Диплом: Управление кредитным риском

воспользоваться данными об их имуществе и доходах, методика определения

платежеспособности предприятий банкам известна, есть свои известные методики

определения финансовых состояний банков, страховых компаний, фондов. Если

финансовое положение гаранта вызывает сомнение, банк должен потребовать

обеспечение его гарантий залогом имущества. Что же касается выяснения

готовности гаранта выполнить при необходимости свое обязательство, то в этом

плане практикуется использование двух средств: ВО-ПЕРВЫХ, сбор по возможности

широкой и объективной информации о гаранте, ВО-ВТОРЫХ, предварительные встречи

и беседы с ним, в ходе которых следует выяснить его условия и реальные

намерения. Необходимым требованием к гарантиям как к средству обеспечения

возврата кредитов является правильное оформление соответствующего документа

(подписи, печати и т.д.). Ранее в соответствии с Правилами кредитования

производственных запасов и материальных затрат № 1, утвержденными Госбанком

СССР 30.10.87, гарантийное обязательство оформлялось так называемом гарантийным

письмом. В тексте этого письма предусматривалось, что гарант принимает на себя

обязательство перед банком-заимодавцем отвечать за своевременный возврат

кредита, полученного конкретным заемщиком. Единственным ограничением объема

ответственности гаранта являлась только та предельная сумма гарантии, которую

он специально указывал в своем обязательстве. Ранее банк-кредитор, получивший

такое письмо, имел возможность списать со счета гаранта сумму выданного им

кредита в безакцептном порядке в случае просрочки заемщика. Поскольку при

оформлении гарантийного письма волю выражала только одна сторона – гарант,

можно сделать вывод, что отношения гарантии устанавливались односторонним

волеизъявлением гаранта. Как следует из анализа современной практики и

письма Высшего арбитражного суда РФ от 26 января 1994 г. № ОЩ-7\ОП-48 «Обзор

практики рассмотрения споров, связанных с исполнением, изменением и

расторжением кредитных договоров», сегодня так поступать нельзя, считает Л.

Ефимова. Современная арбитражная практика исходит из того, что ст.210 ГК РСФСР

ранее использовалась как средство обеспечения обязательств исключительно между

социалистическими организациями. Таким образом, эта статья не может применяться

к отношениям с участием коммерческих банков и коммерческих организаций. Пункт 6

ст. 68 Основ гражданского законодательства СССР и республик рассматривает

поручительство и гарантию как единое обязательство и не предусматривает особого

правового акта по договору гарантии. Следовательно, к договору гарантии,

заключенному после введения в действие Основ, следует применять нормы ГК о

поручительстве в части, не противоречащей Основам гражданского

законодательства. Учитывая, что в соответствии с ГК РСФСР и ГК РФ

поручительство – это договор, то есть сделка, для заключения которой волю

должны выразить обе стороны, гарантийное письмо арбитражный суд рассматривает

только как оферту (формальное предложение определенному лицу заключить сделку с

указанием полных условий). Если банк-заимодавец не направит гаранту ответное

письмо о согласии заключить договор-акцепт, договор гарантии не может считаться

заключенным. Самым правильным представляется разработка специального типового

договора поручительства. Если по каким-либо причинам это невозможно,

коммерческий банк, получивший гарантийное письмо, должен направить гаранту

письмо об акцепте его предложения. Очень часто в гарантийное письмо включается

срок действия гарантии в виде конкретной даты. Представляется, что это условие

является незаконным. В соответствии со ст.367 ГК РФ поручительство

прекращается, если кредитор в течение года со дня наступления срока исполнения

обязательства не предъявит иск к поручителю. Это предельный срок, установленный

императивной нормой закона. Следовательно, стороны не вправе ни сократить, ни

увеличить указанный срок. Особо рекомендуется проверять подлинность гарантий,

для чего в первую очередь следует обратиться к тому, от чьего имени

представлена гарантия. Такой проверкой должна заниматься служба (отдел)

экономической безопасности банка. В 1993 году ряду банков России

(Империал, Тверьуниверсалбанк и др.) было предъявлено 11 фальшивых гарантийных

писем. К сожалению, не все они дали себе труд проверить подлинность писем.

