Организация вексельного обращения в коммерческом банке

некоммерческие векселя, неправильно оформленные и т.п.) вычеркиваются из

реестра. Остальные векселя принимаются к учету с разрешительной надписью

руководителя банка (или его заместителей) о сумме этих векселей на реестре.

В отношении сроков векселей предпочтение отдается краткосрочным

векселям, менее зависимым от изменения экономического положения клиентов и

общей хозяйственной конъюнктуры.

При использовании кредита банк следит за размером его свободного

остатка. Перед проведением тех или иных платежных операций за счет ссуды по

специальному ссудному счету банк проверяет расчет имеющегося свободного

остатка кредита.

После погашения кредита по специальному счету под векселя клиенту

возвращаются из обеспечения векселя на сумму, соответствующую внесенной в

погашение долга. Если от клиента средства не поступают, на погашение

задолженности по специальному счету обращаются суммы, поступающие в оплату

векселей.

Погашение ссуды может осуществляться путем перечисления средств по

распоряжению клиента с его расчетного счета или путем зачитывания платежей,

поступающих по векселям, находящимся в обеспечении кредита, от

векселедателей.

Если по специальному ссудному счету за счет поступающих средств

образуется кредитовое сальдо, то банк начисляет на кредитовые остатки

проценты в размере, установленном за хранение их на расчетных (текущих)

счетах.

4.3.2. Векселедательские кредиты

Векселедательский кредит может быть предоставлен клиентам, которые

выдают под этот кредит собственные векселя другим предприятиям и лицам на

оплату продукции, работ и услуг. Последние представляют такие векселя в

свой банк, который пересылает их в банк векселедателя для учета за счет

открытого ему кредита.

Вексельные кредиты открываются по заявкам клиентов. При рассмотрении

возможностей открытия кредита банк рассматривает прежде всего, насколько

финансово-хозяйственное положение клиента характеризует возможность

своевременного погашения кредита, а также степень его кредитоспособности.

При ухудшении хозяйственно-финансового положения клиента банк может

пересмотреть размеры действующего кредита.

Векселя в случае векселедательского кредита принимаются к учету только

в размере свободного остатка кредита. Для определения этого остатка ведется

специальный внесистемный учет — “облиго клиента”, служащее для получения

справок о том, не превышает ли сумма векселей, предъявленных к учету,

размера открытого кредита, и каков еще свободный остаток кредита.

4.4. Эмиссия векселей коммерческим банком

Коммерческие банки могут выпускать (эмитировать) собственные векселя —

так называемые банковские или финансовые векселя. Банковский вексель

представляет собой одностороннее, ничем не обусловленное обязательство

банка-эмитента векселя об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу

определенной денежной суммы в установленный срок. Финансовые векселя

эмитируются для целей получения инвесторами дохода, который определяется

величиной дисконта, и для выполнения расчетных функций между предприятиями.

Стать первым держателем векселя коммерческого банка можно двумя

способами:

- купить вексель в коммерческом банке (со скидкой в зависимости от срока)

(рис. 1);

- получить в коммерческом банке вексельный кредит (процентная ставка по

вексельному кредиту ниже, чем по обыкновенному) (рис. 2).

[pic]

Рис. 1. Организация расчетов с использованием векселей

[pic]

Рис. 2. Схема вексельного кредитования

Собственные векселя банков включаются в расчет суммы обязательных

резервов, подлежащих депонированию в Банке России, в порядке, установленном

письмом Центрального Банка РФ от 15 февраля 1994 года за № 13-1/190 “О

введении в действие Положения о порядке формирования фонда обязательных

резервов коммерческих банков”. Таким образом часть средств, привлеченных

банком от продажи векселей, подлежит обязательному депонированию в Банке

России. Ежеквартально банк должен представлять в территориальные управления

Центрального Банка РФ по месту нахождения корреспондентского счета

информацию о выпущенных векселях, а также об участии банка в серийных или

регулярных выпусках векселей эмитентов-небанков, в которых он выступает

гарантом либо в виде аваля, либо вексельного посредничества.

4.5. Пример организации вексельного обращения в АКБ “Спиритбанк”

Коммерческий банк “Спиритбанк” г.Тулы выпустил в обращение с сентября

1994 г. простой вексель КБ “Спиртибанк”. Основной целью данного мероприятия

является помощь предприятиям региона в осуществлении взаиморасчетов (см.

рис. 1).

