бесплатно рефераты
 

Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия

Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия

6

2

ГОУ ВПО «Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М.Ф. Решетнева

(СибГАУ) Аэрокосмический колледж

Курсовая работа

по дисциплине:

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности»

Тема:

«Анализ финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия»

Выполнила: Соломкина О.В.

Проверила: Коваленко Л.Н.

Красноярск, 2009

Содержание

Задание

Введение

Раздел I: Анализ выполнения плана производства

Раздел II: Анализ использования основных средств

Раздел III: Анализ выполнения плана по труду и фонду заработной платы

Раздел IV: Анализ себестоимости товарной продукции

Заключение

Список используемой литературы

Задание

Показатели

Единицы измерения

Отчет за прошлый год

Анализируемый период

План

Факт

1. Объем ВП

млн. руб.

13,4

13,6

13,5

2.Среднесписочная численность в т.ч.

-Основные рабочие

-вспомогательные рабрчие

-руководители, специалисты, служащие

чел.

чел.

чел.

105

58

30

17

110

66

32

12

108

65

31

12

3. ФОТ-всего в т.ч.

-Основные рабочие

-вспомогательные рабочие

-руководители, специалисты, служащие

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

24560

16300

5260

3000

29300

17000

3820

8480

31620

17400

4200

10020

4. Среднее число дней работы

ДНИ

222,4

222,1

221,2

5. Средняя продолжительность дня

часы

7

8

7,9

6. Количество отработанных часов

часы

7. Стоимость ОФ

тыс. руб.

24200

26200

27000

8. Планируемый фонд времени работы оборудования

ст. часы

194500

194500

150300

9. Фактически отработано оборудованием

ст. часы

183200

183000

140500

10. Количество станков, всего числящихся за цехом, из них установлены фактически работающих

шт.

шт.

шт.

60

58

57

64

60

58

64

62

60

11. Смета PC и ЭО и цеховых расходов

тыс. руб.

160300

160300

150800

12. Процент выполнения плана по номенклатуре

%

100

100

100

13. Ритмичность выпуска продукции

тыс. н./ час

10

10,6

10,2

Показатели

Единицы измерения

Прошлый год

Отчетный год

План

Факт

1.ВП

тыс. н./ час

2. ОПФ

тыс. н./ час

3. ОФ

н./ час

Показатели

По плану на фактический выпуск

Фактически

1. Принято рабочих в цех

20

30

2. Выбыло рабочих из цеха - всего

19

25

3. В том числе по уважительным причинам

10

15

4. За прогулы и нарушение трудовой дисциплины

4

3

По собственному желанию

5

7

5. В том числе из-за:

а) неудовлетворения работой

2

3

б) отдаленности места работы

3

3

в) неудовлетворенность в з/п

-

-

г) отсутствия жилья

-

1

6. Среднесписочное количество работающих

105

108

7. Коэффициент текучести ((стр.4 + стр.5) / стр.6)

Статьи затрат

План

Факт

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

01

Амортизация оборудования и транспортных средств

7280

6420

02

Эксплуатация оборудования

4000

3000

03

Текущий ремонт

4560

3800

05

Износ МБП

7100

6090

06

Прочие

7400

6750

Итого:

30400

26100

Цеховые расходы

11

Содержание аппарата управления

5843

5800

12

Содержание прочего персонала

9900

6350

13

Амортизация зданий и сооружений

8927

5260

14

Содержание зданий и сооружений

6000

5600

15

Текущий ремонт

4850

5100

16

Испытания, опыты и др.

3000

2850

17

Охрана труда

2800

2700

18

Износ МБП

1500

1400

19

Прочие расходы

7000

5270

Непроизводственные расходы

20

Потери от брака

3000

4900

21

Недостачи МЦ

4300

4000

22

Прочие

5000

4900

Итого:

62120

54130

Всего:

92520

80230

Нормативная з/п

4830

5120

% цеховых расходов

390,46

430,41

Показатели

По плану на фактический выпуск

Фактический

Материалы

5830

4940

Покупные изделия и полуфабрикаты

2420

3800

Топливо и энергия

3900

4200

Основная з/п рабочих

11200

10500

В том числе нормативная з/п с р. н.

7200

8500

Премия с р. н.

