Вексель Сбербанка

выдачу валютных векселей территориальному банку), уполномоченные Комитетом

банка на выдачу валютных векселей. Для этого отделение уполномоченного

территориального банка, желающее выдавать валютные векселя, направляет на

рассмотрение территориального банка Заявку на получение соответствующего

разрешения. Заявка направляется по форме аналогичной приведенной в

Приложении № 3.3. Комитет банка рассматривает Заявку, после чего принимает

соответствующее решение.

2. Покупка валютного векселя может совершаться физическими и

юридическими лицами (независимо от того, в какой кредитной организации

юридическое лицо находится на расчетном обслуживании) только за

иностранную валюту.

Выдача валютного векселя нерезидентам осуществляется только с разрешения

Комитета по ставкам (Приложения № 3.2. и 3.3.).

Комитет по ставкам устанавливает виды валют, в которых Банки могут

выдавать валютные векселя.

При указании в векселе вексельной суммы в иностранной валюте (пункт 3.2.2

«Положения»), валюта должна быть обозначена также прописью и указана с

помощью стандартного сокращения согласно Общероссийскому классификатору

валют ОК 014-94, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 26

декабря 1994 г. N 365.

Наличные валютные средства в уплату за вексель не принимаются.

Перечисление денежных средств на покупку (выдачу) валютного векселя на счет

Банка производится:

1. с текущего валютного счета (вклада) резидента (юридического или

физического лица) в уполномоченном банке (имеющем валютную лицензию)

Российской Федерации;

2. с ссудного счета;

3. с соответствующего банковского счета нерезидента.

Валютный вексель может быть оплачен как резидентам, так и

нерезидентам, получившим вексель по индоссаменту в соответствии с

действующим законодательством Российской Федерации.

Валютный вексель может использоваться в качестве расчетного средства

только в разрешенных валютным законодательством Российской Федерации

случаях.

При расчетах резидентов с использованием валютных векселей Сбербанка

России обязательно наличие лицензий (разрешений) Банка России у обеих

сторон.

При расчетах резидентов с нерезидентами с использованием валютных

векселей Сбербанка России обязательно наличие лицензии (разрешения) Банка

России только у резидента.

Расчеты резидентов с уполномоченными банками (имеющими валютную

лицензию) с использованием валютных векселей Сбербанка России производятся

без ограничений и без специальных разрешений Банка России.

Нерезиденты могут отчуждать валютные векселя только уполномоченным

банкам, нерезидентам, а также резидентам, имеющим лицензию (разрешение)

Банка России.

Валютный вексель, предъявленный владельцем в Банк к погашению, может

быть оплачен в валюте, в которой выдан, либо, по желанию векселедержателя и

с согласия Банка, в рублях Российской Федерации по курсу Банка России,

действующему на день предъявления векселя к оплате.

Банк при работе с валютными векселями должен соблюдать установленный

сублимит на открытые валютные позиции.

III. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ВЕКСЕЛЕЙ

15. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ И ДОХОД ПО ВЕКСЕЛЮ

Следует прежде всего различать эмиссию векселей для расчетов по

коммерческим сделкам, эмиссию векселей для привлечения финансовых ресурсов,

выписку векселя при получении ссуды от другого предприятия.

Доход можно получить несколькими способами:

1. от разницы между покупной ценой и ценой продажи (погашения);

2. в виде процентов, начисляемых на вексельную сумму (в векселях со

сроком оплаты «по предъявлении» и «во столько-то времени от

предъявления»);

3. в виде процентов, включенных в саму вексельную сумму, при расчетах за

товары и услуги.

Если Сбербанк покупает вексель с целью получения дохода от разницы между

ценами приобретения и продажи (погашения), то сумма разницы включается в

его внереализационные доходы и облагается по общей ставке налога на прибыль

банка.

Если доход по векселю получен в виде процентов, то это является доходом

по ценной бумаге и подлежит налогообложения у источника его выплаты. Ставка

налога составляет 18%, если владельцем тратты является банк.

Если доход по векселю получен в виде процентов, включенных в его сумму,

то они относятся к внереализационным доходам и облагаются по общей

налоговой ставке банка.

При выплате процентов может возникнуть несколько ситуаций. Если векселями

рассчитываются за поставленные товары или оказанные услуги, то выплата

процентов по ним в полном объеме относится на себестоимость продукции. Если

векселями оформлена ссуда одного предприятия другому, то выплата процентов

по ним относится на себестоимость аналогично процентам по банковским

кредитам, то есть в пределах ставки Банка России плюс три процента.

