Отчет по практике в Банке АСАКА

аккредитив и клиента, получающего средства; дату и место истечения срока

аккредитива; наименование и местонахождение авизующего банка, через который

аккредитив должен быть авизован бенефициару; способ исполнения аккредитива

; наименование и местонахождение исполняющего банка; срок отгрузки;

наименование, условия поставки товара; перечень необходимых для оплаты

документов; порядок оплаты банковской комиссии

Затем аккредитив высылается бенефициару через обслуживающий его банк, где

он после проверки и определения подлинности передается экспортеру. Если

бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива, то он в

указанные сроки совершает отгрузку товара. Получает от перевозчика все

документы и представляет их в свой банк

1) Счёт-фактура продавца в трёх экземплярах

2) Спецификация каждого груза отдельно в трёх экземплярах

3) Сертификат качества в трёх экземплярах

4) Извещение о погрузки товара

5) Накладной или коносамент, выпущенный на имя грузополучателя

Банк проверяет соответствие всех документов условиям контракта и отсылает

их в банк импортера. Банк получает все необходимые документы и делает

проводку:

Дт -валютный счет клиента

Кт - аккредитивный счет экспортера

После получения документов банк высылает банку экспортера кредитовое авизо

о получении документов, после чего выручка зачисляется экспортеру на

счет. Клиент банка в свою очередь вступает во владение товаром.

Тарифы по импортным аккредитивам:

n предварительное авизование аккредитива - 25 $

n авизование или передача акк-ва - 25$

n открытие акк-ва:

-при сумме менее 1 млн.долл. - 0,5% минимум 40 $

- от 1 до 10 млн. - 0,4% от суммы

-свыше 10 млн - 0,2% от сумм

n увеличение суммы акк-ва - 0,1 %

n платежи - 0,2% минимум 40$

n прием, проверка и отсылка док-в - 0,1% минимум 30$

n изменение условий акк-ва - 30$

Экспортные аккредитивы.

В расчётах за экспортированные товары (услуги) иностранные фирмы-

импортёры открывают в своих банках в пользу узбекского экспортёра

аккредитив. Наш банк, обслуживающий узбекского экспортёра при наличии

полномочий от иностранного банка выступает в качестве авизующего и

подтверждающего банка, а также в роли исполняющего банка.

Банк получив аккредитив иностранного банка проверяет наличие отметки,

удостоверяющей подлинность аккредитива, а затем направляет организации-

экспортёру авизо об открытии аккредитива, прилагая к авизо банка экземпляр

аккредитива, предназначенный для бенефициара.

Бенефициар, получив от авизующего банка авизо с приложением

аккредитива, представляющего рабочий документ, тщательно проверяет

соответствуют ли он и его содержание, условиям зафиксированным в договоре

(контракте), заключенном между экспортёром и импортёром.

При этом бенефициар должен обратить особое внимание на следующие

пункты:

а) является ли аккредитив безотзывным;

б) каким банком он выставлен;

в) каким банком исполняется аккредитив;

г) покрывает ли его сумма обусловленную контрактом полную или

частичную стоимость товара;

д) правильно ли указаны в авизо наименование товара и услуг, цена

за единицу товара, сроки для представления документов, условия для

транспортировки товара;

е) соответствует ли перечень документов и их характеристика,

предусмотренным условиями контракта;

ж) допускаются ли условиями данного аккредитива частичные

отгрузки, перегрузки товара и частичное использование аккредитива;

з) отражают ли другие его условия особенности контракта и не

содержат ли каких-либо неприемлемых условий.

Все замечания по аккредитиву и согласие с его условиями узбекский

экспортер направляет в банк в течении трех дней с момента получения авизо

от авизующего банка. В случае несогласия с условиями данного аккредитива

ввиду его несоответствия с условиями внешнеторгового контракта бенефициар

посылает ответ в авизующий банк и одновременно направляет иностранному

приказодателю аккредитива требование изменить условия аккредитива. Если в

трёхдневный срок бенефициар не направит свои замечания по аккредитиву в

авизующий банк, то банк будет считать, что бенефициар согласен с условиями

аккредитива. Все замечания полученные от бенефициара банк передаёт

иностранному банку-эмитенту.

Узбекский экспортёр, отгрузив товар импортёру согласно условиям

контракта, представляет в наш банк полный комплект документов,

предусмотренный этими условиями, прилагая к нему письмо-поручение по

установленной форме .