4000

2000

Дополнительная з/п

3800

2100

Отчисления на социальное страхование

4150

3820

РС и ЭО

25600

26100

Общественные расходы

40120

35320

Потери от брака

4300

4260

Цеховая себестоимость

101320

95040

Введение

Изучение явлений природы невозможно без анализа. Сам термин "анализ" происходит от греческого слова "analizis", что в переводе означает "разделяю", "расчленяю". Следовательно, анализ в узком плане представляет собой расчленение явления или предмета на составные его части (элементы) для изучения их как частей целого. Такое расчленение позволяет заглянуть вовнутрь исследуемого предмета, явления, процесса, понять его внутреннюю сущность, определить роль каждого элемента в изучаемом предмете или явлений.

Современное состояние анализа можно охарактеризовать как основательно разработанную в теоретическом плане науку. Ряд методик, созданных научными работниками, используются в управлении производством на разных уровнях. Вместе с тем наука находится в состоянии развития. Ведутся исследования в области более широкого применения математических методов, ЭВМ, позволяющих оптимизировать управленческие решения. Идет процесс внедрения теоретических достижений отечественной и зарубежной науки в практику.

Важной функцией ахд является научное обоснование текущих и перспективных планов. Без глубокого экономического анализа результатов деятельности предприятия за прошлые годы (5-10 лет) и без обоснованных прогнозов на перспективу, без выявления имевших место недостатков и ошибок нельзя разработать научно обоснованный план, выбрать оптимальный вариант управленческого решения.

К функциям анализа также относится контроль над выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Ряд экономистов принижают или вовсе отрицают эту функцию анализа, приписывая ее исключительно бухгалтерскому учету и контролю. Однако, анализ проводится не только с целью констатации фактов и оценки достигнутых результатов, но и с целью выявления недостатков, ошибок и оперативного воздействия на процесс производства. Именно поэтому необходимо повышать оперативность и действенность анализа.

Центральная функция ахд, которую он выполняет на предприятии, - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Следующая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И наконец, разработка мероприятий по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности - также одна из функций ахд.

Таким образом, анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения мероприятий по их использованию.

Раздел I. Анализ выполнения плана производства

Основная цель анализа заключается в установлении степени выполнения плана по:

объему товарной продукции;

номенклатуре;

ритмичности выпуска продукции;

выявлении причин не выполнения планового задания;

выявлению внутрипроизводственных резервов, рациональных путей их решения.

Анализ выполнения плана по объему товарной продукции Анализ выполнения плана по объему товарной продукции включает в себя:

общую оценку выполнения плана по объему товарной продукции;

оценку выполнения темпов роста объемов производства товарной продукции по сравнению с предыдущим периодом;

определение влияния факторов на выполнение плана по объему товарной продукции.

Исходной информацией для анализа плана производства являются данные счетов:

по товарной продукции цеха;

о движении деталей в производстве (форма ОП-120)

оперативного учета бухгалтерии цеха.

Анализ начинается с общей оценки выполнения плана, с выполнением темпов роста объема производства по сравнению с предыдущим периодом.

Таблица №1.1.1 - Анализ выполнения плана по объему товарной продукции

№ п/п

Показатели

Единицы измерения

Отчет за соответств.

период прошлого года

Анализируемые периоды прошлого года

Отч. период прошлого года и соответствующий период прошлого года, %

План

Факт

Выполнение плана, %

1

Товарная продукция

млн. руб.

13,4

13,6

13,5

99,26

100,75

Вывод: Из приведенных данных видно, что план по выпуску продукции был не выполнен на 0,74% по сравнению с плановым показателем, а по отношению к прошлому году план был перевыполнен на 0,75%, таким образом, наблюдается динамика роста товарной продукции по отношению к прошлому году.

В процессе анализа необходимо определить влияние факторов на изменение объема товарной продукции, которыми являются:

численность рабочих;

уровень производительности труда.

Для выявления влияния переменных факторов на изменение товарной продукции используется метод цепных подстановок.

Связь между рассматриваемыми показателями выражается двухфакторной мультипликативной моделью:

№ п/п

Показатели

Условные обозначения

Единицы измерения

Анализируемые периоды

Процент выполнения плана, %

План

Факт

1

Товарная продукция

ТП

млн. руб.

13,6

13,5

99,26

2

Численность

Основных рабочих

ЧР

чел.

66

65

98,48

3

Среднегодовая выработка одного основного рабочего

ГВ

тыс.руб./чел.

206,06

207,67

100,79

ТП = ЧЧГВ, млн.руб.

где ТП - объем товарной продукции, млн. руб.

ЧР - численность рабочих, чел.

ГВ - годовая выработка одного рабочего.

Страницы: 1, 2, 3


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.