Банки и банковские операции

одного предприятия к другому. Векселя многократного действия называются

переводными векселями или траттами.

Техническое оформление переводных векселей называется трассированием,

т.е. открытием маршрута их движения. Юридическое лицо, открывающее

маршрут, - это трассант; плательщик на маршруте – трассат, а обладатель

векселя – ремитент. Ремитенту принадлежит право требовать совершения

платежа в соответствии с суммой, сроками и местом, указанными в векселе.

Значение своевременности платежа очень велико, и поэтому в качестве

плательщика может выступить третье юридическое лицо, включая банки. Такое

лицо ( резервный плательщик ) называется гарантом, или авалистом. При

расчете по векселям авалист вносит необходимую сумму денежных средств за

плательщика, обеспечивая императивный характер платежного обязательства.

Передача векселя очередному юридическому лицу и его

вступление в процесс обращения как классического вида кредитных денег

осуществляются с помощью передаточной надписи. Эта надпись называется

индоссаментом. Лицо, передоверяющее вексель, именуется индоссантом, а

лицо – получатель кредитного обязательства – индоссатором. Значение

индоссамента состоит в том, что с его помощью создаются правовые условия

для кредитных отношений цепи предприятий, объединяемых системой

кооперированных поставок товарно-материальных ценностей.

При нарушении срока платежа вексель предъявляется к

протесту. Протест заявляется векселедержателем для принудительного

взыскания долга с плательщика. Протест векселя как юридический акт

производится уполномоченным нотариусом и свидетельствует о финансовой

несостоятельности должника.

В целях компенсации денежных средств, выпадающих из

кругооборота капитала предприятий-поставщиков, банковские органы

производят выдачу ссуд под векселя. Ссуды под векселя расширяют сферу

безналичных расчетов и операций с наличными деньгами по выплате

заработной платы, предоставлению авансов для командировочных расходов,

совершению неотложных хозяйственных расходов и других платежей.

Классическими формами ссуд под векселя являются учет и залог векселей в

коммерческих банках. Учет векселей ( дисконт ) представляет собой

выдачу банковских ссуд поставщикам под долговые обязательства

плательщиков до наступления срока платежа, указанного в тексте векселя.

Для учета векселей клиентам открывается специальный ссудный счет до

востребования ( онкольный счет ).

В настоящее время Центральным банком принят в качестве основы

операций коммерческих банков с векселями клиентов следующий вариант

терминологии:

- вексель предприятия - простой вексель, эмитируемый поставщиком от своего

имени;

- дисконт, или учет векселя – предоставление кредита коммерческим банком

под валюту векселя (покупка банком вексельного долга);

- дисконтные деньги – сумма денежных средств, начисленных в доход банка за

предоставление кредита под валюту векселя исходя из установленного

процента;

- вексельная сумма (валюта векселя) – номинальная сумма денежных средств,

подлежащая уплате в соответствии с текстом векселя;

- цена векселя – размер предоставленного кредита с учетом маржи и уплаты

дисконтных денег из валюты векселя;

- переучет векселя – предоставление Центральным банком кредита коммерческим

банкам под учтенные ими векселя клиентов.

При данном варианте таксировка векселя и документооборот по

вексельной операции начинаются у поставщика. Поставщик, в соответствии с

заключенным хозяйственным договором отгружает покупателю соответствующую

продукцию и на сумму отгрузки таксирует простой вексель. В качестве

получателя денежных средств в тексте векселя указывается банк, в котором

открыт расчетный счет поставщика. Поставщик получает в своем банке

расчетную ссуду до поступления платежа от покупателя.

Основой финансирования научно-технического прогресса служат

инвестиционные программы государства и рыночных хозяйственных структур,

предусматривающие различные источники денежных средств. В их состав входят

бюджетные ассигнования, капитализированная прибыль и банковские кредиты.

Кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи с

эксплуатацией нового технологического оборудования получило название

лизинга, или лизинговых операций коммерческих банков. Объектами лизинга

являются машины, механизмы и транспортные средства, а субъектами –

производители оборудования, арендодатели, арендополучатели и банки,

принимающие участие в лизинговых операциях. В роли производителей

оборудования выступают машиностроительные предприятия, арендодателей –

специализированные лизинговые фирмы, организующие арендные отношения,

арендополучателей - различные хозяйственные структуры, а банков – кредитные

учреждения, выделяющие ресурсы для выдачи ссуд под лизинг.

