Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия

p align="left">Анализ изменения товарной продукции методом цепных подстановок

Анализ изменения товарной продукции методом цепных подстановок

ТПпл. = 66 Ч 206,06 = 13599,96 тыс. руб.

ТПфакт. = 65 Ч 207,69 = 13499,85 тыс. ру.

Определяем влияние численности производственных рабочих

ТП = 65 Ч 206,06 = 13393,9 тыс. руб.

13393,9 - 13599,96 = - 206,06 тыс. руб.

Определяем влияние среднегодовой выработки

ТП= 66 Ч 207,69 = 13700,07 тыс. руб.

13700,07 - 13393,9 = 306,17 тыс. руб.

Проверка:

13599,96 - 13499,85 = -206,06+306,17

100,11=100,11

Показатели	Единицы измерения	Анализируемый период	Процент выполнения плана, %	Отклонение
		План	Факт
1. Товарная продукция в т.ч. оптовая продукция	млн. руб.	13,6 11,18	13,5 11,41	99,26 102,06	-0,1 +0,23
2. Удельный вес оптовой продукции в общем объеме товарной продукции	%	82,24	84,5	-	+2,26

Вывод: За счет увеличения среднегодовой выработки одного рабочего (на 1,63 тыс.руб./чел), на предприятии увеличился выпуск товарной продукции на 306,17 тыс. руб., а за счет снижения численности производственных рабочих потеряло в объеме товарной продукции 206,06 тыс. руб. Под влиянием двух этих факторов предприятие выпустило больше продукции на сумму 101,11 тыс. руб.

Анализ выполнения плана по структуре товарной продукции

Вывод: Из данной таблицы видно, что при выполнении плана товарной продукции на 99,26%, план по оптовой продукции выполнен на 102,06%. При общем невыполнении плана по объему товарной продукции на 0,1 млн. руб., объемное задание по оптовым изделиям перевыполнено на 0,23 млн. руб. Удельный вес оптовой продукции в общем объеме товарной продукции за анализируемый период увеличился на 2,26%.

Анализ ритмичности выпуска продукции

Ритмичность выпуска продукции - это систематическое выполнение подразделениями цеха плана по выпуску продукции согласно календарному графику непрерывного планирования. Нарушая ритмичность, производители непроизвольно выплачивают:

за простой в дни невыполнения плана;

оплату сверхурочных работ в дни перевыполнения;

способствует увеличению потерь от брака;

отрицательно сказывается на работе цехов-смежников.

Наличие в отчетности даты об оплате простоев и сверхурочных часов (форма №2) свидетельствует о неритмичности производства.

Задачей анализа ритмичности производства является выявление причин неравномерного выпуска продукции и разработка мероприятий по устранению недостатков.

Обобщающим показателем равномерности выпуска продукции является коэффициент ритмичности, который указывает удельный вес продукции, изготовленный без нарушения плана-графика выполнения плана.

Коэффициент ритмичности определяется отношением фактического выпуска продукции в пределах плана к плановому выпуску продукции.

К= Факт ВП в пределах плана ?Плановый выпуск продукции Ч100%

квартал	Выпуск продукции за год, тыс. нормо-час.	Удельный вес, %	Выполнение плана, %	Фактический выпуск в пределах плана, тыс. нормо-час.
	План	Факт	План	Факт
I	2,8	2,7	26,4	26,5	96,43	2,7
II	2,7	2,8	25,4	27,5	103,7	2,7
III	2,6	2,3	24,6	22,5	88,46	2,3
IV	2,5	2,4	23,6	23,5	96	2,4
Итого	10,6	10,2	100	100	96,23	10,1

Критм. = 10,1 ? 10,6 Ч 100% = 95,28%

Вывод: Коэффициент ритмичности снизился на 4,72% и составляет 95,28%. Это означает, что предприятие в отчетном периоде работает аритмично.

Резерв выпуска товарной продукции за счет неритмичности работы составляет:

Каритмичности =100% - Критм.

Каритмичности = 100% - 95,28% = 4,72%

? Пар = 0,0472 Ч 10,6 = 0,5 тыс. н/час.