Принудительное взыскание сумм по договорам гарантии может осуществляться тремя

способами:

в претензионно -исковом порядке;

на основании

исполнительной надписи нотариуса;

в безакцептном порядке (если

соответствующий пункт включен в текст договора гарантии). В этом последнем

случае банки могут руководствоваться письмом Высшего арбитражного суда РФ от 20

мая 1993 г. № С-13\ОП-167. Вообще следует иметь в виду, что практика

выдачи и приема гарантий (поручительств) требует высокой юридической

грамотности, знания многих нюансов. Из-за незнания азов и тонкостей

соответствующего законодательства стороны порой несут ощутимые убытки. В этой

связи нелишними будут нижеследующие разъяснения. Основание отказа

страховщика в выплате страхового возмещения банку могут быть различные причины.

Так, С.-Петербургский арбитражный суд прекратил производство по иску городского

сбербанка к одной из местных страховых фирм: истец не является юридическим

лицом. Одним из условий договора между банком, клиентом и страховой компанией

может быть записано и такое: клиент обязуется сообщить страховой компании о не

возврате кредита. Нарушение этого пункта клиентом также может привести к отказу

выплачивать страховое возмещение, даже если страховой случай наступил.

Основанием отказа в иске банком к страховым компаниям может быть и просрочка

иска. Распространенной является и следующая ошибка кредиторов.

Предъявляется иск только к гаранту, они часто забывают привлекать к

ответственности своих непосредственных должников. По разным причинам гаранты

доказывают, что они не обязаны платить. И если в иске отказано, то кредиторы,

чтобы взыскать деньги со своего должника, должны опять подавать дело в суд и

платить еще раз госпошлину (10% от сумму иска). И ждать, когда суд рассмотрит

их дело. Функция поручительства заключается в том, что оно создает для

кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к

должнику по обеспеченному поручительством обязательству в случае неисполнения

этого обязательства. Большая вероятность достигается благодаря тому, что при

поручительстве ответственным перед кредитором становится наряду с должником еще

другое лицо – поручитель. Кроме того, могут иметь место обстоятельства,

увеличивающие такую вероятность (например, большая платежеспособность

поручителя по сравнению с должником). В качестве специального случая

поручительства может рассматриваться вексельное поручительство (аваль).

Поручительство является договором и возникает в результате соглашения между

кредиторами должника (бенефициаром) и его поручителем. Договор

поручительства является односторонним, безвозмездным и консенсуальным, носит

безотзывный характер. Поручитель не вправе без согласия кредитора односторонне

отказаться от поручительства или изменить его условия. Заключение

договора поручительства рождает гражданско-правовые отношения не только между

кредитором и поручителем, но и между этим последним и должником. У поручителя и

должника возникают по отношению друг к другу взаимные права и обязанности.

Обязанность поручителя «отвечать за исполнение обязательства должником» не

означает, что поручитель принимает на себя обязанность исполнить обязательство

вместо неисправного должника. Как правило, поручитель не располагает такой

возможностью, если только речь не идет о денежном обязательстве. Есть ряд

обязательств, которые вообще не могут быть исполнены без личного участия

должника. Поэтому поручитель по общему правилу несет обязанность возместить в

денежной форме неисполненное должником и само поручительство применяется

почти исключительно как способ обеспечения денежных обязательств. В случае

неисполнения обязательства должник и поручитель отвечают перед кредитором как

солидарные должники, если иное не установлено договором поручительства.