Содержание лизинговой операции состоит в том, что арендодатель (

банк ) покупает соответствующее оборудование и сдает его в аренду

пользователю ( арендодателю ), который вносит арендную плату за счет

эксплуатации приобретенных банками машин, механизмов и транспортных

средств. Размер и сроки кредита зависят от условий арендных отношений.

В зависимости от состава участников различают прямой и косвенный

лизинг. При прямом лизинге аренда имущества производится без посредников с

непосредственной передачей ценностей арендополучателю на двусторонней

основе. При косвенном лизинге аренда организуется несколькими сторонами,

одна из которых может выступать грузоотправителем, другая – арендодателем,

а третья – кредитором. По степени коммерческой сложности выделяют

необратимый и возвратный лизинг. Необратимый лизинг

предполагает использование имущества без права продажи или передачи его

другому арендатору. При возвратном лизинге производитель оборудования

сначала продает его своему контрагенту, а затем получает в аренду, что

позволяет мобилизовать дополнительные денежные средства для расширения

производства.

Лизинг с полной окупаемостью имущества – финансовый лизинг, который

отличается тем, что в течение действия договора происходит полная выплата

стоимости арендуемого оборудования.

Лизинг с неполной окупаемостью имущества - оперативный или частичный

лизинг, при котором срок договора меньше, чем нормативный срок годности

имущества.

Чистый лизинг – все обслуживание имущества принимает лизингополучатель;

Лизинг с полным набором услуг - при комплексном обслуживании имущества

лизингодателем;

Лизинг с частичным набором услуг – если на лизингодателя приходится толдько

определенная доля работ по обслуживанию имущества.

Документальное оформление лизинговой сделки состоит из двух этапов. На

первом этапе составляются:

- Заявка лизингополучателя на покупку необходимого оборудования;

- Заключение лизингодателя об эффективности технического проекта;

- Заказ-наряд лизингодателя своему поставщику на производство и отгрузку

соответсвующих машин и механизмов.

На втором этапе оформляются:

- Договор лизинга;

- Кредитный договор лизингодателя и банка на ссуду;

- Гарантия третьей стороны на своевременный возврат кредита;

- Акт приемки оборудования лизингополучателем;

- Договор о техническом обслуживании оборудования и его страховании.

Основные условия эксплуатации оборудования предусматриваются в лизинговом

договоре, который заключается между лизингодателем и лизингополучателем на

аренду оборудования.

Как правило, договор лизинга состоит из восьми разделов:

- Предмет договора;

- Условия поставки оборудования;

- Права и обязанности сторон;

- Правовая и материальная ответственность сторон;

- Условия расторжения договора;

- Действия сторон после расторжения договора;

- Дополнительные условия договора;

- Юридические адреса и банковские реквизиты сторон.

Главная проблема стран с хорошо налаженной экономикой состоит в сбыте

произведенной продукции. В связи с этим появились фаркторинговые (

посреднические ) организации, помогающие фирмам и концернам сбывать

продукцию и получать платежи покупателей. Существует два вида факторинга.

Первый – это покупка продукции у товаропроизво- дителей с правом

последующей перепродажи по новым ценам, т.е. ценам спроса и предложения.

Второй - покупка у поставщиков долговых обязательств плательщиков с

последующей инкассацией (взысканием) долга. Эффект факторинговых операций

состоит в том, что поставщик освобождается от риска неплатежа, заранее

реализует долговые обязательства, упрощает структуру дебиторской

задолженности и экономит расходы на содержание аппарата по контролю за

платежной дисциплиной покупателей.

При факторинговых операциях осуществляется продажа счет-факторов и

платежных требований, а при форфейтинговых операциях – векселей,

поручительств, гарантий и других обязательств второго порядка.

В настоящее время форфейтинговые операции развиваются в сфере

международной торговли и представляют собой покупку векселей и других

обязательств у фирм-экспортеров для авансирования их коммерческой

деятельности, т.е. поступления платежей от дебиторов. В качестве

покупателей экспортного долга выступают специализированные фирмы и банки.

К преимуществам форфейтинга относятся: ускорение оборачиваемости капитала

вследствие авансирования платежей покупателей, освобождение экспортеров

от валютных рисков неплатежей, повышение ликвидности предприятий-

экспортеров посредством снижения дебиторской задолженности и повышения

уровня денежных средств,

Возможность осуществления новых капитальных вложений.

9. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ И ПРЕДПРИЯТИЙ. БЕЗНАЛИЧНЫЕ

РАСЧЕТЫ.