Далее необходимо выявить причины неритмичной работы предприятия для принятия обоснованных решений.

Причины могут быть как внешние (не своевременная поставка сырья и материала поставщиками, недостаток энергоресурсов по вине предприятий-смежников), так и внутренние (тяжелое ФСП, низкий уровень организации труда и производства).

Раздел II. Анализ использования основных средств

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленном предприятии является обеспеченность его основными фондами в необходимом количестве и ассортименте, а также их наиболее полное использование. Основными задачами анализа являются:

Определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными фондами;

Определение уровня использования основных фондов по обобщающим и частным показателям;

Определение и расчет влияния использования основных фондов на объем производства продукции;

Выявление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Анализ обеспеченности производства основными средствами Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики. Таблица № 2.1.1 - Анализ объема и динамики основных средств

№ п/п	Показатели	Ед. измер.	Отчет за соотв. пер. прошлого года	Анализируемый период	Отчетный пер. текущего года к соответств. пер. прошлого года, %
				План	Факт	Выполнение плана, %
1.	Стоимость ОПФ	тыс.руб.	24200	26200	27000	103,05	111,57

Вывод: Из таблицы видно, что стоимость основных производственных фондов по сравнению с прошлым периодом возросла на 2100 тыс. руб., а по сравнению с планом на 2100 тыс. руб. Анализ движения ОПФ проводят, рассчитывая коэффициент прироста, который определяется по формуле:

Кприр. =?прир. ОС ? стоимость ОС на нач. года

Кприр. = (27000 - 24200) ? 24200 = 0,1

В нашем случае коэффициент прироста равен 0,1.

Обеспеченность цеха (участка) отдельными видами машин, механизмов, оборудованием, приспособлениями устанавливается сравнением фактического наличия с их плановой потребностью, необходимой для выполнения плана по выпуску продукции. Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности производства основными производственными фондами, являются:

Фондовооруженность труда

Техническая вооруженность труда

Показатель общей фондовооруженности труда определяется отношением среднегодовой стоимости ОПФ и среднесписочной численности рабочих.

Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочной численности работников. Темпы е роста сопоставляют с темпами роста производительности труда. Желательно чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда.

Таблица №2.1.2 - Анализ обеспеченности производства основными средствами

№		Едини	Отчет за	Анализируемый период	Отчетны й период прошлог
п/ п	Показатели	цы измере ния	соотв. пер. прошл. года	План	Факт	Отклон.	Выполнени е плана, %	о года и соотв. период текущего года
1.	Товарная продукция	млн. руб.	13,4	13,6	13,5	-0,1	99,26	100,75
2.	Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	24200 39%	26200 39%	27000 38%	+800	103,05	111,57
3.	Среднегодовая стоимость произвол. оборудования	тыс. руб.	9438	10218	10260	+42	100,41	108,71
4.	Количество станков цеха	шт.	60	64	64	0	100	106,66
5.	Среднесписочная численность основных рабочих	чел.	58	66	65	-1	98,48	112,07
6.	Фондовооруженн ость труда (2/5)	тыс. руб./ чел.	417,24	396,97	415,38	+18,41	104,64	99,55
7.	Техническая вооруженность труда (3/5)	тыс. руб./ чел.	162,72	154,82	157,85	+3,03	101,96	97
8.	Производ. труда (1/5)	тыс.руб./чел.	231,03	206,06	210,93	+4,87	102,36	91,3

Вывод: из приведенных данных видно, что количество оборудования по сравнению с прошлым годом увеличилось на 4 шт., а по сравнению с планом неизменилось. Среднегодовая стоимость ОПФ по сравнению с прошлым периодом возросла на 2 800 тыс. руб., и по сравнению с планом на 800 тыс. руб. Также среднегодовая стоимость оборудования по сравнению с прошлым периодом возросла на 822 тыс. руб., а по сравнению с планом на 42 тыс. руб.