Как правило, условия аккредитива предусматривают платежи по этому

документу против предоставления бенефициаром следующих документов:

коммерческих счетов, полного комплекта чистых бортовых коносаментов или

дубликатов международной авиационной, автомобильной, железнодорожной

накладной или почтовой квитанции, страхового полиса (при отгрузках на

условиях СИФ), других документов (например, сертификат качества,

количества, происхождения и т.п.; упаковочные листы, спецификации, таймшит

и др.).

Банк получив документы от узбекского экспортёра, пользу которого выставлен

аккредитив, проверяет их по внешним формальным признакам. При проверке

документов банк должен удостоверится, что документы соответствуют условиям

аккредитива.

Тарифы по экспортным акк-вам:

n прием, проверка, авизование - 40 $

n подтверждение акк-ва 0,2% от суммы

акк-ва за квартал

n прием, проверка отгрузоч.док-в - бесплатно

В расчетах по экспорту все аккредитивы открываются иностранными

банками. Наиболее выгодным является авизование экспортных аккредитивов

через уполномоченный банк, обслуживающий узбекского экспортера и назначение

его исполняющим банком. В этом случае наш узбекский банк получает право

затребования сумм платежей максимально быстрым способом. Если банк-эмитент

имеет счет в уполномоченном (в той валюте, в которой открыт аккредитив), то

последний может получить право списания сумм представленных документов с

этого счета.

Значительно менее выгодны аккредитивы, по которым исполняющим является

иностранный банк. В этом случае получение платежа затягивается на

достаточно длительный период, связанный с почтовым пробегом документов

между банками.

В расчетах за товары, импортируемые узбекскими организациями, наиболее

выгодными являются аккредитивы, открываемые с платежом в уполномоченном

узбекском банке против документов, поступающих от иностранных экспортеров.

Такой порядок позволяет избежать замораживания валютных средств узбекских

импортеров стороны на корсчетахкоррсчетах уполномоченного банка в

иностранных банках для предстоящих платежей по аккредитивам.

Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна экспортеру, так как

представляет собой твердое и надёжное обеспечение платежа, полученное, как

правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву

(если, конечно, представленные документы соответствуют его условиям) не

связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер

имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым

способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения.

В то же время аккредитив является наиболее сложной формой расчетов для

экспортера, поскольку получение платежа связано с правильным оформлением

документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие

требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям

аккредитива, банки защищают интересы импортеров, так как действуют на

основании их инструкций.

Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов

являются, во-первых, определенные задержки пробега документов через банки

и, во-вторых, высокая стоимость аккредитива. За проведение операций

(открытие, авизование, подтверждение, приём и проверку документов по

аккредитиву и т.д.) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

Поэтому в международной торговле сложилась практика разделения банковских

расходов между контрагентами, каждый из которых оплачивает банковские

комиссии на территории своей страны. Узбекским организациям, проводящим

расчёты по аккредитиву, целесообразно по возможности добиваться отнесения

всех банковских расходов за счёт иностранных контрагентов.

В контракте должны быть чётко определены:

1) Вид аккредитива

2) Наименование банка-эмитента (по импорту - один из узбекских

уполномоченных банков, по экспорту - банк из числа банков-

корреспондентов)

3) Наименование авизующего и исполняющего банка.

4) Сумма аккредитива

5) Способ реализации аккредитива

6) Перечень документов, представляемых бенефициаром, и их характеристика

7) Сроки предоставления документов, сроки отгрузки товара, условия

страхования и уплаты фрахта

8) другие документы

ЧЕКИ - ТГО банка «Асака» использует так же чековую форму расчетов.

Происходит это следующим образом: Через почтовые услуги DHL в банк

поступает чек от иностранного клиента в оплату кого-либо товара или услуг

в счет нашего узбекского клиента. Работник отдела международных расчетов

принимает чек и везет его в Национальный банк ВЭД РУз, где его и оставляет.

С текущего валютного счета клиента, в пользу которого поступил данный чек

списывается комиссия и кредитуется счет в Национальном банке. Национальный

банк в свою очередь зачисляет на валютный счет клиента сумму, которая

указана в чеке.

