Диплом: Надежность коммерческих банков и основные методы ее определения

развития банковской системы России 1.1. Факторы, определяющие

надежность коммерческого банка. Основные подходы к оценке надежности

коммерческих банков

В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках,

принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка

является актуальной. Актуальность этой проблемы стала еще выше после

августовского банковского кризиса 1998г. еще выше. Последствиями этого

кризиса стали: отсутствие ресурсов для продолжения кредитования различных

секторов экономики, в том числе здоровой ее части что привело к стагнации

производства, падению экспортного потенциала, другим негативным экономическим

и социальным последствиям. Произошло огромное изъятие средств вкладчиков с

банковских счетов, что привело к резкому сокращению ресурсной базы банков,

снижение доверия к банковской системе и к отдельным банкам как со стороны

самого банковского сообщества, так и со стороны корпоративных клиентов.

«Замораживание» значительных объемов банковских активов в государственных

ценных бумагах, потеря банками ликвидности, значительные убытки, в результате

снижение суммарного капитала банковской системы практически до нуля.

Не лучше отношение к коммерческим банкам и у частных вкладчиков. На вопрос

«Как изменится Ваше отношение к надежности вкладов в коммерческих банках после

принятия закона "О гарантиях вкладов"?» участники опроса, проводимого ВЦИОМ,

дали следующие ответы: Никак не изменится отношение у 2084 (80%) чел.; заметно

улучшится - у 56 (2%) опрошенных; 416 (16%) чел. думают, что их отношение

улучшится частично; у 47 (2%) респондентов отношение частично ухудшится и

заметно ухудшится - у 56 (2%) опрошенных[6]

.

Диаграмма 1. Отношение населения к надежности коммерческих банков после

принятия Закона о частных вкладах

В высшую группу надежности не попал ни один банк, к очень высокой группе

относится только Сбербанк России, к высокой группе надежности относится

только Внешторгбанк России, Газпромбанк, Международный московский банк.

В «Программе реструктуризации банковской системы России»

[7] отмечены основные проблемы большинства российских банков, накопившиеся

в течение 5-6 лет и приведшие банковскую систему страны к глубокому системному

кризису. Этими проблемами являются:

· значительный объем выданных кредитов, которые либо не обслуживаются

заемщиками, либо вовсе не могут быть возвращены заемщиками банкам, в

результате чего значительный объем банковских активов оказался обесцененным и

иммобилизованным;

· тесное переплетение экономических интересов банков и их крупных

акционеров, являющихся одновременно клиентами банков и членами их финансово-

промышленных групп, в результате чего политика банков проводилась исходя из

корпоративных интересов отдельных групп клиентов и не учитывала интересы

частных вкладчиков и других кредиторов;

· низкий профессионализм руководящего звена банков, а в ряде случаев –

личная корыстная заинтересованность банковских менеджеров в проведении

операций, нарушающих экономические интересы кредиторов и акционеров;

· использование некоторыми московскими банками значительных

государственных бюджетных средств в качестве ресурсной базы для ускоренного

наращивания размеров своего баланса и операций, что привело к чрезмерной

зависимости таких банков от состояния государственного бюджета, а также к

нерациональному использованию государственных средств.

В апреле 1999 года лицензию на проведение банковских операций имели более 600

московских организаций. В середине апреля в Москве прошел девятый съезд

ассоциации российских банков (АРБ). Высокое собрание почтили своим

присутсвием первые лица правительства и Центрального банка. Главной темой для

обсуждения стало состояние российской банковской системы и поиск путей выхода

из кризиса. Выступавшие отмечали, что совокупный капитал банковской системы

России реально равен нулю, что денег на реструктуризацию банков в бюджете

нет, а помощь будут оказываться избирательно только тем кредитным

организациям, которые встроены в региональную и государственные системы. Были

и оптимистичные заявления о том, что реальность оказалась лучше мрачных

прогнозов конца прошлого года.