Вексель АКБ “Спиритбанк” - это безусловное письменное обязательство

банка заплатить указанную в векселе денежную сумму в указанный срок (или

ранее). Вексель выдается банком на любую сумму на следующие сроки: 3 дня;

1, 2, 3 недели; 1, 2, 3 месяца. Вексель КБ “Спиритбанк” может быть

использован в качестве надежного платежного средства, альтернативного

деньгам, при расчетах покупателей с поставщиками за отгруженную продукцию и

оказанные услуги. Удобство использования векселя заключается в том, что с

его помощью можно производить платежи при отсутствии денежных средств на

расчетном счете предприятия.

Стать первым держателем векселя АКБ “Спиритбанк” можно двумя

способами:

- купить вексель в АКБ “Спиритбанк”. При этом банк предоставляет скидку в

зависимости от срока векселя;

- получить в АКБ “Спиритбанк” вексельный кредит, процентная ставка по

которому ниже, чем по обыкновенному (см. рис. 2).

Вексельный кредит может быть выдан только организации, являющейся

юридическим лицом, зарегистрированным на территории Российской Федерации

или на территории иного государства, использующего рубль в качестве

официальной денежной единицы.

Вексельный кредит может представляться предприятиям для расчетов за

товары и услуги в рамках действующего законодательства, регулирующего

использование векселей. Основанием для выдачи вексельного кредита является

вексельный кредитный договор. Для рассмотрения вопроса о выдаче вексельного

кредита клиент представляет в банк письменную заявку на имя Председателя

Правления, баланс за последний отчетный период с приложениями и отметкой

налоговой инспекции, а также учредительные документы (для предприятий, не

являющихся клиентами банка).

Кредитный отдел дает заключение о возможности выдачи вексельного

кредита на основании представленных документов.

Решение о выдаче и условиях вексельного кредита принимает Председатель

Правления банка или его заместитель.

В случае положительного решения Правления о выдаче вексельного кредита

отдел ценных бумаг оформляет кредитный договор. Договор визируется

начальником кредитного отдела, главным юрисконсультом, начальником отдела

ценных бумаг и подписывается Председателей Правления или его заместителем.

Кредитный отдел оформляет документы по обеспечению кредита. Отдел ценных

бумаг выдает кредит заемщику в виде набора срочных векселей банка на сумму

кредита, знакомит заемщика с условиями обращения векселей и порядком

заполнения передаточных надписей.

Отдел ценных бумаг АКБ “Спиритбанк” осуществляет следующие операции по

исполнению кредитного договора:

- хранит документы, связанные с заключением и исполнением вексельного

кредитного договора, погашением кредита;

- открывает заемщику ссудный счет, осуществляет бухгалтерские проводки,

связанные с исполнением вексельного кредитного договора, производит

начисление процентов, в том числе по просроченному кредиту;

- осуществляет прием, проверку подлинности и учет векселей, выданных по

вексельному договору.

Бланки векселей АКБ “Спиритбанк” выпущены на Гознаке и не уступают по

защищенности от подделки наличным деньгам. Учет выданных и оплаченных

векселей, а также факты передачи векселя от владельца регистрируются в

банке.

Передача прав по векселю (оплата товаров и услуг с помощью векселя)

осуществляется заполнением передаточной надписи на оборотной стороне

векселя. Передаточная надпись включает подписи ответственных лиц,

скрепленные круглыми печатями предприятий.

Держатель векселя может не дожидаться даты платежа по векселю, а

предъявить его к оплате в банк досрочно. В этом случае банк оплачивает

указанную в векселе сумму за вычетом дисконта в день предъявления (или в

следующий рабочий день) путем перечисления денежных средств на расчетный

счет предъявителя. Величина дисконта устанавливается банком в зависимости

от срока, оставшегося до даты платежа, указанной в векселе.

Величина дисконта при досрочной покупке векселя, как и величина скидки

при продаже векселя определяется по формуле 3.6 исходя из утвержденной

процентной ставки, которая в случае расчета процента дисконта при досрочной

покупке векселей не должна быть меньше средневзвешенной процентной ставки

размещения средств банка

[pic], (4.1)

где d0 – дисконт при досрочной покупке векселя, %;

i0 – утвержденная ставка процента для расчета дисконта при покупке

векселя, %;

Т - срок, оставшийся до даты платежа, указанной в векселе, дней;

К - расчетная длительность года, дней;

Sj – размер размещенных средств, рублей;

ij – процентная ставка по размещенным средствам, %,

а в случае расчета процента скидки при продаже векселя не должна быть

больше средневзвешенной процентной ставки для привлеченных средств

[pic], (4.2)

где d1 – скидка при продаже векселя, %;

i1 – утвержденная ставка процента для расчета скидки при продаже

векселя, %;

Т - срок векселя, дней;

К - расчетная длительность года, дней;

Sj – размер привлеченных средств, рублей;

ij – процентная ставка по привлеченным средствам, %.

