Курсовая: Кассовые операции

уже зачисляемых в разряд ветхих. Если в апреле 1998 года отсортировано в

разряд ветхих 3,6% от суммы поступивших, в мае - 5%, то в июне - 11%.

Вызывающие сомнение в платёжеспособности денежные знаки подвергаются

экспертизе. Экспертиза может быть проведена в присутствии клиента.

Если для проведения экспертизы требуются специальные исследования, клиенту

выдаётся квитанция 0402004 о приёме денежных знаков в оценке по номиналу на

экспертизу. Сомнительные денежные знаки вместе с первоначально оформленной

квитанцией к объявлению на взнос наличными 0402001 или копией приходного

ордера кассир передаёт заведующему кассой (эксперту) под расписку в книге

0482155 для проведения экспертизы.

5.3 Если экспертиза признаёт платёжность денежных знаков, акт экспертизы

составляется в двух экземплярах, на банкноте прославляется: штамп “Обменено” с

указанием наименования расчётно-кассового центра, дата, фамилия и подпись

производившего экспертизу заведующего кассой (эксперта).На основании акта

экспертизы выписывается кассовый приходный ордер , сумма обмененных денежных

знаков зачисляется в оборотную кассу и на счёт клиента. Первый экземпляр акта

экспертизы передаётся клиенту. Второй экземпляр акта экспертизы вместе с

квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001

или копией приходного ордера остаётся в расчётно-кассовом центре и помещается в

кассовые документы дня. Обмененные денежные знаки переводятся в разряд ветхих,

подбираются по достоинствам и хранятся в оборотной кассе расчётно-кассового

центра отдельно от других денежных знаков не более одного календарного года. По

мере накопления указанные денежные знаки отсылаются в головной

расчётно-кассовый центр.

5.4 Если экспертиза признаёт денежные знаки подлинными, но неплатёжными,

на основании акта экспертизы, который составляется в двух экземплярах, на

банкнотах проставляется штамп с надписью “В обмене отказано” с указанием

реквизитов, перечисленных в п. 4.3. Первый экземпляр акта экспертизы передаётся

клиенту, второй остаётся в кассовых документах дня. Неплатёжные денежные знаки

приходуются по внебалансовому счёту 91202 “Разные ценности и документы” в

оценке по номиналу:

Д-т 91202 ”Разные ценности и документы”

К-т 99999

Возврат указанных денежных знаков клиенту производится под расписку на

внебалансовом расходном ордере по счёту № 91202 “Разные ценности и

документы”, при этом у клиента отбирается ранее выданная ему квитанция

0402004.

5.5 Если банкноты признаются экспертизой поддельными, акт экспертизы

составляется в трёх экземплярах и на банкнотах ставится штамп с надписью

“Подделка”. Незамедлительно расчётно-кассовый центр с помощью средств связи

извещает территориальные органы внутренних дел по месту проведения экспертизы.

Первый экземпляр акта передаётся клиенту. На основании второго экземпляра акта

указанные банкноты зачисляются на внебалансовый счёт № 91202 “Разные ценности и

документы” в оценке о по номиналу. В конце дня указанный экземпляр акта вместе

с квитанцией к первоначально оформленому объявлению на взнос наличными

помещается в кассовые документы дня. Третий экземпляр акта направляется в

территориальные органы внутренних дел.

Хранение поддельных денежных знаков до их передачи в органы внутренних дел

осуществляется в кладовой отдельно от прочих ценностей. Передача поддельных

денежных знаков в территориальные органы внутренних дел производится в

расчётно-кассовом центре сотруднику милиции по акту передачи, который

составляется в двух экземплярах. Второй экземпляр акта передачи является

основанием для списания с внебалансового счёта № 91202 “Разные ценности и

документы” переданных в органы внутренних дел денежных знаков и в конце дня в

кассовые документы дня.

5.6 Клиенты расчётно-кассовых центров могут сдавать денежные знаки,

вызывающие сомнение в платёжеспособности, на экспертизу на основании заявления

и описи. Опись составляется в двух экземплярах и содержит следующие реквизиты:

год образца, достоинства, серии, номера банкнот, сумма по каждому достоинству и

общая сумма. При приёме денежных знаков кассир приходной кассы сверяет по описи

реквизиты денежных знаков, количество и сумму, подписывает два экземпляра описи

и внебалансового приходного ордера, проставляет печать на вторых экземплярах

описи и ордера и выдаёт их клиенту. Принятые от клиента сомнительные денежные

знаки вместе с первым экземпляром описи вкладываются в мешок без наружных швов.

Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и

надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на котором проставляются:

наименование расчётно-кассового центра, дата, наименование клиента, общая сумма

денег, подпись и именной штамп кассира. Мешок опломбировывается кассиром

приходной кассы.

Поступившие на экспертизу сомнительные денежные знаки сдаются вместе с первым

экземпляром внебалансовых приходных ордеров и заявлениями клиентов

заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Приём осуществляется по

надписям на ярлыках к мешкам с проверкой целости упаковки пломб. Сумма

сомнительных денежных знаков приходуется на внебалансовом счёте “ 91202

“Разные ценности и документы” в оценке по номиналу. Первые экземпляры

приходных ордеров вместе с заявлениями клиентов направляются в кассовые

документы дня.

Экспертиза сомнительных денежных знаков проводится заведующим кассой

(экспертом) в течении пяти рабочих дней со дня их поступления. Порядок работы

с указанными денежными знаками и отражения в бухгалтерском учёте аналогичен

изложенному в п. п. 4.3 - 4.5.

В случае затруднения в определении платёжеспособности банкнот и монеты в

расчётно-кассовом центре они пересылаются в головной расчётно-кассовый центр

не позднее следующего рабочего дня с момента проведения экспертизы.

В этом случае на основании акта экспертизы, в котором денежные знаки

признаются требующими дальнейших исследований, они списываются с

корреспондентского счёта клиента в корреспонденции со счётом 20201 “Касса”,

одновременно зачисляются на внебалансовый счёт 91202 “Разные ценности и

документы” в оценке по номиналу:

Д-т 30101 “Корреспондентские счета кредитных организаций в

Банке России”;

К-т 20201 “Касса”;

Д-т 91202 “Разные ценности и документы”;

К-т 99999.

При отправке указанные денежные знаки приходуются на внебалансовом счёте №

91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчёт” в оценке

по номиналу с одновременным списанием с счёта № 91202 “Разные ценности и

документы”:

Д-т 91203 “Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчёт”;

К-т 91202 “Разные ценности и документы”.

Пересылка сомнительных банкнот и монеты в адрес головного расчётно-кассового

центра производится через инкассаторов или ценным почтовым отправлением

(только банкноты) в оценке по номиналу при описи, которая составляется в трёх

экземплярах:

1-ый и 2-ой экземпляры описи вкладываются в посылку,

3-ий экземпляр направляется в кассовые документы дня.

6. Порядок проведения ревизий ценностей и поверок состояния эмиссионно-

кассовой работы в расчётно-кассовых центрах.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в кладовых и кассах

расчётно-кассовых центров, и проверка порядка их хранения производится:

а) по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра не реже одного раза

в квартал, а также ежегодно по состоянию на первое января.

Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в данном

квартале в расчётно-кассовом центре произведена ревизия ценностей работниками

вышестоящего учреждения Банка России. Разрыв во времени между ревизиями не

должен превышать трёх месяцев;

б) при смене руководителя вышестоящего территориального учреждения Банка

России, а также начальника, главного бухгалтера или заведующего кассой

расчётно-кассового центра;

в) при передоверии постоянного права совершения операций с резервными фондами

от начальника и главного бухгалтера их заместителям;

г) при временной смене одного из должностных лиц, ответственных за

сохранность ценностей;

д) в других случаях - по распоряжениям начальника расчётно-кассового центра

или руководителя вышестоящего учреждения Банка России.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится составом лиц,

назначаемым приказом руководителя учреждения Банка России, по указанию

которого производится ревизия. К проведению ревизии привлекаются

подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями,

один из которых назначается её руководителем. Ответственность за правильную

организацию и выполнение установленных правил проведения ревизии несёт

руководитель учреждения Банка России, назначивший ревизию.

Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных за

сохранность ценностей, но проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода

операций расчётно-кассового центра.

Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится в следующем порядке:

· банкноты оборотной кассы проверяются по пачкам и корешкам, монета по

надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, а предварительно подготовленные

и упакованные деньги по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам

(тележкам), и общая сумма денег сличается с данными книги 0482120. После

указанной проверки банкноты и монета подвергаются сплошному полистному

пересчёту и пересчёту по кружкам.

