Книга: Анализ банковской деятельности

Из таблицы видно, что вновь выданные кредиты по отношению к остатку ссудной задолженности составили 100%: Смысл этого показателя состоит в том, чтобы узнать, сколько кредитов осталось непогашенными из выданных в прошлом отчетном периоде. В данном примере остаток ссудной задолженности не превышает размера вновь выданных кредитов. Это положительно характеризует деятельность банка по отслеживанию движения кредитов. Тот же показатель можно рассчитать в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд. Они будут равны соответственно: 99% и 134% (см. гр. 3 стр. 1 и 2). Это говорит о том, что если остаток ссудной задолженности по краткосрочным кредитам ниже остатка вновь выданных за отчетный период кредитов, то по долгосрочным кредитам наблюдается обратная тенденция: 34% ссуд было выдано сверх остатка задолженности по долгосрочным ссудам на начало отчетного периода. Данный показатель, даже в случае несвоевременного отражения банком фактов просроченной задолженности, наличия высокого удельного веса пролонгированных ссуд в кредитном портфеле банка, помогает увидеть, какой размер ос­татков ссудной задолженности банка не имеет движения и пере­ходит из квартала в квартал. Таким же образом можно рассчитать процент погашения кредитов. Относим сумму погашенных в отчетном периоде ссуд к вновь выданным: Получаем, что только 23% кредитов было погашено от суммы вновь выданных кредитов, в том числе по краткосрочным — 23% и долгосрочным — 24%. Этот показатель говорит о том, что в данном банке процент погашения ссуд по отношению к выданным кредитам мал. Второй показатель дополняет первый и позволяет по-новому взглянуть на полученные результаты. Если первый показатель свидетельствует об ограничении коммерческим банком размера вновь выдаваемых кредитов, то второй — о низкой доле пога­шения ранее выданных ссуд внутри отчетного периода, в том числе выданных кредитов до отчетного периода. Для того чтобы точнее рассчитать процент погашенных кредитов можно учесть всю сумму задолженности, а не только вновь выданную. Скорректированный показатель будет выглядеть следующим образом: скорректированный в отношении расчетного показателя фактический процент погашения будет меньше: 19% против 23% по всем кредитам, в том числе по краткосрочным — 18%, по долгосрочным — 24%. Можно сделать вывод о том, что в дан­ном банке низкий процент возврата ранее выданных ссуд. Следует улучшить политику банка в области выдачи кредита и порядка его обеспечения. Можно рассчитать и обороты по ссудным счетам. В данном случае дебетовый оборот в 4 раза превышал кредитовый: Ь разрезе краткосрочных и долгосрочных кредитов сохраняется та же тенденция. Это говорит об опасной политике банка по наращиванию выдачи ссуд при плохом возврате. Этот же вывод подтверждается и тенденцией роста кре­дитных вложений в 4,5 раза ( ), в том числе по краткосрочным ссудам — в 4,4 раза, по долгосрочным в 288 раз. При таких показателях бурное развитие долгосрочных кредитов представляется необоснованным. Резерв на возможные потери по ссудам составил 4% от объема ссудной задолженности() , в том числе от объема краткосрочных ссуд—4% (). По долгосроч- ным ссудам резерв создан не был, что особенно опасно для банка, так как бурный рост долгосрочных ссуд характеризуется низким процентом их погашения. Следовательно, размер резервов на возможные потери по ссудам, учитывая их движение, явно недостаточен для поддержания финансовой устойчивости банка. Анализ выявил небольшой размер просроченных процентов ( ) — 0,1% от выданных кредитов, в том числе по краткосрочным ссудам 0,1%. По долгосрочным ссудам сумма просроченных процентов в отчетности не отражена. Таким образом, по анализируемым материалам можно сделать вывод о неудовлетворительном движении кредитов банка за отчетный период, отсутствии резервов на покрытие потерь по долгосрочным ссудам.недостаточности общих резервов на возможные потери по ссудам. Погашение и возврат­ность кредитов также неудовлетворительны. Возможные рекомендации по результатам анализа: усиление работы банка по возврату ранее выданных кредитов; образование соответсвующих реальному положению дел резервов на покрытие потерь по ссудам; согласование дебетовых и кредитовых оборотов по ссудным счетам; упорядочение отчетности по просроченным ссудам и процентам и т. д. 2.2. Анализ отраслевой структуры кредитов Анализ отраслевой структуры позволяет определить ди­версификацию кредитов по сравнению с предыдущей отчетной датой. Для этого рассчитываются удельные веса вложенных в отдельные отрасли ссуд в целом, краткосрочных и долгосроч­ных ссуд, а также в динамике. Этот анализ необходим для выявления зон кредитного риска, для выработки кредитной политики и определения лимитов кредитования по отдельным отраслям и клиентам банка1. 1 Анализ проводится на основе записки 6 Анализ кредитов по ■кономическим секторам" по инструкции Ms 17. Таблица 2.2 Анализ кредитов по экономическим отраслям