Проценты по вексельному кредиту при учете векселей в банках относятся на

себестоимость аналогично.

Банки при эмиссии векселей уменьшают налогооблагаемую прибыль на выплату

процента по ним или выплачиваемый дисконт, также в пределах ставки Банка

России по централизованным кредитным ресурсам плюс три процента, то есть

начисленные и выплаченные проценты по собственным векселям банков с

номиналом как в рублях, так и в иностранной валюте относятся на

себестоимость оказываемых услуг.

IV. ВЕКСЕЛЬНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

16. ВЕКСЕЛЬНЫЙ КРЕДИТ В ФОРМЕ УЧЕТА ВЕКСЕЛЕЙ

Центральный банк Российской Федерации рекомендует Сбербанку совершать

следующие операции с векселями:

учет векселей;

выдачу ссуд до востребования по специальному ссудному счету под обеспечение

векселей;

принятие векселей на инкассо для получения платежей и для оплаты векселей в

срок.

Наряду с выдачей ссуд до востребования под обеспечение векселей,

Сбербанк может предоставлять и срочные ссуды под залог векселей.

Вексельно-кредитные операции в банке начинаются с получения клиентом

вексельного кредита. Этот кредит может быть получен в форме учета векселей

и в форме специального ссудного счета под залог векселей.

Учет векселей состоит в том, что векселедержатель передает векселя банку

по индоссаменту до наступления срока платежа по ним и получает за это

вексельную сумму, уменьшенную на определенный процент. Этот процент

называется учетным процентом, или дисконтом.

Поскольку векселедержатель, предъявивший векселя к учету, платеж по ним

получает немедленно, не дожидаясь истечения срока платежа по векселю, то

для него это означает фактически получение кредита от банка. Поэтому учет

векселей Сбербанком традиционно рассматривается как один из способов

предоставления ссуд. За такую операцию Сбербанк взимает определенный

процент - дисконт. Процентная ставка по учету векселей устанавливается

самим банком, а сумма дисконта рассчитывается по формуле:

[pic]

где С - сумма дисконта;

В - сумма векселя;

Т - срок (в днях) до наступления платежа по векселю;

П - годовая процентная ставка по учету векселей;

360 - количество дней в году.

При исчислении дисконта сначала определяют процентные числа [pic] по

каждому векселю, затем вычисленные процентные числа по всем учитываемым в

этот день векселям складываются и сумма умножается на однодневную учетную

ставку [pic].

Дисконт удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учета.

По векселям с платежом не в месте учета взимается также порто (почтовые

расходы) и дампо (комиссия иногородним банкам за инкассирование иногородних

векселей).

Кредиты по учету векселей могут быть предъявительскими и

векселедательскими. Предъявительский кредит открывается для учета

передаваемых клиентом банку векселей, выданных различными векселедателями.

Он используется теми клиентами, которые предоставляют своим покупателям

отсрочку платежа и поэтому имеют в обороте большое количество векселей,

срок оплаты которых не наступил. Эти векселя передаются в банк для учета и

оплачиваются в счет открытого предъявительского кредита.

Под векселедательский кредит клиент выдает свои векселя, которыми

рассчитывается за поставленные товары и услуги. Получатели таких векселей

затем представляют их в свои банки, которые, в свою очередь, пересылают их

в банк векселедателя для погашения за счет открытого кредита.

Вексельные кредиты обычно выдаются Сбербанком клиентам, у которых в нем

открыты расчетные (текущие) счета.

Рис.5 Схема учета процентного векселя

Векселедательский кредит может иметь и другие формы. Например,

векселедатель выставляет на банк вексель, который последний заранее

акцептует. Такой кредит называется акцептным. Банк оплачивает предъявленный

вексель либо из покрытия, предоставляемого клиентом, либо за счет открытого

кредита.

Возможен вариант выдачи банком в рамках кредита простых векселей на имя

клиента. Как правило, такие векселя выписываются со сроком оплаты «через

столько-то дней после предъявления» или «по предъявлении не ранее

определенной даты». Удобство этого кредита для банка состоит в том, что при

его выдачи не происходит реального движения денег.

При рассмотрении возможности открытия вексельного кредита Сбербанк

оценивает платежеспособность клиента. Для этого в Сбербанк предоставляются

финансовые документы предприятия, описание его основных и оборотных фондов,

информация о наличии в прошлом просроченной задолженности, производственно-

хозяйственные планы, страховые полисы, если они есть, устав предприятия.