Отдел неторговых операций руководствуется в своей деятельности

законами Республики Узбекистан, подзаконными и нормативными актами

Центрального банка РУз. Ташкентское Городское отделение выполняет

следующие неторговые операции:

n открытие и ведение в установленном порядке физическим лицам нерезидентам

счетов типа «А», резидентам текущих валютных счетов типа «Б», вклады в

иностранной валюте организаций, международных организаций и инофирм

счета типа «В»;

n проверка расчетов на выдачу командировочных и суточных в наличной

иностранной валюте организаций и предприятий, а также выдача разрешений

на вывоз иностранной валюты и передача документов в кассу;

n перевод средств за границу и из-за границы

n зачисление валюты на счета организаций-дилеров «УзДЭУ-авто» в оплату за

автомобили;

n конвертация иностранной валюты в другую иностранную валюту

n свод операций по наличности;

n осуществляет организацию работы пунктов приема наличной валюты в оплату

за автомобили и ведет контроль за их деятельностью.

n контролирует прохождение платежей по неторговым операциям

n составление телексов и их отправка

n проверка документов по оборотам дня и передача их для дальнейшего

архивирования.

Открытие счетов в иностранной валюте отделом неторговых операций

ведется на основании Инструкции Центрального банка РУз№ 1 от 22.08.98г. «О

банковских счетах, открываемых в банках Республики Узбекистан»

Для открытия депозитных счетов до востребования в иностранной валюте

физические лица-резиденты и нерезиденты должны представить в банк

следующие документы:

Клиент приносит в банк заявление на открытие счета. После получения

разрешение на открытие счета начальник отдела выдает клиенту карточки

образцов подписей в 2 экземплярах, для оформления образцов подписей на

распоряжение счетом, и проверяет правильность их заполнения. На оборотной

стороне карточки работник отдела записывает реквизиты паспорта клиента и

заверяет своей подписью. Если клиент находится за границей, то бланки

заявления и карточки образцов подписей ему высылаются при сопроводительном

письме. Если счет открывается по заявлению лица, имеющего доверенность, то

доверенность остается в банке и хранится вместе с заявлением. Все документы

принятые при открытии счета хранятся в отдельной папке - юридическом

деле. Клиенты могут по желанию открывать счета в нескольких иностранных

валютах. Если клиенту поступила ин.валюта не указанная в его заявлении,

банк может открыть счет в данной валюте.

Ведение счетов в иностранной валюте в Ташкентском городском

отделении банка «Асака» осуществляет на основании Порядка ведения

уполномоченными банками счетов в иностранной валюте» №511 от 22.10.98г.

На счета физических лиц - резидентов, так и нерезидентов могут быть

зачислены : иностранная валюта, подлежащая выплате; по переводам из-за

границы; по платежным документам в ин.валюте, присланным из-за границы; по

платежным документам, ввезенным из-за границы, по именным платежным

документам; ин.валюта перечисленная юридическими лицами-резидентами в

особых случаях; наличная иностранная валюта, ввезенная владельцем счета или

присланная на его имя; проценты в ин. валюте.

Суммы со счетов физических лиц-резидентов могут быть:

n переведены

на счета близких родственников за границу, за границу для выплаты

алиментов; для оплаты инвойсов счетов и других документов, выписанных на

имя владельца счета; на счета иностранных банков с разрешения Центрального

банка РУз

n выплачены наличной ин.валютой и вывезены за границу

n выплачены или перечислены по территории Республики в сумах по курсу;

n использованы в оплату комиссии за совершенные операции

На счета физических лиц-нерезидентов также могут быть зачислены:

n валюта, переведенная из-за границы; наличная валюта, не

зарегистрированная таможней при ввозе, когда заполнение таможенной

декларации не требуется; присланная из-за границы на имя владельца счета

в почтовых отправлениях; проценты в ин.валюте.

Со счетов физических лиц-нерезидентов валюта может быть также переведена за

границу; выплачена наличной валютой, в том числе и для вывоза за границу;

выплачена или переведена по территории республики по курсу в сумах;

использована в оплату комиссий за совершенные операции.

Отдел неторговых операций осуществляет проверку расчетов

командировочных расходов. Т.е. для получения командировочных клиент должен

принести в банк пакет документов: письмо на фирменном бланке на имя

управляющего, приказ по организации на командировку сотрудника,

командировочное удостоверение, расчет командировочных, платежное поручение

в 4 экземплярах и если есть приглашение. Работник отдела неторговых

операций тщательно проверяет расчеты согласно установленным нормам

Мин.Фином № 93 от 30.11.93г. с дополнениями, и если нарушений не

обнаружено, то делается проводка:

Дт счет клиента в ин.валюте.