Поручитель отвечает в том же объеме, как и должник, в частности за уплату

процентов за возмещение убытков, за уплату неустойки, если иное не установлено

договором. Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором

солидарно, если иное не установлено договором. Солидарность не является

признаком договора поручительства. В договоре может быть установлено, что

поручитель несет субсидиарную («запасную») ответственность за должника: в таком

случае до обращения с требованием к поручителю кредитор должен принять меры для

получения долга от главного должника. Если условие о субсидиарной

ответственности в договор не включено, поручитель отвечает солидарно с

должником. В самом определении договора предусмотрена возможность установления

поручительства за исполнение должником обязательства либо полностью, либо в

определенной части. Но поручительство не может предполагать ответственность за

часть долга: это условие должно быть прямо выражено в договоре. Если к

поручителю предъявлен иск он обязан привлечь должника к участию в деле. В

противном случае должник имеет право выдвинуть против обратного требования

поручителя все возражения, которые он имел против кредитора. Поручитель вправе

выдвигать против требования кредитора все возражения, которые мог бы

представить должник. Поручитель не теряет права на эти возражения даже в том

случае, если должник от них отказался или признал свое обязательство.

Обязанность поручителя привлечь должника к участию в деле есть обязанность не

процессуальная, а материально-правовая. Она должна быть реализована в форме

извещения должника поручителем. Поручитель не может считаться выполнившим эту

обязанность, если он ограничился заявлением в суде соответствующего

ходатайства, которое было отклонено. Поручитель должен привлечь должника к

участию в деле во всех случаях предъявления иска кредитором. К поручителю,

исполнившему обязательство, переходят все права кредитора по этому

обязательству. По исполнении поручителем обязательства кредитор обязан вручить

поручителю документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права,

обеспечивающие это требование. Это означает, что поручитель становится на место

кредитора по главному обязательству. По сути дела, поручителю предоставляется

право регресса и одновременно он наделяется некоторыми правами кредитора, как

если бы он получил требование в порядке уступки.

3.4 СОЗДАНИЕ РЕЗЕРВОВ НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ.

Резервные фонды создаются в целях поддержания стабильности и устойчивости

функционирования банковской системы, следовательно и экономики России.

Создание подобного фонда влечет за собой уменьшение прибыли и может стать

причиной убытков. Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой

специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена

кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает

создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет

избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по

ссудам. Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного

риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов,

причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В

зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4

группы:

1 группа - стандартные ( практически безрисковые ссуды),

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска не возврата),

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска не возврата),

4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует,

ссуда представляет собой фактические потери банка).

Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений,

относимых на расходы банков. Резерв на возможные потери по ссудам

используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной

задолженности по основному долгу. За счет резерва производится списание

потерь по нереальным для взыскания ссудам банков. Величина отчислений в

резервный фонд зависит от кредитной политики, проводимой банком, состава

кредитного портфеля, варьируя его состав банк имеет возможность уменьшить

размер отчислений, увеличивая размер прибыли. Размеры отчислений

дифференцированы в виде процентов к абсолютной сумме ссуды в зависимости от

соблюдения сроков ее возврата и состояния обеспеченности.

Центральным банком России утверждены следующие нормативы отчислений в

резервный фонд на возможные потери по ссудам.

Таблица № 2.

Размер отчислений в резервный фонд к сумме ссуды (в %).

Состояние обеспеченности и качество гарантии Соблюдение сроков	Ссуды
	обеспеченные	недостаточно обес-печенные, гарантия сомнительная	не обеспеченные и не гарантиро- ванные к возврату
Срочные	2	2	2
Просроченные до 30 дней	2	5	30
Просроченные от 30 до 60дней	5	30	75
Просроченные от 60 до 180 дней	30	75	100
Просроченные свыше 180 дней	100	100	100

Определяется размер отчислений в резерв под часть ссуды, равную разнице

предоставленных банком заемщику средств по указанной ссуде и средств,

предоставленных банком и равных величине средств, которые переданы банку

третьим лицом на основании кредитных договоров (договоров займа).