	Конец отчетного периода			Начало периода
	Кратко­срочные	Долго­срочные	Всего	Кратко­срочные	Долго­срочные	Всего
	1	2	3	4	5	6
Промышленность, тью.руб.	929793		929793	-	-	-
йшогу	18		18	-	-	-
в том числе: топливно-энергетический комплекс, тысруб.	763993		763993	-	-	-
%	14		14	-	-	-
Сельское хозяйство, тысруб.	-		-	-	-	-
%	-		-	-	-	-
Строительство, тысруб.	175000		175000	10000		10000
%	2		2	1		1
Горгово-посредичешя цеятельность, тысруб.	1614106		1 614 106	238716		238716
%	31		31	20		20
Прочие отрасли, тысруб.	2570277		2570277	950462		950462
%	49		49	79		79
Итого, тысруб.	5289176		5289176	1199178		1 199 178
%	100		100	100		100
Потребительсню ссуды, тысруб.	50094	84333	134427	509	843	1352
Всего, тью.отб.	5339270	84333	5423603	1199687	ОД	1200 КЮ

Как видно из таблицы, банк отличается нерациональной структурой кредитных вложений, основная их доля была вложена в прочие отрасли экономики страны (49%). На втором месте вложения в торгово-посредническую деятельность — 31%, на третьем — в промышленность — 18%, основная доля которых приходится на топливно-энергетический комплекс, доля вложений в строительство и потребительские ссуды невысоки (по 2%). Вложения в сельское хозяйство отсутствуют. Долго­срочные ссуды выдавались только населению. Однако по сравнению с прошлым отчетным периодом диверсификация кредитных вложений улучшилась. Появились вложения в промышленность, в том числе топливно-энергети­ческий комплекс, возросли вложейия в торгово- посредничес­кую деятельность на 11%, в строительство и потребительские ссуды — на 1% с одновременным резким снижением вложений в прочие отрасли на 30 %. Таким образом, несмотря на относительное ухудшение диверификации кредитного портфеля за прошлый период, банку все же следует в целях снижения риска продолжить политику дальнейшего увеличения кредитных вложений в про­мышленность, строительство, потребительские ссуды и умень­шить кредитование прочих, не основных отраслей народного хозяйства, где по- прежнему расположена основная зона кредитного риска банка. Банку следует выработать обоснован­ные лимиты кредитования различных отраслей народного хо­зяйства и долгосрочных кредитов населению. 2.3. Анализ обеспеченности ссуд Обеспеченность ссуд анализируется по видам обеспечения и его качеству. Цель анализа — выявить степень обеспеченности выдаваемых ссуд, а, следовательно, и возможность компенсации при невозврате ранее выданных кредитов и покрытия рисков1. Для анализа обеспеченности ссуд необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения в сумме ссудной задолженности клиентов банка. Как видно из табл. 2.3, доля кредитов, выданных под залог составила 45% (в том числе по производству — 19% и по торговле — 26%); доля гарантий — 24% (соответственно 8 и 16%); доля страховок — 19% (соответственно 9 и 10%); доля доверительных кредитов — 12% (соответственно 3 и 9%). 1 Анализ проводится на основании отчетности "Анализ кредитного портфеля" по инструкции № 17 и данным управленческого отчета. Таблица 2.4 Эффективность обеспеченности кредитов на 01.01.94

Обеспечен­ные ссуды	Комбинированное обеспечение ссуды				Недостаточное обеспечение		Необеспеченные ссуды		Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	товарно-матери­альные ценности	другой залог	гарантии	страховки	условия договора	изменения качества залога	заемщик 1-го класса	нет обеспечения	Довери­тельные кредиты
тыс. руб.
4 654 474	1396 342	465 447	1 256 708	465 447	30 702	250 320	50 800	302 880	634 702
				%
100	30	10	27	10		39		48	100

Таблица 23 Обеспеченность ссуд коммерческого банка

Вилы	Тыс.руб.			%китогу
обеспечения	Торговля	Производ­ство	Всего	Торговля	Производ­ство	Всего
	1	2	3	4	5	6
Залог	419667	1960 462	2 380129	26	19	45
"арантия	258 257	1011 145	1269402	16	8	24
Страховка	161 410	843 533	1004 943	10	9	19
Доверительные кредиты	145 260	110 252	634702	9	3	12
Итого	1 614 106	3 675 070	5 289176	61	39	100