Товарная продукция по сравнению с прошлым годом выросла на 0,1 млн. руб., а по сравнению с планом уменьшилась на 0,1 млн. руб. Фондовооруженность труда по сравнению с прошлым периодом уменьшилась на 1,86 тыс. руб./чел., а по сравнению с планом увеличилась на 18,41 тыс. руб./ чел. Техническая вооруженность труда также имела тенденцию к увеличению: по сравнению с планом она увеличилась на 3,03 тыс. руб. на человека, и по отношению к прошлому периоду она тоже увеличилась на 6,69 тыс. руб. на человека.

Темпы роста технической вооруженности труда немного выше темпов роста производительности труда. Делаем вывод о том, что обеспеченность предприятия основными средствами была удовлетворительной.

Анализ фондоотдачи

Одним из планируемых обобщающих показателей работы цеха является фондоотдача. Фондоотдача определяет степень использования ОПФ, от которых непосредственно зависит формирование таких показателей, как объем производства продукции, уровень производительности труда, себестоимость выпускаемой продукции.

Фондоотдача по цеху определяется, как отношение объема товарной продукции к стоимости основных производственных фондов.

ф 0 = ТП ? ОПФ, руб./руб. (нормо - час / руб.)

где ТП - объем товарной продукции

ОПФ - стоимость основных производственных фондов, руб.

Цель анализа заключается в определении:

- выполнения планового задания по фондоотдаче,

темпов роста по сравнению с предыдущим периодом текущего года или соответствующим периодом прошлого года,

выявление недостатков в освоении новых производственных фондов и резервов роста фондоотдачи.

№ п/п	Показатели	Ед. измерен ия	Анализируемый период	Отчеты, период прошлого года к соотв. периоду текущего года
			Отчет за соотв. период отч. года	План	Факт	Отклоне-ние (+,-)	Выполне-ние плана, %
1	Товарная продукция	млн. руб.	13,4	13,6	13,5	-0,1	99,26	100,75
2	Стоимость ОПФ	тыс.руб	24200	26200	27000	+800	103,05	111,57
3	Фондоотдача	нормо-час/руб.	0,554	0,519	0,5	-0,019	96,33	90,25

Вывод: Из данных таблицы видно, что задание по фондоотдаче за анализируемый период выполнено на 96,33%, а по сравнению с предыдущим годом фондоотдача снизилась на 0,019 нормо-час/руб., что составляет 9,75%.

Для обеспечения роста фондоотдачи необходимо чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста технической вооруженности труда. В нашем случае темп роста технической вооруженности труда (101,96%) не превышает темп роста производительности труда (102,36%), следовательно, цех работал нормально.

Раздел III. Анализ выполнения плана по труду и фонду заработной платы

Основная цель анализа заключается в выявлении:

влияния производительности труда на выполнение плана по выпуску продукции;

возможностей дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования численности рабочих;

резервов снижения себестоимости выпускаемой продукции путем экономичного использования заработной платы, устранению непроизводственных выплат из фонда заработной платы.

Основными направлениями по труду и заработной плате являются:

Численность рабочих

Производительность труда

Использование фонда заработной платы.

Анализ численности работающих Анализ численности работающих предусматривает:

оценку выполнения плана по общей численности работающих и по отдельным их категориям;

выявление факторов, оказывающих влияние на стабилизацию рабочих кадров.

Для оценки выполнения плана по численности работающих в цехе, на участке рекомендуется следующая форма.

Таблица №3.1.1 - Анализ численности работающих

Категории работающих	Ед. изм.	Соответств. пер. прош. года и пред. пер. тек. года	Анализируемый период текущего года	Абсолюта. Отклон.	Относительное отклонение
			План	Отчет	Выполнен ие плана, %		План	Предыдущий период
1.Численность работающих	чел.	105	110	108	98,18	-2	104,76	102,86
а)Основные рабочие	чел.	58	66	65	98,48	-1	113,79	112,07
К общей численности	%	55	60	60	-	-	-	-
б)Вспомогательные рабочие	чел.	30	32	31	96,88	-1	106,67	103,33
к общей численности	%	29	29	28	-	-	-	-
2.Служащие	чел.	17	12	12	100	0	70,58	70,58
к общей численности	%	16	11	12	-	-	-	-

Страницы: 1, 2, 3