Сбербанк может использовать данные о предприятии, полученные от других

банков и специальных фирм. Если предприятие раньше допускало свои векселя

до протеста, то получить вексельный кредит ему будет проблематично.

Векселя и в предъявительских, и в векселедательских кредитах принимаются

к учету только в размере свободного остатка кредита.

17. ПЕРЕУЧЕТ ВЕКСЕЛЕЙ БАНКОМ

Сбербанк, учитывая вексель клиента, может переучесть его в другом

кредитном учреждении. Однако во всем мире наиболее распространенной

является практика переучета векселей в Центральном банке страны.

Схема проведения переучетных операций выглядит следующим образом:

Рис.6 Схема проведения переучетных операций

Центральный банк кредитует коммерческие банки либо по их заявкам (по

ставке рефинансирования), либо через кредитные аукционы. Но наиболее

цивилизованный путь распределения кредитных средств - это переучет

векселей, аккумулированных банками.

Обратный выкуп векселей Сбербанком и, соответственно, погашение

вексельного кредита происходят путем списания его суммы с

корреспондентского счета банка. Если на счете не окажется достаточной

суммы, то ссуда переводится в разряд просроченных и по ней начисляются в

качестве пени проценты в размере 1,3 учетной ставки Банка России.

18. КРЕДИТНЫЕ БАНКОВСКИЕ ВЕКСЕЛЯ

Принцип вексельного кредита заключается в том, что предприятие-

ссудозаемщик расплачивается с кредиторами не реальными денежными

средствами, а банковскими обязательствами, оформленными в виде векселей.

Основное преимущество такого кредита для предприятий заключается прежде

всего в низкой стоимости пополнения оборотных средств (низкой процентной

ставкой по кредиту). Это объясняется тем, что Сбербанку не требуется

отвлекать денежные средства на длительный срок для осуществления операций.

Ссудозаемщик, получая кредит в виде банковских векселей, использует их в

дальнейшем в качестве платежного средства с целью погашения кредиторской

задолженности и снижения себестоимости продукции по статье произведенных

материальных затрат (вследствие низкой процентной ставки вексельного

кредита).

Рис.7 Схема выпуска Сбербанком кредитных векселей

Его кредитор, приняв вексель в счет погашения текущей или просроченной

задолженности, получает банковскую гарантию оплаты определенной суммы в

определенный срок. Однако наиболее целесообразным представляется дальнейшее

использование векселя в расчетах, то есть для погашения собственной текущей

или просроченной кредиторской задолженности. Необходимо отметить, что при

подготовке вексельного кредита на основании составленного ссудозаемщиком

списка кредиторов определяется перечень предприятий, расчеты с которыми

предполагается осуществлять векселями, а также предполагаемые суммы и сроки

платежей. В случае острой нехватки денежных средств, последний

векселедержатель может, не дожидаясь срока оплаты векселя, досрочно учесть

его в любом филиале банка с дисконтом, определяемым на момент предъявления

векселя к учету, либо под залог векселя получить коммерческий кредит.

Оформление и выдача кредитных векселей осуществляется на основании

кредитного договора. Как и при получении обычного коммерческого кредита, от

предприятия ссудозаемщика требуется предоставление необходимых гарантий

возврата суммы кредита и процентов по нему. Возможна следующие виды

обеспечения:

1. денежные средства заемщика на счете в банке (депозиты, вклады и

прочие);

2. ценные бумаги, выпущенные банком (векселя, сертификаты) и

государственные ценные бумаги;

3. банковские гарантии, поручительства, долговые обязательства и

корпоративные ценные бумаги;

4. средне- и высоколиквидная промышленная продукция (аудио- и

видеоаппаратура, бытовая электротехника, оргтехника, мебель, предметы

одежды, парфюмерия, строительные материалы);

5. автотранспортные средства и детали к ним.

На основании заключенного кредитного договора кредитный отдел банка

выдает ссудозаемщику пакет векселей номиналами, удобными для осуществления

расчетов с кредиторами. При получении пакета векселей руководитель

предприятия-ссудозаемщика ставит свою подпись и печать на корешке каждого

векселя (корешки векселей хранятся в банке для отчетности).

По истечении срока кредитного договора предприятие - первый

векселедержатель погашает полученный ранее кредит деньгами, выплачивая при

этом проценты за пользование кредитом. Очередной владелец векселя

предъявляет его к оплате в указанный срок и получает вексельную сумму.

