Курсовая: Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

выданных банком сроком действия свыше года (часть внебалансового сч. 9925);

ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и

обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в

рублях и иностранной валюте);

К - собственные средства (капитал) банка.

Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.

4. Соотношение ликвидных активов и суммарных активов

кредитной организации (Н5).

Н5=Лат/А*100%

А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом дебетовых остатков

балансовых счетов: 019, 145, 18, 681, 816, 817, 820, 89, 948, 950, 951, 970,

971, 979,980,981.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере:

с баланса на 1.07.96 г. - 10 %;

с баланса на 1.02.97 г. - 20 %.

3. Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков.

3.1. Теории управления ликвидностью банка.

Отечественная и зарубежная банковская практика накопила богатый опыт

управления ликвидностью банков. Теории управления ликвидностью появились

практически одновременно с организацией самих банков. Современной банковской

науке и практике известны следующие четыре теории:

• теория коммерческих ссуд;

• теория перемещения;

• теория ожидаемых доходов;

• теория управления пассивами.

Теория коммерческих ссуд зародилась в английской банковской практике.

Основу ее составляет положение о том, что банк сохраняет свою ликвидность, пока

его активы размещены в краткосрочные ссуды, своевременно погашающиеся при

нормальном состоянии деловой активности. Иными словами, банкам следует

финансировать последовательные стадии движения товаров от производства к

потреблению. В настоящее время эти кредиты получили бы название кредитов под

товарные запасы или на пополнение оборотного капитала. Согласно этой теории,

коммерческие банки не должны были выдавать кредиты на покупку ценных бумаг,

недвижимости, а также долгосрочные ссуды сельскому хозяйству.

В США, например, теория коммерческих ссуд, была преобладающей до 30-х годов и

широко пропагандировалась органами контроля и регулирования и самими банками.

Однако на практике она применялась не столь строго.

Основные недостатки данной теории сводились к следующему:

1) данная теория не учитывала потребности субъектов экономики в долгосрочных

кредитах и оправдывала неучастие банков в финансировании инвестиций в

основные фонды, расширения и технического перевооружения предприятий,

приобретения жилья.

2) не учитывала относительную стабильность банковских вкладов, которая

позволяет банкам размещать средства на относительно длительные сроки без

существенного ущерба для ликвидности.

3) теория предполагала, что при нормальной деловой активности все ссуды

(краткосрочные) могут быть погашены. Такая предпосылка вполне правомерна для

условий действительно высокой деловой активности. Однако при других условиях

(экономический спад, финансовые кризисы, большие неплатежи, банкротства)

возврат даже краткосрочных ссуд становится проблематичным, а банки испытывают

недостаток ликвидных средств.

Теория перемещения предполагает сохранение ликвидности банка при условии,

что его активы можно переструктурировать ("перемещать") либо продавать другим

кредиторам или инвесторам за наличные, т. е. если при невозврате ему кредитов

банк может получить эквивалентные суммы либо путем перепродажи ценных бумаг,

принятых им по этим кредитам в качестве залога, либо путем получения под эти

бумаги кредита в другом банке.

Таким образом, в рамках данной теории условием удовлетворения потребностей

отдельного банка в ликвидных ресурсах считается постоянное наличие активов,

которые можно будет реализовать быстро и без потерь.

В качестве первоклассного источника ликвидных средств длительное время

рассматривались легко реализуемые ценные бумаги, которые одновременно

выполняли роль резервов. При этом ценные бумаги должны были отвечать

следующим критериям:

- высокое качество;

- короткий срок погашения;

- реализуемость;

- отсутствие кредитного и процентного рисков;

- возможность продажи с краткосрочным уведомлением.

Теория перемещения в большей степени, чем предыдущая, отвечает задачам

поддержания ликвидности банка. Вместе с тем многие банки, следовавшие ее

рекомендациям не избежали проблем с ликвидностью (в 30-ые и последующие

годы). Теория имеет много сторонников и последователей и в настоящее время,

хотя в последние годы упор делается на размещение активов в государственные

ценные бумаги.

Согласно теории ожидаемого дохода, ликвидность банка можно

прогнозировать или даже просто планировать, если в основу графика погашения

кредитов положить будущие доходы заемщиков. Эта позиция не отрицает предыдущие

теории, но исходит из того, что увязывание сроков выдачи ссуд с доходами

заемщиков надежнее, предпочтительнее, чем, например, ориентация на залог.

