Реферат: Деловая игра

Приложение № 10 Расчеты коэффициентов, их анализ и примерные выводы-рекомендации по заключению договора Коэффициенты, рассчитываемые при анализе кредитоспособности предприятий-заемщиков

№ п/п	Название коэффициентов	Методика расчета коэффициентов	Оптимальные значения
1.	Коэффициент ликвидности	Денежные средства +Краткосрочные финансовые вложения Краткосрочные обязательства	более 0,7
2.	Коэффициент покрытия	Оборотные активы Краткосрочные обязательства	от 2,0 до 3,0
3.	Коэффициент автономии	Источники собственных средств Валюта (итог) баланса	более 0,5
4.	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Источники заемных средств Источники собственных средств	менее 1,0
5.	Наличие собственных оборотных средств	Источники собственных средств + Долгосрочные кредиты и займы - Внеоборотные активы	Достаточны для покрытия запасов и затрат, а также краткосрочных финансовых вложений
6.	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	Собственные оборотные средства запасы и затраты	Более 0,6-0,8
7.	Коэффициент маневренности собственных средств	Собственные оборотные средства Источники собственных средств	более 0,5

Критерии оценки класса кредитоспособности ссудозаемщиков

№ п/п	Наименование показателей	1 класс - надежный заемщик	П класс - неустойчивый заемщик	Ш класс - ненадежный заемщик
1.	Коэффициент ликвидности	0,7 и более	от 0,5 до 0,7	Менее 0,5
2.	Коэффициент покрытия	2,0 и более	от 1,0 до 2,0	Менее 1,0
3.	Коэффициент автономии	Более 0,5	от 0,4 до 0,5	Менее 0,4
4.	Наличие собственных оборотных средств	Достаточны для покрытия запасов и затрат, а также краткосрочных финансовых вложений	Достаточны для покрытия запасов и затрат	не покрывают запасов и затрат
5.	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	Чем ниже уровень, тем выше кредитоспособность предприятия

Макет таблицы для оценки класса кредитоспособности предприятия-заемщика

№	Показатели	на начало года	на конец года	изменения (+,-)
1.	Коэффициент ликвидности
2.	Коэффициент покрытия
3.	Коэффициент автономии
4.	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
5.	Наличие собственных оборотных средств
6.	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками
7.	Коэффициент маневренности собственных средств

РАСЧЕТ показателей для оценки кредитоспособности предприятия «Аэлита» 1. Коэффициент ликвидности 292343 - 126826 - 127 · на начало года = ---------------------------------- = 0,57 II класс 290617 387235 - 149069 - 1043 · на конец года = ---------------------------------- = 0,87 I класс 338415 - 64371 2. Коэффициент покрытия 292343 - 1610 · на начало года = ------------------------ = 1,0 II класс 290617 387235 - 11610 · на конец года = ------------------------ = 1,37 I класс 338415 - 64371 3. Коэффициент автономии 388242 · на начало года = --------------- = 0,57 I класс 678859 450336 · на конец года = --------------- = 0,57 I класс 788751 4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 290617 · на начало года = -------------- = 0,75 I класс 388242 338415 · на конец года = -------------- = 0,75 I класс 450336 5. Наличие собственных оборотных средств · на начало года = 388242 - 386516 = 1726 · на конец года = 450336 - 401516 = 48820 Запасы и затраты · на начало года = 126826 + 127 = 126953 · на конец года = 149069 + 1043 = 150112 Покрытие запасов и затрат собственными оборотными средствами. · на начало года = 1726 - 126953 = -125227 не покрыты · на конец года = 48820 - 150112 = - 101292 не покрыты 6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками 1726 · на начало года = ------------ = 0,01 126953 48820 · на конец года = ------------- = 0,33 150112 7. Коэффициент маневренности собственных средств 1726 · на начало года = ------------ = 0,004 388242 48820 · на конец года = ------------- = 0,11 450336 Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика «Аэлита»

№	Показатели	на начало года	на конец года	изменения (+,-)
1.	Коэффициент ликвидности	0,57	0,87	+0,30
2.	Коэффициент покрытия	1,0	1,37	+0,37
3.	Коэффициент автономии	0,57	0,57	-
4.	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,75	0,75	-
5.	Наличие собственных оборотных средств	1726	48820	+47094
6.	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	0,01	0,33	+0,32
7.	Коэффициент маневренности собственных средств	0,004	0,11	0,106

Вывод: Произведенные расчеты позволяют сделать вывод о том, что предприятие «Аэлита» относится ко П классу кредитоспособности, то есть является неустойчивым заемщиком. По сравнению с началом года, финансовое положение предприятия несколько улучшилось: так как увеличились коэффициенты ликвидности и покрытия, возросло наличие собственных оборотных средств. Ранее полученная краткосрочная ссуда погашена своевременно. Вместе с тем, уровень коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными источниками, а также коэффициента маневренности - очень низок. Кроме того, собственных оборотных средств предприятия не достаточно для покрытия запасов и затрат. Таким образом, можно констатировать, что предприятие испытывает финансовые затруднения. Решение вопроса о выдаче ссуды может быть принято после маркетингового исследования рынка ООО «Аэлита» и при наличии надежной формы обеспечения. РАСЧЕТ показателей для оценки кредитоспособности предприятия «Эльф» 1. Коэффициент ликвидности 161440 - 120980 · на начало года = --------------------------- = 0,52 II класс 78920 - 590 374440 - 279010 · на конец года = --------------------------- = 0,51 II класс 188350 - 2060 2. Коэффициент покрытия 161440 - 4000 · на начало года = ----------------------- = 2,01 I класс 78920 - 590 374440 · на конец года = ----------------------- = 2,01 I класс 188350 - 2060 3. Коэффициент автономии 279270 · на начало года = --------------- = 0,59 I класс 473340 333790 · на конец года = --------------- = 0,59 I класс 565740 4. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 115150 + 78920 · на начало года = ------------------------- = 0,69 I класс 279270 43600 + 188350 · на конец года = ------------------------- = 0,69 I класс 333790 5. Наличие собственных оборотных средств · на начало года = 279270 + 115150 - 311900 = 82520 · на конец года = 333790 + 43600 - 191300 = 186090 Запасы и затраты · на начало года = 120980 · на конец года = 279010 Покрытие запасов и затрат собственными оборотными средствами. · на начало года = 82520 - 120980 = - 38460 не покрыты · на конец года = 186090 - 279010 = - 92920 не покрыты 6. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками 82520 · на начало года = ------------ = 0,68 120980 186090 · на конец года = ------------- = 0,67 279010 7. Коэффициент маневренности собственных средств 82520 · на начало года = ------------- = 0,3 279270 186090 · на конец года = ------------- = 0,56 333790 Оценка кредитоспособности предприятия-заемщика «Эльф»