Векселя чаще всего бывают бездоходными. Главный интерес для заемщика

заключается в том, что процентная ставка по вексельному кредиту ниже ставок

по обычным кредитам.

Векселя выдаются и передаются (индоссируются) только юридическим лицам,

зарегистрированным на территории России. Любой векселедержатель может

предъявить вексель к оплате во все отделения и филиалы Сбербанка.

19. АВАЛИРОВАНИЕ СБЕРБАНКОМ ВЕКСЕЛЕЙ КЛИЕНТА

Для улучшения качества векселя (повышения его ликвидности) предприятие

может обратиться в обслуживающий банк (Сбербанк) с просьбой о

предоставлении ему гарантии платежа по векселю, то есть об авалировании

данного векселя коммерческим банком.

При авалировании чужого векселя Сбербанк заключает с лицом, за которое

дается аваль, договор или соглашение об авалировании векселя. В таком

договоре можно также оговорить ряд условий, таких как: сумма векселя и

аваля, срок векселей, которые авалируются, величина вознаграждения, которое

клиент уплачивает банку за такие услуги и т. п.

Рис.8 Схема авалирования Сбербанком векселей своих клиентов

Очень важным моментом является установление порядка оповещения банка о

том, что клиент оплатил вексель и к банку не будет предъявлять требование.

В интересах банка получить такое уведомление, поскольку на его основании он

сможет списать с забалансового счета сумму своей задолженности по векселю.

Комиссия, оговариваемая в соглашении, уплачивается банку в момент

совершения им аваля и становится его доходом, вне зависимости от того,

использовался аваль или нет. Сумма комиссионного вознаграждения может

варьироваться в пределах от 1 до 10% от суммы аваля. В соглашении можно

установить для клиента предельную сумму предоставляемого аваля. Аваль может

быть выдан на сумму номинала векселя или на меньшую сумму. При неоплате

основным должником векселя векселедержатель имеет право, не совершая

протеста, обратиться к банку, давшего аваль за основного должника.

5. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ВЕКСЕЛЬНОГО РЫНКА В РОССИИ.

Скептики утверждают, что вексельный рынок в России не имеет будущего.

Некоторая доля правды в данном суждении есть. И это связано не столько с

существованием реального противоречия между "изобретениями" российской

практики так называемыми эмиссионными векселями ("энергетическими",

"приватизационными", "бездокументарными") и деловым оборотом

цивилизованного рынка классических векселей, сколько с реальной угрозой

"прихлопнуть" его законодательным путем.

Государство уже предпринимало в 1991-1994 гг. усилия по перестройке

законодательства и системы государственного регулирования и надзора за

вексельным рынком. Делались попытки в приказном порядке организовать

вексельное обращение в стране. Как показали последующие события, эти усилия

во многом оказались тщетными, и возрождающаяся практика вексельного оборота

их постоянно сводила на нет.

Последняя попытка подвести законодательную базу под "правила игры" на

вексельном рынке связана с принятием Госдумой РФ 21 февраля 1997 г.

федерального закона "О Переводном и Простом векселе" и подписанием его

Президентом РФ 11 марта.

Существующие противоречия в развитии вексельного рынка обусловлены

многими причинами: объективными и субъективными; внешними и внутренними;

носящими как макро-, так и микроэкономический характер. Рассмотрим одно из

противоречий. Так, с одной стороны, российское вексельное законодательство,

основанное на Женевских вексельных конвенциях, подчинено нормам

международного права, нормам достаточно жестким и рассчитанным на

развитость обычаев вексельного делового оборота. С другой стороны, в

современной России практически полностью отсутствуют соответствующие

обычаи, и только начала возрождаться практика вексельного оборота. Какими

же путями возможно разрешение этого противоречия? В настоящее время

существуют три пути решения этой проблемы.

Первый путь — наиболее простой и логичный. Суть его состоит в том, что

Женевские конвенции устарели и должны быть заменены в России нормативными

актами, которые бы детализировали в будущем правовое регулирование

вексельного обращения (в сфере применения векселей, в контролирующих

органах, в процедуре совершения протеста и др.). Вслед за денонсацией

международных договоров началось бы формирование практики и обычаев

вексельного оборота, включая "вексельный всеобуч", и наконец —

законодательное закрепление этих обычаев и выбор системы вексельного права

(англо-американская, континентальная или собственная), к которой стоило бы

присоединиться в последующем. С точки зрения логики, это наиболее простой

путь. Сначала формируются обычаи делового оборота, нарабатывается практика,

все это учитывается в нормативных документах, в вексельном

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8