По мнению сторонников данной теории, на банковскую ликвидность можно

воздействовать посредством корректирования структуры инвестиций и

сроков погашения кредитов. Так, краткосрочные кредиты промышленности более

ликвидны, чем среднесрочные, а потребительские кредиты на приобретение

товаров длительного пользования более ликвидны, чем ипотечные кредиты под

жилье.

Достоинство теории ожидаемого дохода в том, что она признает необходимость

быстрого роста среднесрочных и долгосрочных кредитов предприятиям,

потребительских кредитов и кредитов на недвижимость. Отличительным признаком

таких кредитов является то, что они погашаются периодически (имеют

промежуточные сроки погашения), что повышает их ликвидность. Кроме того,

указанное обстоятельство позволяет планировать регулярные поступления денег

и, таким образом, обеспечивать ликвидность в будущем.

Однако, отмеченные достоинства не будут действовать в условиях массовых

неплатежей. Тем не менее рассматриваемая теория способствовала тому, что

многие банки при формировании портфеля инвестиций используют эффект

ступенчатости: ценные бумаги подбираются по срокам погашения таким образом,

чтобы поступления были предсказуемыми и по возможности регулярными.

Теория управления пассивами опирается на возможности привлечения с

денежного рынка дополнительных ресурсов для поддержания ликвидности банка.

Возникновение этой теории связано с восстановлением рынка федеральных

резервов в США и развитием недепозитных методов привлечения денежных средств,

в частности передаваемых срочных депозитных сертификатов.

Управление пассивами в широком смысле представляет собой деятельность банка,

связанную с привлечение средств вкладчиков и других кредиторов и определением

(регулированием) структуры источников соответствующих средств. В более узком

смысле под управлением пассивами (пассивными операциями) понимаются действия

банка, направленные на поддержание его ликвидности путем активного поиска

привлеченных средств по мере необходимости. Подобные операции считаются

рискованными, поэтому в процессе управления пассивами необходимо внимательно

сравнивать расходы на привлечение средств с доходами, получаемыми от их

вложения.

Каждая из этих четырех теорий имеет свои достоинства и недостатки. Ни одна из

них в отдельности не в состоянии полностью объяснить способы обеспечения

ликвидности банка. Поэтому в настоящее время банки в своей практической

деятельности вынуждены опираться на рекомендациях всех этих теорий,

отдавая предпочтение той или иной из них исходя из собственного понимания

специфики условий в каждой конкретной ситуации.

3.2. Методы управления ликвидностью банка.

Проанализировав подходы к управлению ликвидностью,

предлагаемые рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод:

процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и

методов по управлению активами и пассивами.

Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и

привлеченных средств. Как уже отмечалось, банки должны так размещать средства

в активы, чтобы они, с одной стороны, приносили соответствующий доход, а с

другой - не увеличивали бы риск банка потерять эти средства.

На основе анализа структуры активов в разрезе отдельных их групп и видов, как

на определенную дату, так и в динамике за соответствующий период времени банк

может перемещать средства с одного вида активов в другой при неизменных

источниках средств или при появлении новых денежных ресурсов размещать их в

активы с таким расчетом, чтобы обеспечить формирование наиболее приемлемой

структуры активов с точки зрения надежности размещения и исходя из уровня

дохода.

В мировой банковской практике управление активами осуществляется посредством

ряда методов, к которым, в частности, относятся метод общего фонда средств и

метод распределения активов.

Сущность метода общего фонда средств заключается в том, что в процессе

управления активами все виды ресурсов, а это вклады и остатки средств на счетах

до востребования, срочные вклады и депозиты, уставный капитал и резервы,

объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства

этого совокупного распределяются между теми видами активов, которые с позиции

банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. В модели

общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет

значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение

содействует достижению поставленных перед банком целей.

При использовании этого метода сначала определяется доля средств, которая

может быть размещена в активы, представляющие резервы первой очереди, т. е.

те средства, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых

вкладов или удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник

ликвидности коммерческого банка (средства в кассе и на корреспондентских

счетах в Центральном Банке России и в коммерческих банках-корреспондентах).

Затем определяется доля средств, которая может быть размещена в резервы

второй очереди, включающие высоколиквидные активы, приносящие соответствующий

доход. При необходимости они могут быть использованы для увеличения резервов

первой очереди. К ним можно отнести краткосрочные государственные ценные

бумаги, межбанковские кредиты, выданные на незначительные сроки, и в

определенной степени высоколиквидные ссуды с небольшими сроками погашения.