Однако эти данные не позволяют оценить комбинирован­ный залог в количественном выражении, его качество и доста­точность, гарантии, причины появления бланковых (довери­тельных) кредитов. Для этого нужно составить дополнительную таблицу по результатам ревизии кредитных дел (см. таб. 2.4). В графе 1 таблицы отражаются ссуды, обеспеченные дого­ворами залога, страхования или гарантиями и поручи­тельствами. Эти договоры должны быть подтверждены актами проверки достаточности и качества залога, а также платеже­способности страхователя, гаранта или поручателя. В графах 2—5 выделяются суммы отдельных видов комбинированного обеспечения, также удостоверенные документами. В графах б и 7 показаны суммы недостаточно обеспеченных ссуд с выделением причин, связанных с изменением качества залога (усушка, утруска, порча в результате неправильного хранения или истечения его срока, исчезновение и т.д.) или предусмотренных условиями договора — частичное обеспечение. В графах 8 и 9 отражаются необеспеченные ссуды с указанием причин (отсутствие залога в связи с отличным финансовым положением клиента или неприемлемое качество залога). По данным таблицы определяется эффективность залоговой политики банка. Чем больше случаев неправильно оформленных договоров залогов, гарантий и страховых полисов, фактов изменения качества обеспечения в процессе кредитования, увеличения количества бланковых кредитов, выдаваемых непервоклассным заемщикам, тем ниже качество кредитной деятельности коммерческого банка. Из таблицы можно сделать вывод, что доля обеспеченных ссуд у банка достаточно велика в общем объеме выданных ссуд 88%, или 4 654 474 тыс.руб. Соответственно доля ничем не обеспеченных ссуд составляла 12%, или 634 702 тыс.руб. В то же время обращает на себя внимание высокая доля обеспеченных кредитов, выданных под комбинированное обеспечение 77%, или 3 583 944 тыс.руб. Это неудобно для банка как в плане юридического оформления подобных договоров, так и в плане проверки на местах качества залога. Основное место в комбинированном залоге принадлежит залогу под товарно-материальные ценности — 30% из 40% (доля залога); второе место занимают гарантии — 27%, третье — страховой полис — 10%. Это говорит о недостаточности ликвидного залога у клиентов банка. Из таблицы видно, что качество доверительных кредитов оставляет желать лучшего. Так, из 634 702 тыс.руб. доверительных кредитов только 8%, или 50 800 тыс.руб. оформлены заемщику, который имел на это право, т.е. относился к заемщику 1-го класса кредитоспособности. Остальные клиенты не имели право на такой кредит. Так, на сумму 302 880 тыс.руб. (или 48%) выданных ссуд залог был использован до истечения срока действия договора; на сумму 250 320 тыс.руб., или 39% от суммы доверительных кредитов, залог был испорчен в результате неправильного хранения; на сумму 30 702 тыс. руб., или 5% от суммы доверительных кредитов, по условиям договора кредит был обеспечен залогом только частично. Таким образом, анализ обеспеченности ссуд позволяет сделать вывод о существенных недостатках банка в залоговой политике, применении неудобных форм обеспечения, частичного залога, а также плохом контроле банка за сохран­ностью и условиями хранения залога. 2.4. Анализ погашения выданных ссуд Задачи анализа — выявление тенденции ускорения обора­чиваемости кредита или принятия необходимых мер в случае противоположного явления. Материалами для анализа служат формы финансовой отчетности, составленной в соответствии с требованиями инструкции № 17, данные внесистемного, синтетического и аналитического учета. Анализ погашения выданных кредитов проводится по раз­мерам просроченных ссуд, переоформленных кредитов, резер­вам на покрытие сомнительных долгов по кредитам и фактам списания безнадежных ссуд. Объемы и длительность просро­ченной задолженности анализируются в зависимости от срока се возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов. Таблица 2.5 Задолженность коммерческого банка

Виды задолженности	В тыс.руб.			В%
	Торговля	Производ­ство	Всего	Торговля	Производ­ство	Всего
	1	2	3	4	5	6
Текущая (непросроченная)	1614106	3 327 967	4 942 073	100	87	91,4
Просроченная от 1 до 30 дней		316 944	316 944		8	6,0
Просроченная от 31 до 60 дней		132 045	132 045		3	2,0
Просроченная от 61 до 180 дней ,		21694	21694		0,4	0,4
Просроченная более 181 дня		10 847	10 847		0,2	0,2
Итого	1 614 106	3 809 497	5 423 603	100	100	100

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9