Конспект лекций по "учету в банках"

проверить:

- наличие в п/т даты и № договора, предусматривающего отгрузку товара и ее

дату;

- наличие ТТН или заменяющих их док., соответствие их № и сумм записям в

п/т;

- при отсутствии ТТН или замен их док. - дату их отсылки плательщику;

- соответствие образцов подписей и оттиска печати на п/т и в карточке в

банк;

- правильность составления представленных реестров, в частности,

соответствие общей суммы п/т, принятых на инкассо, данным реестра,

соответствие подписей и оттиска печати на реестре заявленным в банк

образцам, а также даты составления реестров дню приема их банком. При

несоответствии даты требования дню приема его банком ответственный

исполнитель банка на всех экз. представленных п/т от руки проставляет факт

дату их приема на инкассо. Данное исправление не заверяется.

П/т неотвечающие правилам, установленным для представления документов в

банк, вычеркиваются из реестра с исправлением его итогов и возвращаются

представившему их предприятию. После проверки док. ответственный

исполнитель банка подписывает оба экз. реестра и на всех экз. требований

проставляет штамп банка, после чего 1-ый экз. реестра остается в банке,

принявшем документы на инкассо, 2-ой экз. реестра со штампом банка выдается

предпр, представившему п/т, в подтверждение приема их на инкассо.

П/т принятые банком на инкассо, направляются в банк плательщика и в

последствии используются следующим образом: 1-ый экз. п/т служит для

списания средств со сч. плательщика и после совершения операции помещается

в документы дня банка плательщика, 2-ой экз. п/т предназначен для выдачи

получателю средств при выписке из его сч. после завершения операции по

инкассо, 3-ий экз. п/т с приложенными к нему ТТН и с указанием срока

платежа выдается плательщику не позднее следующего рабочего дня после

поступления п/т в банк плательщика для извещения о предстоящем платеже и

для акцепта. Выдача на руки предприятиям принятых банком требований для

доставки или пересылки в банк плательщика запрещается.

21.

П/т представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя

средств к плательщику об уплате опр. суммы через банк.

При поступлении п/т для оплаты банк проверяет относится ли присланный

документ к обслуживаемым им клиентам, возможность принятия их к оплате по

заполненным реквизитам. Непринятые п/т немедленно возвращаются в банк

поставщика. П/т не принимаются, если отсутствуют обязательные реквизиты,

невозможно установить плательщика или сумму требования и в других случаях,

предусмотренных Положением.

На всех экземплярах п/т, поступивших в банк плательщика, ставится дата их

поступления, а на экземплярах, подлежащих оплате, в порядке

предварительного акцепта проставляется срок платежа. Требования, подлежащие

оплате, в порядке предварительного акцепта по счету «расчетные документы,

ожидающие акцепта для оплаты» 99812 и помещаются в картотеку №1. Плательщик

обязан следить за документами, поступающими в его адрес. Для этого ему

предоставляется третий экз. требования, где указан срок оплаты и

приложены ТТН. При несоответствии реквизитов 3 р/с и наименования

плательщика банк руководствуется Положением о б/р.По истечении срока

предварительного акцепта и неполучения отказа от акцепта банк оплачивает

п/т. При нехватке ДС на р/с п/т списывается со 99812 и зачисляется на

счет 99814 «расчетны документы, не оплаченные в срок». При этом само п/т

направляется в картотеку № 2 и оплачивается в соответствии со

установленными нормами и порядком очередности. В этом случае возможна

частичная оплата.

23

В целях ускорения расчетов между плательщиком и получателем средств

договором может быть предусмотрена оплата п/т в день их поступления в банк

плательщика.

Для этого плательщик должен представить в обслуживающий его банк список

предпр. с которыми заключены договора на оплату п/т в день их поступления в

банк плательщика. В списке должны быть указаны номера и даты заключения

договоров. Список заверяется подписями должностных лиц и оттиском печати

плательщика согласно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Список, с проставленной на нем датой поступления в банк, находится у

ответственного исполнителя, обслуживающего плательщика.

П/т подлежащие оплате в день поступления в банк плательщика, должны

содержать надпись, учиненную по следующей форме: "Оплата в день

поступления". Ответственный исполнитель сверяет со списком только те

требования, которые содержат указанную надпись. При отсутствии на п/т этой

надписи, а также при поступлении требований от предпр, не указанных в

списке, оплата их производится с предварительным акцептом.