Однако общий тон выступлений был все-таки минорный, а главным разочарованием

прошедшего съезда, наверное, можно считать отсутствие единства между

правительством, ЦБ и банковским сообществом относительно того, что нужно

делать в сложившейся ситуации. Поэтому чего ждать дальше - массового отзыва

банковских лицензий у так называемых "финансовых бомжей" или очередных

кредитных вливаний в них остается только догадываться. Между тем заочно в

полемику вокруг путей санации российской банковской системы вступил и

председатель Всемирного банка Д.Вулферсон. Тон его заявления был достаточно

жестским. Порекомендовав "быть здоровым и богатым", т.е. обанкротить

банкротов и помочь тем, кто сможет устоять, г-н Вулферсон прозрачно намекнул

на зависимость между успехами реформ в банковском секторе и получением

Россией новых кредитов от ВБ. Так что дело по-прежнему за малым - начать и

удачно завершить реструктуризацию российской банковской системы.

Реструктуризация банковской системы – это управляемый мерами Правительства

Российской Федерации и Банка России, действиями учредителей и руководителей

кредитных организаций процесс преодоления финансовых трудностей банков,

проявившихся в период финансового кризиса. Целями реструктуризации банковской

системы являются:

· выделение жизнеспособного ядра банковской системы, увеличение ее

капитала, улучшение качества активов, создание долгосрочной ресурсной базы

для банковского обслуживания потребностей реальной экономики;

· выделение и ликвидация неплатежеспособных банков, не имеющих

перспектив дальнейшего существования;

· выделение и реформирование крупных неплатежеспособных банков,

ликвидация которых принесла бы значительные социальные и экономические

издержки;

· восстановление доверия к банкам со стороны частных вкладчиков,

корпоративных клиентов и иностранных партнеров;

· восстановление способности банковской системы проводить расчеты;

· защита вкладов населения, размещенных в банках;

· недопущение утраты банковских технологий и имущественных комплексов,

которые могут быть использованы для ведения конкурентоспособной банковской

деятельности в среднесрочной перспективе;

· отстранение неспособного к конструктивной работе банковского

управленческого персонала, его замена на профессиональных банковских

менеджеров, добросовестно защищающих интересы всех кредиторов и акционеров

банка;

· привлечение к участию в капиталах банков новых собственников, в том

числе иностранных инвесторов;

· восстановление нормального функционирования финансовых рынков,

валютного, ценных бумаг, производных финансовых инструментов, межбанковского

кредитного рынка.

В процессе реструктуризации банковской системы Правительство России, Банк

России и российские банки должны руководствоваться следующими основными

принципами:

· приоритетность защиты интересов частных вкладчиков;

· равное отношение к корпоративным кредиторам, в том числе к иностранным;

· открытость процесса реструктуризации обязательств и активов банков

перед кредиторами, вкладчиками и органами надзора;

· первоочередная экономическая ответственность старых собственников

банка, выраженная в сокращении принадлежащего им банковского капитала;

· привлечение кредиторов к управлению банками, подлежащими

реструктуризации;

· оказание государственной поддержки только тем банкам, которые

самостоятельно стараются решить свои проблемы, принимают и успешно реализуют

собственные программы финансового оздоровления.

Удачный выбор банка потребителями банковских услуг – предприятиями и частными

лицами, подчас, не легкое дело. Наиболее важными критериями выбора банка, могут

служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент

предоставляемых им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и,

наконец, самое главное – надежность (устойчивость) банка.

Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой

ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание

устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением

широкого набора аналитических приемов.

Надёжность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно

разделить на внешние и внутренние.

К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на

банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной

и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные

обстоятельства. Если же действие внешней среды относительно стабильно, то

положение банка определяется внутренним (эндогенным) положением.

К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем

персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком

операциями, а также: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом,

внутренняя политика банка.

Каждый из субъектов рынка (ЦБ, коммерческие банки, предприятия и организации,

аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица)

преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако

общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности

деятельности и степени надёжности банка.

Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как

внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных

клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими

службами банка.

Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ, на

основе рейтинговой системы и на основе публикуемой отчетности.

1.2. Анализ надежности банков Банком России. Функции ЦБ направленные на

поддержание надежности коммерческих банков

Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и регулирующего

органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его

деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей

банковской системы.

В связи с этим на ЦБ РФ возложен ряд функций:

n разработка и проведение кредитно-денежной политики;

n регулирование денежного обращения;

n регулирование деятельности кредитных организаций и осуществление

контроля за ними;

n осуществление безналичных расчетов;

n хранение золотовалютных резервов страны.

Одной из основных функций ЦБ является надзор за деятельностью коммерческих

банков. В успешном решении этой задачи большую роль играет система оценки

финансового состояния банка. Такая оценка базируется на:

n расчете обязательных нормативов;

n анализе общей финансовой отчетности.

В последнее время также были разработаны и рекомендованы к широкому применению:

n анализ критериев проблемности коммерческих банков;

n анализ системы показателей деятельности коммерческого банка при

принятии решений о выдаче ему кредитов Центробанка.

Как правило, в текущей работе подразделений ЦБ эти системы оценок

используются комплексно. Информационной базой для анализа служат данные

балансов банка, отчетов о прибылях и убытках, оборотные ведомости по

балансовым счетам, общая финансовая, данные о выполнении установленных

экономических нормативов, расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности,

другие формы отчетности и имеющаяся информация о деятельности данного

коммерческого банка (вплоть до публикаций в печатных изданиях). Так как

основным синтезирующим источником информации о деятельности коммерческого

банка является баланс, анализ начинается с его «чтения».

В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка,

состояние ликвидности, доходности степени рискованности отдельных банковских

операций.

Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о

деятельности банка производятся:

в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с началом года и другими отчетными

датами за период, не менее одного года;

в сравнении с показателями деятельности других банков региона, имеющих

примерно одинаковый размер уставного фонда, собственных средств (капитала).

Основными направлениями анализ деятельности банка являются:

1. Соответствие выполняемых банком операций оговоренным в выданной ему

Банком России лицензии.

2. Выполнение банком установленных экономических нормативов (количество

случаев нарушений каждого норматива, причин этого, принимаемые меры).

3. При появлении в балансе банка новых балансовых счетов, ранее им не

используемых, а также при значительном (в несколько раз) росте остатков по

тем или иным балансовым счетам, значительном удельном весе отдельных

балансовых счетов к итогу баланса необходимо рассмотрение правомерности

причин этого с получением от банков, при необходимости, дополнительных

справок, расшифровок.

4. Полнота сформированного банком резервного фонда, источники его

увеличения. При анализе баланса банка необходимо обращать внимание на

источники формирования резервного фонда банка. В резервный фонд могут также

перечислятся единовременные взносы акционеров, пайщиков банка (при этом

банком должны быть обязательно уплачены налоги на прибыль и на добавленную

стоимость), но только на безвозвратной основе.

5. Достаточность созданного банком резерва на возможные потери по ссудам

исходя из качества кредитного портфеля банка.

6. Анализ структуры доходов, расходов и прибыли коммерческих банков

производится на основе отчета о прибылях и убытках и баланса. При анализе

доходов (расходов) следует определить удельный вес каждого вида доходов

(расходов) в их общей сумме. Динамика доходных (расходных) статей может

анализироваться на основе их сравнения с предыдущим периодом или плановыми

показателями. Увеличение доли доходов от небанковских операций или прочих

доходов свидетельствует об ухудшении качества управления активными операциями

банка.

7. Состояние платежной дисциплины банка: анализ остатков в кассе банка и

на его корреспондентском счете в РКЦ, наличие просроченной задолженности по

централизованным кредитным ресурсам и полученным межбанковским кредитам,

наличие не оплаченных банком исполнительных документов и расчетных

(платежных) документов в рублях и иностранной валюте, неудовлетворительных

претензий вкладчиков и т.п.

