческими банками, иными кредитными учреждениями и другими внешними организациями.

5. Координация работы по проведению анализа финансово-экономического состояния предприятия (анализа бухгалтерской отчетности, горизонтального и вертикального анализа, трендового анализа, расчета финансовых коэффициентов) и др.

Главный экономист:

1. Выполняет работу по осуществлению финансовой деятельности предприятия, формирование и распределение доходов и накоплений предприятия и их использование по обязательствам перед государственным бюджетом, налоговыми органами, банковскими учреждениями, поставщиками, финансирование затрат на расширенное воспроизводство, социально обеспечение и материальное стимулирование работников.

2. Разрабатывает, исходя из технико-экономических показателей производственного плана, проекты перспективных и годовых финансовых планов, прогнозы поступления денежных средств на счета предприятия.

3. Определяет размеры доходов и расходов, поступлений и отчислений средств, взаимоотношения предприятия с бюджетом, налоговыми органами, банками, составляет балансы доходов и расходов, кассовые планы и кредитные заявки.

4. Участвует в подготовке планов реализации продукции, работ (услуг), капитальных вложений, планов по прибыли и налогу на прибыль, готовит необходимые расчеты и обоснования к ним.

5. Обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, своевременно отражение происходящих изменений в платежеспособности предприятия, отслеживает состояние собственных средств.

6. Составляет проектов планов по прибыли от реализации выпускаемой продукции, использования основных средств и др.

Казначей:

1. Участвует в организации бюджетного исполнения средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, средств поступающих во временное распоряжение .

2. Открывает лицевые счета организаций, учреждений и предприятий, финансируемых из внебюджетных средств, средств поступающих во временное распоряжение.

3. Переоформляет и закрывает лицевые счета организаций, финансируемых из внебюджетных средств и средств поступающих во временное распоряжение.

4. Сверяет по закрываемому лицевому счету движение средств, кассовый расход и остатки.

5. Оформляет акт сверки в двух экземплярах и передает его на подпись руководителю и главному бухгалтеру.

6. Получает кредитовые платежные поручения по перечислению внебюджетных средств и др.

Экономист:

1. Подготавливает исходные данные для составления проектов хозяйственно-финансовой, производственной и коммерческой деятельности (бизнес-планов) предприятия в целях обеспечения роста объемов сбыта продукции и увеличения прибыли.

2. Выполняет расчеты по материальным, трудовым и финансовым затратам, необходимые для реализации выпускаемой продукции, освоения новых видов продукции, прогрессивной техники и технологии.

3. Выполняет необходимую работу, связанную с нерегламентными расчетами и контролем за правильностью осуществления расчетных операций.

4. Ведет учет экономических показателей результатов коммерческой деятельности предприятия, а также учет заключенных договоров.

5. Подготавливает периодическую отчетность в установленные сроки.

6. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных экономической информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, которая используется при обработке данных.

7. Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.

1.3 Финансовые отношения предприятия

В процессе формирования и использования денежных источников средств предприятия (капиталы, доходы, резервы и т.д.) возникает широкий спектр денежных отношений, которые выражают содержание сферы финансов предприятия, финансовых отношений.

Финансовые отношения между организацией и банками возникают по поводу расчетно-кассового и кредитного обслуживания. Для расчетного обслуживания предприятие заключило с банком договор банковского счета, что является необходимым для организации безналичных расчетов.

Так как у ООО "ТД Акульчев" 9 филиалов, по каждому из них открыты текущие счета. По ним проводятся ограниченные расчетные операции, связанные в основном с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

Банки, обслуживающие ООО "ТД Акульчев": ОАО АКБ "АК БАРС", ВТБ 24, Сбербанк России.

ООО "ТД Акульчев" в полном объеме ведет бухгалтерский учет, и уплачивает все общие налоги (НДС - 18%, налог на прибыль организаций-20%, налог на имущество организаций - 2,2%, страховые взносы - 26%).

Поставщиком продукции ООО "ТД Акульчев" является предприятие-производитель ООО "Акульчев".