П/т учитываются по счету 99812 по приходу, а при оплате вв этот же день

списываются в расход по этому счету. Док. оформляются аналогично п/т с

предварительным акцептом.

24

П/т представляет собой расчетный документ, содержащий требование получателя

ср-в к плательщику об уплате опр. суммы через банк.

Плательщик может заявить банку отказ от акцепта требования в течение

установленного срока предварительного акцепта. Прием банком отказа от

акцепта п/т по истечении установленного срока предварительного акцепта не

допускается.

Отказ может быть полным или частичным с указанием соответствующих мотивов.

Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта требования, а банк

обязан принять отказ в случаях:

- отсутствия договора;

- отсутствия данной формы расчетов в договоре;

- предъявления бестоварного требования, т.е. требования оплаты товаров,

фактически неотгруженных (неотпущенных) получателю;

- предъявления требования за ранее оплаченный товар;

- несоответствия наименования товаров, указанных в требовании, приложенным

ТТН и др. док.

Полный или частичный отказ может быть произведен плательщиком и в других

случаях предусмотренных договором между плательщиком и получателем средств.

При приеме отказа от акцепта по мотиву опр. банк обязан проверить и

подтвердить это.

Отказ от акцепта не принимается банком к исполнению, если он вовсе не

мотивирован или мотив его противоречит настоящему Положению или договору.

Должностные лица, ответственные за прием отказов от акцепта, определяются

распоряжением (приказом) руководителя банка.

Урегулирование претензий между плательщиком и получателем средств по поводу

полного или частичного отказа от акцепта производится самостоятельно в опр.

порядке.

Отказ от акцепта п/т в картотеке №1 к сч. 99812 оформляется заявлением в

произвольной форме, которая заверяется подписями лиц и оттиском печати

плательщика. Заявление предоставляется в трех экз, где указывается

наименование и 3 р/с плательщика, № , дата, сумма п/т, сумма отказа

(цифрами и прописью), наименование получателя и мотив отказа. При этом

ответственный исполнитель проставляет на всех экз заявления дату его

поступления, свою подпись и штамп банка. П/т , по которым принят полный

отказ от акцепта, в тот же день списывается в расход счета 99812. Первый

экз п/т и второй экз заявления отсылают в банк получателя для возврата

получателю, второй экз п/т и первый экз заявления помещают в документы дня

банка плательщика, третий экз возвращается плательщику. При частичном

оплате от акцепта на сумму акцептованну п/т остается в картотеке №1 до

наступления сроков платежа, а первоначальная сумма зачеркивается и

проставляется акцептованная сумма. Сумма частичного отказа от акцепта

списывается в расхода счета 99812 в день поступления отказа.

26

П/т-п - расчетный док., содерж. требование получателя ср-в к плательщику

оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк,

расчетного, отгрузочных и др. док, предусмотренных договором, стоимость

поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.

Они выписываются получателем ср-в на бланке установленной формы и вместе с

отгрузочными и др док, направляются непосредственно плательщику. 1-ый экз.

п/т-п должен быть оформлен подписями и оттиском печати получателя средств.

Плательщик, при согласии оплатить (полностью или частично) п/т-п,

представляет его в обслуживающий банк в 3-х экземплярах. 1-2-ой экз. должны

быть заверены подписями должностных лиц и оттиском печати плательщика

согласно образцам подписей и оттиска печати. В реквизите т-п "Сумма к

оплате" должна быть цифрами и прописью сумма, акцептованная плательщиком и

подлежащая списанию с его счета. Т-п принимается банком к исполнению в

сумме, акцептованной плат-ом. 1-ый экз. т-п служит основанием для списания

ср-в со счета плательщика и после совершения операции помещается в док. дня

банка, 2-ой - направляется банку получателя для приложения к выписке из

счета получателя, третий - выдается плательщику с распиской в приеме

поручения и штампом банка. Срок, в течение которого плательщик обязан

представить в банк т-п, определяется сторонами в договоре и банком не

контролируется. 3-ий экз. выдается плательщику с распиской о приеме т-п и

штампом КБ. При отсутствии достаточных средств на счете плательщика т-п

помещается в картотеку к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы,

не оплаченные в срок", о чем банком делается отметка на экз. требования-

поручения, подлежащем выдаче плательщику.