При анализе деятельности коммерческих банков используются показатели,

предусмотренные в Методике системы раннего реагирования по выявлению

проблемных банков.

В методике проблемные банки разбиваются на три группы:

Группа 1 – банки, имеющие первые признаки проблемности.

Группа 2 – банки, испытывающие временные трудности.

Группа 3 – банки с первыми признаками банкротства.

К первой группе относятся банки, имеющие один или несколько из

перечисленных ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на одну отчетную дату.

2. Несоблюдение норматива достаточности капитала на отчетную дату.

3. Недовзнос в фонд обязательных резервов.

4. Наличие просроченной задолженности свыше 5 % от суммы кредитных

вложений.

5. Наличие информации о резком изменении в составе собственников или

руководителей банка.

6. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к

корреспондентскому счету на 4 даты в течение месяца и более.

Ко второй группе относятся банки, имеющие признаки 1-ой группы и один

или несколько из перечисленных ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на протяжении трех последних месяцев.

2. Несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в

течение трех последних месяцев без принятия коррективных мер.

3. Рост в течение последних трех месяцев удельного веса просроченной

задолженности в общем объеме кредитных вложений (свыше 6 %).

4. Недостаток созданного резерва на возможные потери по ссудам.

5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к

корреспондентскому счету на 6 дат и более в течение месяца.

К третьей группе относятся банки, имеющие признаки 1-й и 2-й группы и

один или несколько из перечисленных ниже признаков:

1. Убыточная деятельность банка на протяжении последних 12 месяцев.

2. Несоблюдение норматива достаточности капитал и других нормативов в

течение последних 12 месяцев без принятия коррективных мер.

3. Отсутствие положительного аудиторского заключения.

4. Непрерывное ухудшение в течение последних 12 месяцев качества

кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем

объеме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60 %

от установленного нормативными документами Банка России.

5. Наличие неоплаченных документов клиентов и претензий к

корреспондентскому счету на 11 дат и более в течение месяца

1.3. Анализ надежности коммерческого банка на основе рейтинговой системы

Наряду с функциональным, структурным и факторным видами анализа,

раскрывающими процессы формирования денежных потоков и финансового состояния

банка, важное место занимает рейтинговый анализ, дающий возможность

пользователям его результатов оценивать деятельность одного банка в сравнении

с другим для принятия экономических решений: вкладчикам и кредиторам -

осмысленно размещать свои денежные средства, инвесторам - рационально

выбирать объект приложения капитала и прогнозировать дальнейшую стратегию

развития банка. В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная характеристика

по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки в четкой

последовательности по мере убывания данного признака или расположить их по

определенным группам. Критериальные сравнения могут опираться на

количественные и качественные показатели, характеризующие масштаб развития и

степень надежности банка. Однако цель рейтингового анализа не сводится к

безошибочному доказательству абсолютной устойчивости банков.

Необходимо учитывать специфику рыночной экономики, ее непредсказуемость с

постоянной изменчивостью среды создания и продвижения на рынок товаров и

услуг. В условиях, когда поведение экономических субъектов и индивидуумов

носит вероятностный характер и не поддается точному прогнозированию, любой

вид предпринимательства, включая и банковский (где все жестко состыковано по

срокам и обязательствам), неизбежно связан с риском убытков и потерь.

Оптимальным с точки зрения надежности считается банк, у которого объем

работающих (рисковых) активов не превышает собственный капитал; средства на

расчетных счетах клиентов полностью покрываются ликвидными активами; риску

подвергается не более трети всех доверенных ему средств; суммарные

обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами, недвижимостью и

ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; средства,

направленные на развитие банка, втрое превышают взносы учредителей.

Не существует методик, которые могли бы с полной гарантией отбирать наиболее

надежные и эффективно работающие банки. Но использование достоверной

информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку и

обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых

ошибок.

Российский финансовый рынок отличается сложной системой рейтинговой оценки

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6