№	Показатели	на начало года	на конец года	изменения (+,-)
1.	Коэффициент ликвидности	0,52	0,51	-0,01
2.	Коэффициент покрытия	2,01	2,01	-
3.	Коэффициент автономии	0,59	0,59	-
4.	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	0,69	0,69	-
5.	Наличие собственных оборотных средств	82520	186090	+103570
6.	Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками	0,68	0,67	-0,01
7.	Коэффициент маневренности собственных средств	0,3	0,56	+0,26

Вывод: Данные произведенных расчетов свидетельствуют о том, что предприятие «Эльф» является платежеспособным и финансово устойчивым. По большинству показателей предприятие можно считать надежным ссудозаемщиком и отнести к 1 классу. Однако следует обратить внимание на недостаточно высокий уровень коэффициента ликвидности, а также на то, что собственные оборотные средства не покрывают запасы и затраты. Кредит может быть выдан под Гарантию торговой фирмы «Ваш дом». Приложение № 11 Бланковая документация, используемая в ходе деловой игры Приложение к приказу МФ РФ от 27.03.96 № 31 Утверждена министерством финансов Российской Федерации для бухгалтерской отчетности 1996г.

Бухгалтерский баланс										КОДЫ
			на __________ 199__ г.
Форма № 1 по ОКУД										0710001
Дата (год, месяц, число)
по ОКОП
Организация									по ОКОНХ
Отрасль (вид деятельности)									по КОПФ
Организационно-правовая форма									по ОКПО
Орган управления государственным имуществом									по СОЕИ
Единица измерения:							Контрольная сумма
Адрес
Дата высылки
Дата получения
Срок представления

АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110
в том числе:
организационные расходы	111
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	112
Основные средства (01, 02, 03)	120
в том числе:
земельные участки и объекты природопользования	121
здания, машины, оборудование и другие основные средства	122
Незавершенное строительство (07, 08, 61)	123
Долгосрочные финансовые вложения (06, 56, 82)	130
в том числе:
инвестиции в дочерние общества	131
инвестиции в зависимые общества	132
инвестиции в другие организации	133
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	134
собственные акции, выкупленные у акционеров	135
прочие долгосрочные финансовые вложения	136
Прочие внеоборотные активы	140
Итого по разделу I	190
АКТИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210
в том числе:
сырье, материны и другие аналогичные ценности (10, 15,16)	211
животные на выращивании и откорме (11)	212
малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)	213
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	214
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)	215
товары отгруженные (45)	216
расходы будущих периодов (31)	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	218
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	220
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)	221
векселя к получению (62)	222
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	223
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	224
авансы выданные	225
прочие дебиторы	226
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетный даты)	230
в том числе:
покупатели и заказчики (62, 76)	231
векселя к получению (67)	232
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	234
авансы выданные (61)	235
прочие дебиторы	236
Краткосрочные финансовые вложения (58, 82)	240
в том числе:
инвестиции в зависимые общества	241
собственные акции выкупленные у акционеров	242
прочие краткосрочные финансовые вложения	243
Денежные средства	250
в том числе:
касса (50)	251
расчетные счета (51)	252
валютные счета (52)	253
прочие денежные средства (55, 56, 57)	254
Прочие оборотные активы	260
Итого по разделу II	290
III. УБЫТКИ
Непокрытые убытки прошлых лет (88)	310
Убыток отчетного года	320
Итого по разделу III	399
БАЛАНС (сумма строк 190+290+ 390)
ПАССИВ	Код стр.	На начало года	На конец года
1	2	3	4
IV. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (85)	410
Добавочный капитал (87)	420
Резервный капитал (86)	430
в том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонды накопления (88)	440
Фонд социальной сферы (88)	450
Целевые финансирование и поступления (96)	460
Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)	470
Нераспределенная прибыль отчетного гола	480
Итого по разделу IV	490
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (92, 95)	510
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	511
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные пассивы	513
Итого по разделу V	590
VI. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
Заемные средства (90,94)	610
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной паты	611
прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612
Краткосрочная задолженность	620
в том числе:
поставщики и подрядчики (60 76)	621
векселя к уплате (60)	622
по оплате труда (70)	623
по социальному страхованию и обеспечению (69)	624
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)	625
задолженность перед бюджетом (68)	626
авансы полученные (64)	627
прочие кредиторы	628
Расчеты по дивидендам (75)	630
Доходы будущих периодов (83)	640
Фонды потребления (88)	650
Резервы предстоящих расходов и платежей (89)	660
Прочие краткосрочные пассивы	670
Итого по разделу VI	690
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	699

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12