Плательщик 1 ,2 поставщик

3

4 5 7

его Банк 6 его банк

1. отгрузка товаров

2. сдача т-п в 3-х экз.

3. акцепт п/т-п

4. акцептованные п/т-п в 3 экз. предоставляют в КБ плат

5. Б возвращ. Покуп. 3-ий экз. с отметкой Б

6. перевод ср-в

7. 2-ой экз. п/т-п, извещение о поступлении денег

28

П/п – расч. док., содержащий поручение плательщика обслуживающему банку о

перечислении опр. суммы с его счета на счет получателя.

Плательщик 4 поставщик 6

5

1 3 7 15

9

его Банк 13 его банк

предоставление в Б п/п в 4-х экз. (1-2 оформляются оттиском печати

плательщика, Б заполняет и проставляет дату акцепта. На 1-ом экз ставится

оттиск печати Б и выдается плательщику; 2-ой остается в Б плательщика и

служит основанием ср-в с его счета и зачисляется на счет 3530; 3-ий экз.

передается контролеру счета 3530; 4-ый с распиской выдается плательщику)

депонирование суммы п/п на счет 3530 на основании 2-го экз. п/п (Д 3012 К

3530)

первый экз. п/п Б покупателя возвращает покупателю

поставщик предоставляет товар

1-ый экз. п/п акцептованного п/п покупатель отдает поставщику

оттиск штампа на обороте п/п и даты приема, составление реестра

предоставление акцептованного п/п и реестра в 4-х экз. (1 и 3-ий заверяется

подписью и печатью получателя; 1-2 экз. реестра со штампом Б поставщика и 1

экз. п/п акцептованного Б отправляется в адрес плательщика; 3-ий остается в

Б; 4-ый выдается с отметкой Б плательщику)

проверка представленных акцептованных п/п на обороте должен находится

штамп поставщика и дата его приема.

Первый и второй экз реестра и п/п со штампом Б

Сверка полученных п/п с их 3-им экз.

Списание ср-в со счета 3530 на основании 1 экз. реестра (Д 3530 К 6210)

Уничтожение 3-го экз. п/п

Перевод платежа и 2-го экз реестра

Зачисление ср-в на счет поставщика (Д6210 К 3012)

2-ой экз реестра и выписка о зачислении ср-в

29.

Расчеты чеками

Чек - это составленное на спецбланке письменное поручение владельца счета,

обслуживающему его отделению банка произвести платеж или перечисление ден

ср-в, указанных на чеке, получателю ср-в (чекодержателю). Чекодатель - это

физ или юр лицо, осуществляющее платеж за товары или услуги посредством

чека. Чекодержатель - это юр или предпр-е без образования юр лица и явл

получателем платежа.

При выдаче чековых книжек юр лицо депонирует ден ср-ва на спецсчет 352Х.

Чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. Он выписывается

на любую сумму, кратную 10-ти. Его заполнение возможно от руки или с

использованием технич средств. Исполнения на чеке не допускаются. Для

проведения расчетов плательщик должен приобрести чек книжку с определ кол-

вом листов. Операция по выдаче чек книжек вып-ся всеми банками на

основании заявления юр лица или заявлния-обязательства физ лица на

получение чек книжки. При выдаче чек книжки юр лицо предоставляет в банк

заявление на получение чек книжки. В заявлении указывается для какой

организации выдается чек книжка, срок ее действия, для расчетов с кем

предназначена, сумма лимита, Ф.И.О. лица , которому доверяется получение

чек книжки. Банк взыскивает опр сумму за выдачу чек книжки. При этом

составляется проводка : Д 3012 К 8278 - возмещение клиентом расходов по

использованию платежных средств. Приход чек книжек и их расход ( выдача

клиентам) производится по счету 99840 и регистрируется в спецжурнале.

Операция с чеками отражается в спецкарточке учета лимитированных книжек и

лицевых счетов, На основании ПП работник банка совершает внутрибанковскую

проводку : Д 3012 К 352Х. При этом первый экз поручения остается в банке, а

2- и 3-ий с распиской и штампом банка передается клиенту в качестве

приложения к лиц счету( к р/с и 352Х). Лимит книжки - это макс сумма, на

которую выписываются все чеки данной книжки. Расчеты чеками между юр лицами

получили название “Расчеты чеками лимитированных чековых книжек “. На

депонир суммы проценты не начисляются. Отв исполнитель при выдаче чек

книжки заполняет сл реквизиты: наим чекодателя, срок действия книжки, цель

выдачи, сумма лимита (цифрами и прописью), номер счета, наим и код банка,

дата выдачи книжки, оттиск печати банка и подпись отв работника и кассира,

серия и номера чеков. Кроме6 этого в ней заполняют и изымают корешок. Чек

книжка выдается отв пользователю. При использовании чеков за товар работник

удостоверяется в личности предъявителя, в правильности заполнения чека и

подписи и оттиске печати.