Кт касса

и выдается если это необходимо разрешение на вывоз валюты.

Конвертация валюты.

Например клиент открыл валютный счет в немецких марках, он может

подготовить письмо с просьбой проконвертировать ему необходимую сумму

например в доллары. Работник отдела подготавливает заявку в Головной офис

на основании письма клиента и Головной офис зачисляет валюту уже в

запрашиваемых долларах согласно правил.

Отдел неторговых операций оформляет разрешения на вывоз иностранной

валюты за границу. Для этого владелец счета при снятии валюты и при наличии

паспорта может попросить разрешение на вывоз валюты, а работник банка

заполняет разрешение на вывоз ин.валюты, которое подписывает главным

бухгалтером и управляющим и заверяется печатью.

Зачисление выручки в ин.валюте дилерам. Дилеры СП «УзДЭУ-авто» могут

продавать машины в ин.валюте только нерезидентам как юридическим, так и

физическим лицам. Банк может зачислять на валютный счет дилеров эту

выручку. В свою очередь дилеры должны перечислить ее на основной счет СП

«УзДЭУ-авто».

В конце дня работник отдела неторговых операций заполняет карточку

свода по наличной валюте, где указываются все движения по приходу и расходу

по всем клиентам и которая передается в отдел кассовых операций для сверки.

Затем все данные по операциям дня передаются для дальнейшего свода дня.

Операции по торговле валютой на межбанковском валютном рынке в ТГО

банка «Асака» не производятся. Участие в торгах принимает Головной офис

банка «Асака». Участие ТГО заключается в оформлении заявки на покупку

валюты. Т.е. Отдел конвертации ТГО банка «Асака» готовит в Головной офис

общую заявку на покупку валюты с разбивкой по каждому клиенту какая сумма

валюты требуется. После чего Головной офис через своего представителя

участвует в валютных торгах и если покупается валюта, то об этом сообщают

в отдел конвертации и через систему «Абраксис» Головной офис зачисляет

купленную валюту сразу на счета клиентов. При этом делаются проводки:

При покупке валюты работник отдела конвертации ТГО списывает с валютного

счета клиента сумовой эквивалент и зачисляет к себе на специальный

биржевой счет:

Дт - депозитный счет клиента сумовой эквивалент

Кт - спец.биржевой счет

После чего эта сумма перебрасывается у нас же на другой счет :

Дт: - спец.биржевой счет

Кт: - клиринговый счет «авансы по конвертации»

Затем сумма отсылается в Головной офис:

Дт: - авансы по конвертации

Кт: - расчеты за купленную валюту в Головном офисе

После покупки валюты Головной офис делает проводку

Дт - позиционный счет в долларах

Кт - валютный счет клиента

Организация и учет операций с ценными бумагами в Ташкентском

городском отделении банка «АСАКА» осуществляется на основании нормативных

актов и положений Центрального банка РУз по работе с ценными бумагами.

Ташкентское городское отделение акций не выпускает, так же как и не

приобретает их самостоятельно. Операции по приобретению и продаже акций и

других ценных бумаг осуществляются Головным офисом банка «Асака». На

Узбекской Республиканской валютной бирже через Головной офис Ташкентским

городским отделением банка «Асака» осуществляется покупка ГКО

(государственных краткосрочных облигаций). ГКО относятся на счет 10701.

Ежедневно происходят торги на которых стоимость ГКО либо увеличивается либо

уменьшается. ТГО банка «Асака» в свою очередь делает переоценку. Т.е. если

ГКО купили за 950 сум а на торгах сумма стала 960 сум, то банк делает у

себя проводку:

Дт 10701

Кт 55602 (доходный счет)

И так после каждой переоценки. Затем при наступлении срока погашения

ГКО банк предъявляет их на УзРВБ к погашению и получает свою прибыль или

убытки. Счет 10701 закрывается до следующей покупки.

В ТГО банка «Асака» учетом имущества занимается отдел учета

финансовых операций согласно Инструкции №61 от09.09.97г. Центрального

банка РУз. При приобретении основных средств они учитываются в активе

счета первого порядка «Банковские помещения, мебель и оборудование» на

счетах второго порядка: «Банковские помещения -Земля», здания и другие

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6