При расчете величины скидок при продаже и дисконта при досрочной

покупке принимается во внимание, что рентабельность операций банка с

векселями должна быть сопоставима с рентабельностью всех банковских

операций.

Рассчитанные по данной методике значения скидки при продаже и дисконта

при досрочной покупке векселей АКБ “Спиритбанк” по состоянию на конец

сентября 1998 года приведены в табл. 1.

Таблица 1

Размер скидок при покупке и дисконта при досрочном учете простых векселей

АКБ “Спиритбанк” на 1 октября 1998 года

[pic]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ истории развития вексельного обращения в России, его

юридического обеспечения и экономической роли в современных условиях,

проведенный в данной работе, позволяет сделать следующие выводы:

1. вексельное обращение в России стало реальностью. “Новый” вексель успел

пройти определенный эволюционный путь от своей финансово-банковской формы

к виду, обеспеченному товарными сделками;

2. интерес к векселю в России в настоящее время диктуется прежде всего

законодательными и налоговыми особенностями его обращения — сочетанием

свойств платежного средства и ценной бумаги;

3. как платежное средство вексель позволяет ускорять расчеты по сделкам,

заменяя сегодня чек;

4. применение векселей в качестве срочного депозитного сертификата получило

широкое распространение и превратило банковские векселя (прежде всего

валютные) в высоколиквидные ценные бумаги. Дополнительное преимущество

векселя - отсутствие требования регистрации. Однако, необходимо отметить,

что вексель в виде аналога депозитных сертификатов носит ростовщический,

искусственный характер, имея под собой только финансовую основу;

5. вексель является эффективным инструментом коммерческого кредита и

товарных сделок. Подобная форма кредита выгодна и банку, и его клиенту. В

силу того, что деньги остаются в банке, происходит уменьшение процентных

ставок по кредиту;

6. вексель активно используется банками в качестве залога. В этом случае

кредитование ведется со специального ссудного счета, называемого

онкольным.

С другой стороны, процесс налаживания вексельного обращения в условиях

экономического кризиса в России встречает в настоящее время массу

препятствий.

Неровная, с перебоями работа кредитно-денежного механизма в стране

отчасти объясняется отсутствием на фондовом рынке широкого спектра

платежных средств — “заменителей денег”, в том числе и товарных векселей.

Внедрение векселя как платежного средства на Российском рынке зависит от

решения ряда проблем, важнейшими из которых являются:

1. незаинтересованность предприятий и фирм в разрешении кризиса неплатежей

с помощью векселей (ввиду нехватки средств и боязни руководства

предприятий упустить контроль за финансовыми потоками предприятия);

2. нежелание банков работать с товарными векселями третьих лиц;

3. отсутствие опыта бухгалтерского учета операций с векселями на

предприятиях и в банках;

4. отсутствие четких нотариальных указаний по фиксации актов неакцепта и

неплатежа по векселю и трудности в протесте против неплатежа по векселю;

5. неотработанные процедуры досрочного погашения и взаимозачета векселей.

При этом необходимо отметить, что развитие вексельного оборота

невозможно без участия в этом процессе государства. Прежде всего это

касается рефинансирования коммерческих банков.

Первый шаг в этом направлении сделал Центральный Банк России, приняв

“Временные основные положения по переучету векселей предприятий Банком

России”. В соответствии с ними внедряются новые формы рефинансирования

коммерческих банков за счет покупки (переучета) Центральным Банком векселей

предприятий. При этом большое внимание уделяется обеспеченности векселей

реальными товарными сделками. Существенно, что определенная часть

переучетного кредита будет уходить на пополнение оборотных средств

предприятий-эмитентов векселей.

Таким образом, на современном этапе развития вексельного обращения в

России главным является создание такого правового обеспечения, которое, с

одной стороны, обеспечит безусловность взыскания вексельного долга, а с

другой, — возможность как можно более широкого применения векселя, как

одного из самых популярных и эффективных инструментов финансового рынка.