.30-33. Порядок приема

и оплаты банками расчетных чеков из чек книжек.

Чекодержатель чеки, принятые в уплату, предоставляет в обслуживающий

банк. Если они обслуживаются в одном отделении банка, то поручение-реестр

составляется в двух экз.: 1-ый - заверенный подписью и оттиском печати

остается в док-тах дня банка, а 2-ой - со штампом банка выдается

чекодержателю. Если чекодержатель и чекодатель обслуживаются в разных отд

банках, то реестр-поручение составляется в 4-х экз: 1 и 3-ий экз поручения-

реестра заверяются подписями и печатью чекодержателя; 1-и 2-ой экз

оформляется штампом банка и вместе с чеками направляется в банк

чекодержателя; 3-ий экз остается в банке чекодержателя, а 4-ый со штампом

банка чекодержателя выдается чекодержателю. Поручение-реестр содержит след

реквизиты: наим банка чекодателя и его код, номер счета чекодателя, сумма

чека, номер серии и чека, наим и номер счета чекодержателя. Проверенное

поручение-реестр чеков вместе с приложенными к нему чеками отсылается в

банк чекодателя для списания ср-в со счета чекодателя. Банк чекодателя,

получив его, регистрирует его в отдельной книге, в которой указывает дату

регистрации, номер и дату поручения-реестра и его сумму. При наличии ср-в

на счете чекодателя банк оплачивает чек., а при отсутствии в тот же день

банк возвращает в банк чекодержателя.

Плательщик 4 поставщик

5

1 3 6

7

2, 8 его Банк 9 его банк

1. заявление на чековую книжку в 1 экз. платежное поручение на

депонирование ср-в.

2. депонирование ср-в на счет 352х Д 3012 К 352х

3. выдача б покупателя чековой книжки

4. товар услуги

5. покупатель оплачивает товар чеком

6. поставщик сдает в КБ чек и реестр чеков

7. пересылка чек и реестр чеков в КБ покупателя

8. в б покупателя (плательщика) списываются ср-ва со счета 352х

9. перевод платежа

34.

Под расчетами, основанными на зачете взаимных требований понимают безнал

расчеты, при которых взаимные требования и обязат-ва пр-тий друг к другу

погашаются в равных суммах, а платеж производится лишь на разницу. В

установленном порядке по заявлению клиентов при согласовании с

обслуживающим учр-м банка расчеты производятся между двумя или группами пр-

тий. При проведении зачетов не оплдачиваются сл док-ты: перечисоления в

бюджет, внебюдж фонды и т п . При расчете, основанном за взаимозачете

оплачиваются расч док-ты за отгруженные товары, находящиеся в картотеке №2

к внебалансов счету 99814. Два пр-тия, имеющие между собой постоянные

хозотношения, связанные с отгрузкой товаров, могут осуществлять расчеты по

сальдо встречных требований. Сроки и порядоку таких расчетов

устанавливаются между пр-тиями на основе договора. Заключается эта операция

в том, что зачет производят сами пр-тия. На счетах отражаются только конеч

результ-ты: это оплата одним участником или взыскание с другого участника

суммы незачтенной встречными претензиями. Если в банке находится хотя бы

один документ, то расчеты по этим док-там вполной или частичной сумме могут

быть произведены через банк путем взаимозачета. В этом случае пр-е сдает в

отделение банка заявление, в котором указывает реквизиты расч док-тов и

суммы зачетов.

Разовые зачеты между пр-тиями , имеющие взаимные требования и

обслуживающимися в одном банке, проводятся по заявлению клиентов. При

проведении их определяют: состав участников, дату проведения, поряджок

открытия и закрытия врем счетов. Каждому участнику зачета открывается врем

лицевой счет на баланс счете 6303. В д-т этого счета записывают суммы док-

Страницы: 1, 2, 3