В расчётно-кассовых центрах с большими объёмами обрабатываемой денежной

наличности при ежеквартальных внезапных ревизиях и ревизиях ценностей,

связанных с временной сменой должностных лиц, ответственных за сохранность

ценностей, денежная наличность оборотной кассы может быть подвергнута

пересчёту в размере, определяемом руководителем учреждения Банка России, по

распоряжению которого производится ревизия;

·банкноты, находящиеся в резервных фондах, проверяются по пачкам, корешкам и

надписям на ярлыках к мешкам (тележкам) с предварительно подготовленной для

выдачи денежной наличности, монета по надписям на ярлыках, прикреплённых к

мешкам, и кроме того, полистным пересчётом и пересчётом по кружкам в размере,

определяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряжению которого

производится ревизия;

·иностранная валюта, платёжные документы в иностранной валюте

проверяются в начале по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикреплённых

к мешкам, и затем сплошным полистным пересчётом и пересчётом по кружкам;

·другие ценности проверяются по надписям на накладных и ярлыках по их

номинальной или условной оценке и полистным пересчётом в размере,

определяемом руководителем учреждения Банка России, по распоряжению которого

производится ревизия.

При обнаружении излишков, недостач, неплатёжных или сомнительных банкнот

составляется акт 0482145 в порядке, изложенном в разделе 5, а пачки,

сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или излишек,

подлежат полистному пересчёту. По усмотрению руководителя ревизии такой

проверке подвергается и монета при выявлении недостачи или излишка в мешке.

помимо ревизии банкнот, монеты и других ценностей, находящихся в резервных

фондах и кассах расчётно-кассового центра, ежеквартально по плану,

утверждённому его начальником, производятся проверки организации эмиссионно-

кассовой работы, состояние охраны и сигнализации, соблюдения пропускного

режима.

7. Персональная ответственность за сохранность ценностей и соблюдение правил

совершения кассовых операций.

Персональную ответственность за полную сохранность ценностей в кассах,

состояние кассовой работы несут:

а) руководитель территориальных учреждений Банка России по подчинённым

расчётно-кассовым центрам в целом;

б) начальники расчётно-кассовых центров - непосредственно по этим расчётно-

кассовым центрам.

Наряду с начальниками расчётно-кассовых центров ответственность за правильную

организацию кассовой работы, надлежащее хранение и полную сохранность всех

ценностей, находящихся в расчётно-кассовых центрах. а также за чёткое

кассовое обслуживание клиентов несут заведующие кассами (начальники отделов

кассовых операций).

Начальники, главные бухгалтеры и заведующие кассами расчётно-кассовых центров

обязаны обеспечить строгое соблюдение правил совершения эмиссионно-кассовых

операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег.

поступивших в кассы, и перечислением денег из оборотной кассы сверх

установленного лимита в резервные фонды.

С каждым работником, осуществляющим операции с денежной наличностью и другими

ценностями, начальник расчётно-кассового центра заключает договор о полной

материальной ответственности. Указанную ответственность кассовые работники

несут в соответствии с действующим законодательством.

На заведующего кассой расчётно-кассового центра возлагается материальная

ответственность, связанная с хранением банкнот и монеты резервных фондов,

оборотной кассы и других ценностей, находящихся в кладовых, и совершением

операций с ними.

Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу

денег и ценностей в сформированных ими пачках. корешках и в другой упаковке

за их подписями, а также за обнаруженные среди отсортированных и упакованных

ими денег неплатёжные и поддельные банкноты и монету, независимо от того, в

каком учреждении Банка России обнаружены недостача, неплатёжный или

поддельный денежный знак.

Кассовым работникам категорически запрещается:

· передоверять выполнение полученной работы с ценностями другим лицам, а

также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных

указаниями Банка России;

· непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с

денежной наличностью по их счетам в расчётно-кассовом центре, а также

принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение

денег, минуя операционных работников;

· хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями

Банка России;

· передавать друг другу деньги и ценности без оформления расписки в книге

0482155, реестре или контрольном листе.

Все работники расчётно-кассового центра, которым поручается работа с

ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать и строго соблюдать

установленный порядок работы с денежной наличностью.

ВЫВОД

Москва, как важный промышленный и финансовый центр страны, обладает наиболее

развитой и масштабной банковской системой. Это обстоятельство предопределяет

специфические функции столичного Главного управления Центробанка, на которое

ложиться повышенная ответственность за состояние банковского сектора региона.

В последние два года приостановилось экстенсивное, количественное расширение

банковского сообщества. Вместе с тем, гораздо более сложными и многообразными

стали функции и задачи кредитных учреждений.