Величина резервов второй очереди зависит от диапазона колебаний объемов

обязательств банка и спроса на кредит - чем они выше, тем больше по величине

требуются активы.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда - формирование портфеля

кредитов. Предоставление кредитов приносит наибольший доход банку, но

одновременно является и наиболее рискованным видом банковской деятельности.

И наконец, в последнюю группу активов входят первоклассные ценные бумаги с

относительно длительными сроками погашения. Назначение инвестиций в эти

ценные бумаги - приносить банку определенный постоянный доход и по мере

приближения срока погашения долговых обязательств выступать в качестве

дополнения резерва второй очереди.

При использовании метода распределения активов, или метода конверсии

средств, учитывается зависимость ликвидных активов от источников,

привлеченных банком средств и устанавливается определенное соотношение между

соответствующими видами активов и пассивов. При этом принимается во внимание,

что средства из каждого источника с учетом их оборачиваемости требуют

различного обеспечения и соответственно нормы обязательных резервов. В

частности, по вкладам до востребования необходимо устанавливать более высокую

норму обязательных резервов, чем по срочным вкладам. Отсюда большая доля

средств, привлеченных в виде вкладов до востребования, должна помещаться в

резервы первой и второй очереди, что позволит обеспечить выполнение

обязательств банка перед вкладчиками.

В соответствии с этим методом определяется несколько центров ликвидности

(прибыльности), которые еще иначе называют "банками внутри банка". В

частности, такими центрами являются: счета до востребования, срочные

обязательства банка (например, срочные вклады и депозиты), уставный капитал и

резервы. Из каждого такого центра средства могут размещаться только в

определенные виды активов с тем расчетом, чтобы обеспечить их соответствующие

ликвидность и прибыльность. Так, поскольку обязательства до востребования

требуют самого высокого уровня обеспечения, то большая их часть направляется

в резервы первой очереди; другая существенная часть - в резервы второй

очереди путем приобретения краткосрочных государственных ценных бумаг, и

только относительно небольшая доля обязательств до востребования должна быть

размещена в ссуды банка с крайне незначительными сроками возврата.

Требования ликвидности для привлеченных средств, относящихся к центру срочных

обязательств, будут ниже по сравнению с предыдущими, и поэтому основная часть

этих средств размещается в ссуды банка, в меньшей мере - в первичные и

вторичные резервы, в незначительной части - в ценные бумаги.

Средства, принадлежащие центру уставного капитала и резервов, в определенной

мере вкладываются в здания, оборудование, технику и т. п. и частично - в

низколиквидные ценные бумаги, паи.

Основным достоинством метода распределения активов по сравнению с методом

общего фонда средств считается то, что на основе расчета он позволяет более

точно установить долю высоколиквидных активов и за счет ее уменьшения вложить

дополнительные ресурсы в высокодоходные активы, например, кредиты

предприятиям и организациям.

Как уже отмечалось, общий объем и структура активов в разрезе отдельных

статей баланса определяются теми источниками средств, за счет которых они

сформированы, т. е. пассивами коммерческого банка. Подавляющую часть пассивов

банка, доходящую до 90 % и выше, составляют привлеченные средства сторонних

предприятий, организаций и граждан. Оставшаяся часть приходится на

собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов

специального назначения, резервов и нераспределенной прибыли.

Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных

средств, выбор среди них самых надежных с наиболее длительными сроками

привлечения, и установление необходимого оптимального соотношения между

отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку впредь выполнять

свои обязательства перед кредиторами. Кроме того, при формировании кредитных

ресурсов следует учитывать все издержки банка, связанные с привлечением

средств (включая косвенные, например заработную плату работников банка), с

тем расчетом, чтобы они имели минимально допустимый уровень, позволяющий

банку не снижать норму прибыли при размещении этих средств в активные

операции. Таким образом, процессы управления активами и пассивами

взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

3.3 Теории управления платежеспособностью.

Также как и в управлении ликвидностью в управлении платежеспособностью

различают несколько теорий.

По первой теории ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.

Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной

сумме отвечать по своим обязательствам. Однако она зависит не только от

ликвидности баланса, но и от ряда других факторов. К их числу относятся:

политическая и экономическая ситуация в стране или регионе, состояние денежного

рынка, возможность рефинансирования в ЦБ РФ, развитие рынка ценных бумаг,

наличие и совершенство залогового и банковского законодательства,

обеспеченность собственным капиталом банка, надежность клиентов и

банков-партнеров, уровень менеджмента в банке, специализация и разнообразие

банковских услуг данного кредитного учреждения и других факторов. Одновременно

указанные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка, а

также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом.

По второй теории под платежеспособностью понимают надежность, то есть

способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими

сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.

Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно

разделить на внешние и внутренние.

Ко внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды

на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка,

национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также

форс-мажорные обстоятельства.

Ко внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем

персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком

операциями.

Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинации на

надежность банка характеризуется рисками.

Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение

доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения

финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности

этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально

развивающимся событиям.

Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их

проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и

внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не

только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов на

межбанковском рынке, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала,

низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных

кредитов).

Приведенные факторы могут стать причиной возникновения следующих наиболее

распространенных банковских рисков:

· риск ликвидности;

· процентный риск;

· кредитный риск;

· рыночный риск;

· политический риск;

· валютный риск;

· риск изменения конъюнктуры рынка;

· страновой риск;

· риск форс-мажорных обстоятельств.

Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов

распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и

платежеспособности.

Заключение

Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные результаты

исследования и выводы, сделанные на их основе.

Формируя структуру баланса, банк должен руководствоваться следующими

основополагающими принципами:

- Чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем

выше ликвидность. В международной банковской практике самой ликвидной частью

актива считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги

в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счете данного

кредитного института в Центральном банке. Ликвидными статьями в странах с

рыночной экономикой считаются первоклассные краткосрочные коммерческие

векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги,

гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции

в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не

всегда возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные

ссуды и вложения в недвижимость.

- Чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже

его ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято

относить наличные денежные средства, а к высокорисковым — долгосрочные

вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков оказывает существенное

влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса

банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка,

тем ниже его ликвидность;

- Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных

учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.

Ликвидность банка – это объемное понятие. О ликвидности банка можно говорить

только тогда, когда у него ликвидный баланс. А что такое ликвидный баланс?

Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все

изменяется и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликвидность своего

баланса. Для этого ему потребуются квалифицированные кадры и знающий свое

дело управляющий. И это еще не все. Ликвидный баланс предполагает возможность

быстрого изыскания средств только в активе баланса. Но банк может также

быстро найти средства путем привлечения их со стороны, увеличивая свой

пассив. Это могут быть кредиты Центрального банка как краткосрочные, так и

долгосрочные (в соответствии с правилами рефинансирования), кредиты других

банков, привлеченные средства клиентов (например, выпуск депозитных

сертификатов) и другие источники. Для того чтобы банк мог быстро

воспользоваться этими источниками, у него должна быть незапятнанная

репутация, т.е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выполняющего взятые на

себя обязательства учреждения.

Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадрами, репутацией

надежного партнера, - это ликвидный банк, способный быстро изыскать средства

как путем изменения структуры актива, так и привлечения их со стороны.

Значит, ликвидный банк — это платежеспособный банк. В добавок к этому

государство (в лице Центрального банка), для того чтобы снизить риск

нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банков нормативы,

которые носят обязательный характер.

Список использованной литературы

1. Е. Ф. Жуков «Деньги. Кредит. Банки». Москва «ЮНИТИ» 2002г.

2. Белых Л. П. «Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать

банкротства» - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 1996 г.;

3. Черкасов В. Е. «Финансовый анализ в коммерческом банке» - М.: Изд-во

«ИНФРА-М», 1995г.;

4. «Банковское дело» под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М.,

Финансы и статистика, 1996 г.;

5. Юденков Ю. Н. «Экспресс-анализ банковского баланса» - М., «Бухгалтерия и

банки» № 1, 1996 г.;

6. Воронин Д. В. «Правовая база банковской деятельности: на пути к

международным стандартам» - М., «Бизнес и банки» № 12, 1999 г.;

7. Аргунов И. А. «Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния

банка» - М., «Банковский журнал» № 3, 1998 г.;

8. Голубев С.Г., Галочкин В.В. «Коммерческие банки». Учеб.

пособие. – Мн.: Алгоритм, 1997.

9. Г. И. Кравцова «Организация деятельности коммерческих

банков» Минск БГЭУ 2002 г.

10. «Ликвидность банка» - М., «Деньги и кредит» №11-12 1994 г.

11. «Учет платежеспособности» - М., «Российский экономический

журнал» №12 1994 г.

12. «Управление ликвидностью коммерческого банка» - М., «Банковское

дело» №9 2001 г.

13. «Основы банковского дела в РФ» - Ростов н/Д., «Феникс» 2001 г.

14. А. М. Товасиев «Банковское дело» - М., ЮНИТИ 2001 г.

15. «Коммерческие расчеты от А до Я» - М., «Дело и сервис» 1999 г.

Страницы: 1, 2, 3