Список использованных источников

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации

2. Конвенция, имеющая целью разрешение некоторых коллизий законов о

переводных и простых векселях (Заключена в Женеве 07.06.30, вступила в

силу для СССР 25.11.36)

3. Конвенция о гербовом сборе в отношении переводных и простых векселей

(Заключена в Женеве 07.06.30, вступила в силу для СССР 25.11.36)

4. Конвенция о единообразном законе о переводном и простом векселе

(Заключена в Женеве 07.06.30, вступила в силу для СССР 25.11.36)

5. Постановление ЦИК и СНК СССР от 07.08.37 года № 104/1341 “Положение о

переводном и простом векселе”

6. Постановление Совмина СССР от 14.02.78 № 122 “О порядке подписания

внешнеторговых сделок”

7. Инструкция Внешторгбанка СССР от 25.12.85 № 1 (ред. от 13.02.92) “О

порядке совершения банковских операций по международным расчетам”

8. Инструкция о порядке совершенствования нотариальных действий

государственными нотариальными конторами РСФСР (Глава XVI “Совершение

протестов векселей, предъявление чеков к платежу и удостоверение неоплаты

чеков”) от 06.01.87 (Приказ министра юстиции РСФСР № 01/16-01)

9. Постановление Президиума Верховного Совета Российской Федерации от

24.06.91 № 1451-1 “О применении векселя в хозяйственном обороте РСФСР”

10. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 09.09.91 № 14-3/30 “О

банковских операциях с векселями”

11. Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.91 № 78

“Положение о выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР”

12. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 19.04.93 и

Государственной Таможенной Комиссии Российской Федерации от 14.04.93 №№

13, 01-20/3371 “Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза

из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной

валюте уполномоченными банками” (с изменениями от 13.10.93)

13. Указ Президента Российской Федерации от 19.10.93 № 1662 “Об улучшении

расчетов в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное

проведение”

14. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 28.10.93 № 01-17/692

“О реализации указа от 19 октября 1993 года № 1662 “Об улучшении расчетов

в хозяйстве и повышении ответственности за их своевременное проведение”

15. Указ Президента Российской Федерации от 24.12.93 № 2281 “О разработке и

внедрении внебюджетных форм инвестирования жилищной сферы”

16. Постановление Правительства Российской Федерации от 14.04.94 № 321 “О

выпуске казначейских векселей 1994 года Министерством финансов Российской

Федерации”

17. Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 № 1005 “О

дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной

дисциплины в народном хозяйстве”

18. Письмо Госналогслужбы Российской Федерации от 09.06.94 № 01-05-12/278

“О налогообложении прибыли юридических лиц при операциях с векселями”

19. Указ Президента Российской Федерации от 09.08.94 № 1666 “О внесении

дополнения в Указ Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. №

1005”

20. Постановление Правительства Российской Федерации от 09.08.94 № 907 “О

проведении на территориях субъектов Российской Федерации взаимных зачетов

задолженностей предприятий”

21. Постановление Правительства Российской Федерации от 26.09.94 № 1094 “Об

оформлении взаимной задолженности предприятий и организаций векселями

единого образца и развитии вексельного обращения”

22. Постановление Пленума Верховного Арбитражного Суда Российской Федерации

от 28.09.94 № 36 “О проверке в порядке надзора законности и

обоснованности решений арбитражных судов, вступивших в законную силу, от

25.01.94 по делу № 45-150К Московского Городского Арбитражного Суда”

23. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 04.10.94 № 183-94 “О

временных основных положениях по переучету векселей предприятий банком

России”

24. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 07.10.94 № 116 “О

Женевских вексельных конвенциях 1930 года”

25. Письмо Верховного Арбитражного Суда Российской Федерации от 21.10.94 №

03-47 “О некоторых вопросах, связанных с использованием векселей при

проведении расчетов”

26. Письмо Минфина Российской Федерации от 31.10.94 № 142 “О порядке

отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с векселями,

применяемыми при расчетах предприятиями за поставку товаров, выполненные

работы и оказанные услуги”

27. Постановление Правительства Российской Федерации от 05.11.94 № 1220 “О

мерах по оздоровлению финансового положения предприятий и организаций

агропромышленного комплекса”

28. Письмо Госналогслужбы Российской Федерации от 21.12.94 № НИ-4-17/118н

“О порядке отражения в бухгалтерском учете и отчетности операций с

векселями, применяемыми при расчетах между предприятиями за поставку

товаров, выполненные работы и оказанные услуги”