Главное управление Банка России по Москве отреагировало на новые требования

структурными изменениями и корректировкой функций своих подразделений. В

центральном аппарате Главка было сформировано Операционное управление,

важнейшая функция которого – надзор и контроль за деятельностью крупнейших

банков, обслуживаемых в ГУ Банка России по Москве. От устойчивого и

бесперебойного функционирования этого структурного подразделения зависит

финансово-экономическое здоровье города. Для оперативного и более гибкого

обслуживания остальных банков на базе РКЦ были созданы Отделения. Их основные

задачи:

- надзор за деятельностью кредитных учреждений,

- сбор и анализ их отчётности,

- проведение расчётно-кассовых операций.

В целом это позволило привести систему управления в соответствие с новыми

требованиями времени, более оперативно и адекватно реагировать на запросы

столичной банковской системы в денежных ресурсах.

В ГУ вопросом регулирования денежного обращения и эмиссионно-кассовой работы

занимается Управление эмиссионно-кассовой работы. Оно проводит единую

федеральную политику в области кассовых операций, координирует и контролирует

кассовую деятельность в расчётно-кассовых центрах, обеспечивает бесперебойное

удовлетворение потребностей денежного оборота в денежных знаках в Москве.

Организует надлежащее кассовое обслуживание коммерческих банков, а также

других юридических лиц, являющихся клиентами отделений и расчётно-кассовых

центров, и внедрение наиболее эффективных форм их кассового обслуживания в

соответствии с указаниями и рекомендациями Банка России.

Август 1998 года стал переломным в развитии экономической системы страны.

В кризисной ситуации вспоминают и о таких мерах, как платное расчётно-

кассовое обслуживание, иные услуги, предоставляемые ранее бесплатно. Кроме

того, многие из них, несмотря на официальные заключения, внимательно следили

за рыночной конъюктурой и при первых же признаках осложнений приложили

максимум усилий для сохранения своих средств - перевели неотложные платежи,

перекинули средства в кассу, на корсчета в РКЦ.

В условиях кризиса, в целях обеспечения оперативного получения наличных

денежных средств кредитными организациями (филиалами), передающими учётно-

операционную информацию по каналам связи, ЦБ РФ разрешил при необходимости

получать наличные деньги в день исполнения платёжного поручения,

предъявленных для оплаты с корреспондентского счёта в течение операционного

дня (для многорейсовой обработки – во всех рейсах, кроме последнего), т.е.

продлил операционный день.

Для определения объёма, источников поступления наличных денег в кассы

учреждений банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из

обращения в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации

составляется прогноз кассовых оборотов на квартал. Территориальные учреждения

Банка России и учреждения банков осуществляют сбор отчётных данных о кассовых

оборотах в соответствии с Указанием “О порядке составления и представления

отчётности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк

Российской Федерации” от 14.11.97 г. № 27-У и Указанием “О порядке

составления и представления отчётности кредитным организациям в Центральный

банк Российской Федерации” от 24.10.97 г. № 7-У. Территориальные учреждения

Банка России.

Кризисные явления, нараставшие в финансовой системе страны всё последнее

время и выражавшиеся в падении стоимости государственных и корпоративных

ценных бумаг из-за стремительного бегства с российского финансового рынка

нерезидентов, в полной мере проявило себя во второй половине августа.

Непосредственной причиной банковского кризиса стала практически одновременная

потеря банками ликвидности в связи с событиями на рынке ГКО и остановкой

межбанковского рынка. Во многом чрезвычайная ситуация связана с

психологическими факторами, нежеланием рисковать в условиях неопределённости.

После того правительство объявило о кризисе, многие вкладчики стали закрывать

свои счета в банке. Банкам пришлось отказать клиентам в выдаче вкладов,

ограничить размер выдаваемой суммы или перенести выплату на более поздний

срок. Но многие крупные банки имеют достаточный запас ликвидности и

собственных средств, чтобы некоторое время выдержать «ресурсную голодовку».

Судьба средних банков во многом зависит от конкретной клиентуры. Имеющие в

своём составе реальных производителей могут рассчитывать на прочие пассивы,

возможность кредитования клиентов (в случае принятия реальных программ выхода

из кризиса, предполагающего оживления реального сектора экономики). Тем же,

кто связан с торговлей, вновь придётся вспомнить о таком неприятном явлении,

как невозврат кредитов, поскольку всплеск инфляции приостановит реализацию.

Никто, впрочем, им не мешает работать на новых сегментах рынка, осваивать

новые инструменты.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5