ООО "ТД Акульчев" работает с федеральными сетями, что позволяет охватить максимально возможную потребительскую аудиторию. Это такие магазины как "МЕТRО", "Перекресток"‚ "Седьмой континент", "Патэрсон", "Пятерочка", "Карусель", "Тандер", "Элемент-Трейд", "Монетка", "Купец", "SРАR", "Ашан" и др. Основанием является договор поставки (купли-продажи).

Финансовые отношения предприятия с сотрудниками осуществляются в процессе начисления и выплаты заработной платы сотрудникам путем перечисления денежных средств на счета работников в банке с помощью банковских карт, что предусмотрено в коллективном договоре организации, а также удержания подоходного налога.

Основными формами для отражения учета рабочего времени и расчетов с персоналом по оплате труда являются формы N Т-49 "Расчетно-платежная ведомость", N Т-51 "Расчетная ведомость", N Т-53 "Платежная ведомость".

ООО "ТД Акульчев" имеет финансовые отношения также с факторинговой компанией ОАО "НФК", предоставляющая услуги по типам "Коммерческий факторинг" и "Закупочный факторинг", с лизинговой компанией "Абсолют-Лизинг".

1.4 Оценка финансового положения предприятия

Основной целью проведения анализа финансового состояния организации является получение объективной оценки ее платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности.

Для проведения анализа финансового состояния ООО "ТД Акульчев" используются данные следующих форм финансовой отчетности:

- бухгалтерский баланс (форма N 1);

- отчет о прибылях и убытках (форма N 2);

- приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5);

- пояснительная записка.

Таблица 1.2 Экспресс-анализ финансового состояния ООО "ТД Акуьчев" за 2007-2009 гг.

Показатель	2007	2008	2009
		значение	абс. откл-е	значение	абс. откл-е
1. Общие показатели
1.1. Выручка от продаж, тыс. руб.	46708	310764	264056	711799	401035
1.2. Среднесписочная численность работников, чел.	6	33	27	88	55
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
2.1. Степень платежеспособности общая	3,4395	2,5239	-0,9156	3,4142	0,8903
2.2. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам	0,0719	0,4835	0,4116	1,2698	0,7863
2.3. Коэффициент задолженности другим организациям	3,2777	1,9200	-1,3577	2,0439	0,1239
2.4. Коэффициент задолженности фискальной системе	0,0452	0,0411	-0,0041	0,0543	0,0132
2.5. Коэффициент внутреннего долга	0,0449	0,0698	0,0249	0,0400	-0,0298
2.6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам	3,4396	2,5239	-0,9157	0,0461	-2,4778
2.7. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами	1,0542	1,0805	0,0263	3,414	2,3335
2.8. Собственный капитал в обороте	726	5264	4538	6266	1002
2.9. Доля собственного оборотного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами)	0,0514	0,0745	0,0231	0,0300	-0,0445
2.10. Коэффициент автономии (финансовой независимости)	0,0522	0,0746	0,0224	0,0300	-0,0446
3. Показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности (деловой активности и рентабельности)
3.1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами	3,6261	2,7273	-0,8988	3,5198	0,7925
3.2. Коэффициент оборотных средств в производстве (в днях)	0,1379	0,2598	0,1219	0,5360	0,2762
3.3. Коэффициент оборотных средств в расчетах (в днях)	3,4881	2,4674	-1,0207	2,9838	0,5164
3.4. Рентабельность активов, %	5,04	1	-4,04	2,17	1,17
3.4. Рентабельность оборотного капитала, %	5,04	1	-4,04	2,17	1,17
3.5. Рентабельность продаж, %	3,85	3,85	0,00	4,9	1,05
3.6. Среднемесячная выработка на одного работника	648,7216	784,7575	136,0359	674,0520	-110,7055
3.7. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача)	0,3538	3,6995	3,3457	29,6582	25,9587
3.8. Коэффициент инвестиционной активности	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
4. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами
4.1. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом	0,1895	0,1265	-0,06	0,1035	-0,02
4.2. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетами субъектов РФ	0,0874	0,0587	-0,03	0,0267	-0,03
4.3. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед местным бюджетом	0,0578	0,0389	-0,02	0,0208	-0,01
4.4. Коэффициент исполнения текущих обязательств перед государственными внебюджетными фондами	0,1123	0,1028	-0,01	0,0912	-0,01

Страницы: 1, 2