29. Письмо Центрального Банка Российской Федерации от 23.02.95 № 26 “Об

операциях коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке

бухгалтерского учета банковских операций с векселями”

30. Письмо Госналогслужбы Российской Федерации от 24.02.95 № ВЗ-4-15/7Н “Об

обеспечении своевременного поступления денежных средств в государственные

внебюджетные социальные фонды”

31. Письмо Госналогслужбы РФ от 30 августа 1996 года № ВГ-6-13/616 “По

отдельным вопросам учета и отчетности для целей налогообложения”;

32. Телеграмма Центрального Банка РФ от 5 июля 1996 года № 99-96 “О

бездокументарных векселях”

33. Указание Центрального Банка Российской Федерации от 11.12.97 № 62-У “О

внесении изменений и дополнений в “Правила ведения бухгалтерского учета в

кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”

№ 61 от 18 июня 1997 года”

34. Захарьин В.Р. Все о векселе. Практика применения. Учет. Налоги.

Нормативное обеспечение. — М.: Издательство “ДИС”, 1998.

35. Балашова Ю.В., Казакова Н.А. Составление и применения векселя в

торговом обороте. — М.: Менатеп-Информ, 1992.

36. Банковский портфель — М.: “Соминтек”, т.1, 1994.

37. Банковский портфель — М.: “Соминтек”, т.2, 1994.

38. Банковское дело /Бабичев М.Ю., Бабичева Ю.А., Трохова О.В. и др.: Под

ред. Ю.А. Бабичевой. — М.: Экономика, 1994.

39. Банковское дело /Под ред. Лаврушина О.И. — М.: Банковский и биржевой

научно-консультационный центр, 1992.

40. Беляков М.М. Вексель как важнейшее платежное средство. — М.: Трансферт,

1992.

41. Бизнес на рынке ценных бумаг. Российский вариант. Справочно-

практическое пособие /Коланьков В.В., Коланьков А.В., Грабарник В.Е. —

М.: Граникор, 1992.

42. Бухвальд Б. Техника банковского дела. Справочная книга и руководство к

изучению банковских и биржевых операций. Пер. с нем. А.Ф. Каган-Шабшай. —

М.: ДИС, 1993.

43. Василишин Э.А. Банковские операции с ценными бумагами. //Журнал для

акционеров. — 1995, № 2.

44. Вексель и вексельное обращение в России. Сборник. Сост. А.В.Волохов,

Д.А.Равкин. — М.: Учебный центр “Банкцентр”, 1994.

45. Вексельное обращение //Деловой мир. — 1994, № 22.

46. Жалнинский Б.С., Труняев А.С. Проблема учета векселей коммерческими

банками //Рынок ценных бумаг. — 1994, № 9.

47. Жуков Е.В. Развитие рынка ценных бумаг в Российской Федерации

//Финансы. —1993, № 11.

48. Иванов Д.Л. Вексель. — М.: Консалтбанкир, 1993.

49. Как повысить доходность банковских векселей? //Рынок ценных бумаг. —

1994, № 1.

50. Коваль Л.С. Операции с векселями //Экономика и жизнь. — 1993, № 35.

51. Кредиты. Инвестиции. — М.: Приор, 1994.

52. Новоселова Л.И. Вексель: проблемы правового регулирования и

практического использования //Экономика и жизнь. — 1995, № 7.

53. Об осуществлении расчетов с помощью векселей. — М.: Инкомбанк, 1994.

54. Павкин К. Простой финансовый вексель. // Экономика и жизнь. — 1994, №

2.

55. Павлодский Е. Вексельное законодательство России. //Право и экономика.

— 1994, №1.

56. Соколинская Н.Е. Банковский аудит. — М.: Перспектива, 1994.

57. Тараканова Л.А., Горина С.А. Бухгалтерский учет в банке. — М.: Приор,

1994.

58. Топориков А. Переводной вексель как средство взаиморасчетов между

предприятиями //Экономика и жизнь. — 1993, № 34.

59. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. —

М.: Деловая Россия, 1993.

60. Черкасов В.И. Численные расчеты при учете векселей //Рынок ценных

бумаг. — 1994, № 16.

61. Ческидов Б.М. Формирование систем вексельных взаиморасчетов //Финансы.

— 1994, № 11.

62. Четыркин Е.М., Васильева Н.Е. Финансово-экономические расчеты:

Справочное пособие. — М.: Финансы и статистика, 1990.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8