Определяется размер отчислений в резерв под 20 % от части ссуды,

предоставленной банком и равной величине средств, которые переданы банку 3

лицом на основании кредитных договоров (договоров займа). Коммерческие банки

ежедневно, после окончания обслуживания клиентов, производят отчисления в

резерв по каждой выданной в течение дня ссуде. Общая величина резерва

уточняется не реже 1 раза в квартал в зависимости от состояния обеспеченности

и соблюдения сроков возврата. В случае если ссуда переходит в категорию

безнадежных, она списывается с баланса за счет сформированного ранее

резервного фонда. Если резерв, относящийся к безнадежной ссуде, меньше ее

размера, то соответствующая сумма относится на убытки банка. Использование

резерва на покрытие безнадежных ссуд возможно только после того, как банк

принял исчерпывающие меры по возврату такой ссуды. Резерв на возможные потери

по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами

(банками) судной задолженности по основному долгу. Ссудная задолженность

безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания по решению Совета

директоров или Наблюдательного совета банка списываются с баланса банка за

счет резерва на возможные потери по ссудам (счета по учету резерва на

возможные потери по ссудам), а при недостатке списывается на убытки отчетного

года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой

меры, предпринятые по взысканию , носят полный характер (включая реализацию

залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по

возвращению ссуды. Возмещение полученного в отчетном году убытка

осуществляется в порядке, установленном Банком России. Принятое решение о

списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет

резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным

ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно

подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление)

судебных, нотариальных органов, свидетельствующим о том, что на момент

принятия решения погашение (частичное погашение) задолженности за счет

средств должника невозможно. Списание ссудной задолженности за счет средств

резерва в отношении ссуд, является правомерным при соблюдении всех процедур,

установленных законом для ее взыскания. Признание безнадежными и/или

нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к категории крупных, льготных,

необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться за счет резерва на

возможные потери по ссудам по решению Совета директоров банка или

Наблюдательного совета банка без обязательного подтверждения процессуальными

документами.

Банк регулярно, не реже одного раза в квартал, направляет клиенту – должнику

выписки, подтверждающие наличие просроченной задолженности клиентов банка по

основному долгу и начисленным, но не полученным в срок процентам (не

полученному дисконту), соответствующие остаткам отдельных лицевых счетов в

разрезе клиентов. Эти выписки (наряду с другими документами) являются

основанием для взыскания с клиента просроченной задолженности. Списание

средств с баланса ссуд, выданных клиентам банка за счет кредитов Банка

России, и перенесение задолженности по таким кредитам, включая начисленные,

но не полученные в срок (просроченные) проценты по ним, на внебалансовые

счета банка не аннулирует среднюю задолженность банка перед банком России,

которая подлежит погашению в соответствии с ранее заключенными кредитными

договорами.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

В заключении хотелось бы еще раз

подчеркнуть большое практическое значение темы данной дипломной работы.

Проблема неплатежей в стране во многом связана с недооценкой моментов кредитных

рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений

к своей кредитной политике. При рассмотрении экономического положения

потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести

огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать,

анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт.

Банковское дело находится в процессе перемен. Стремясь повысить экономическую

эффективность и улучшить механизм распределения ресурсов, правительство

предпринимает шаги в направлении создания в экономике атмосферы открытости,

конкуренции и рыночной дисциплины. Для того, чтобы выжить и добиться

процветания, банкиры должны отбросить свои бюрократические традиции и

превратиться в предпринимателей, реагирующих и приспосабливающихся к рыночной

экономике. Принципы прямого государственного управления банковской

системой также должны измениться. В большинстве стран государство должно

создать правовую, регулятивную и политическую среду для надежного банковского

дела. Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции и диверсификация ставят

перед банками новые проблемы и способствуют возникновению новых рисков. Без

выработки новых способов управления, банки могут оказаться в кризисе, что и

происходит со многими банками в России. На конкурентном рынке банки

нуждаются в автономии для определения своей роли и стратегии и независимости в

своей кредитной и управленческой политике. Управление часто определяют

как искусство, не подающееся определению и воплощенному в практике. Банковские

аналитики часто принимают блестящие характеристики руководящего состава за

признаки хорошего управления. Это важно, но вовсе не является надежным

критерием лидерства и видения перспективы, качества управления, способности

контролировать риск, качества персонала или финансовых перспектив.

Управленческие системы, в особенности степень их формализации и

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11