В народном хозяйстве нашей страны создана система управления

денежным

обращением с помощью жирооборота (безналичных расчетов) и поддержания

минимального уровня наличных денег, находящихся в распоряжении предприятий,

организаций и учреждений.

Жирооборот основывается на обязательном хранении денежных средств

предприятий на их счетах в банках. Состояние наличных денег предприятий

характеризуется кассовыми остатками, или фактическими остатками денег в их

оборотных кассах. Лимитом кассы называется минимальная сумма денежной

наличности, ежедневно находящаяся у предприятий для совершения текущих

операций с наличными деньгами. Заработная плата рабочих и служащих в лимит

оборотных касс не включается. Деньги для выплаты заработной платы

учитываются в кассовой книге сверх лимита и в течение трех рабочих дней

подлежат выдаче всем членам коллектива по платежной ведомости.

Обязанность кассиров – получать наличные деньги в банках (приходные

операции) и выдавать их в соответствии с хозяйственными целями (расходные

операции) данного предприятия. Перечень расходов утверждается руководством

предприятий. Расход денег по усмотрению кассиров запрещен. Банкоматы

используются для круглосуточного обслуживания клиентов при получении

наличных денег с их счетов в банках. Все приходные и расходные операции

кассиров фиксируются в бухгалтерском документе, который называется кассовой

книгой. Операции по получению денег оформляются приходными, а по выдаче –

расходными кассовыми ордерами

Для удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах в каждом

коммерческом банке создаются приходные и расходные кассы. В приходных

кассах производится прием денежной выручки клиентов. Расходные кассы

предназначены для обеспечения потребностей банковских клиентов в наличных

деньгах. В этих кассах клиенты банков с помощью чеков получают наличные

деньги в пределах сумм, отраженных в кассовых заявках. Обязательное условие

получения наличных денег – их наличие на счете клиента в банке.

Операции банков с наличными деньгами проводятся в специально

оборудованных помещениях – кассах. Приходные кассы ведут пересчет денежной

выручки клиентов, формируя ее в стандартные пачки по сто купюр одного

достоинства бумажных денежных знаков Центрального банка. Корешок – десять

сформированных пачек. Сформированные блоки денежных средств передаются в

расходные кассы для ведения операций с клиентами или их кассового

обслуживания. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений

возложен на банки и называется инкассацией, или доставкой наличных денег

в их кассы.

Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в

банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или

безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с

помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом

рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков. Главным бухгалтерским

приемом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий

является открытие специальных банковских

учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого

ведется учет операций по поступлению и расходованию денежных средств

предприятий, называется расчетным счетом. Категория расчетных счетов

предназначается для самостоятельных хозяйственных структур, получивших

право на ведение коммерческой деятельности, имеющих собственный уставный

капитал, юридический адрес и фирменную печать. Распоряжаются денежными

средствами первое лицо предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют

денежные документы своими подписями и печатью.

Для открытия расчетного счета в банк представляются заявление,

карточка с образцами подписей, лицензия на деятельность, устав с отметкой

регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговой

инспекции о постановке на учет для уплаты налогов и сборов.

Бюджетные организации открывают в своих банках текущие счета. На

эти счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов, которые

используются в соответствии с утвержденными сметами. Программы расходов

указанных средств являются составной частью местных и федерального

бюджетов, утверждаемых органами государственной власти.

Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные

счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их

расчетные счета.

Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков

предприятиям-поставщикам, расположенным в разных городах, банки открывают

корреспондентские счета.

Формы безналичных расчетов представляют собой различные сочетания

организационно-экономических приемов совершения платежей в зависимости от

особенностей хозяйственных связей поставщиков и покупателей и регулярности

поставок товарно-материальных ценностей.

В нашей стране применяются расчеты платежными требованиями; расчеты

платежными требованиями-поручениями; расчеты чеками и расчеты посредством

аккредитивов. Формы безналичных расчетов и бланки денежных документов

утверждаются Центральным банком и носят типовой характер. Согласно

принципам организации денежного обращения все формы безналичных расчетов

являются акцептно-инкассовыми. Это значит, что платежи производятся только

при согласии плательщика и через обслуживающие его и поставщика банки.

Расчеты платежными требованиями - классическая форма расчетов,

основанная на заключении хозяйственных договоров, поставке товарно-

материальных ценностей в соответствии с этими договорами и их оплате после

отгрузки в адрес покупателя. Последующая оплата дает возможность покупателю

проверить комплектность и качество заказанных ценностей и их поставку

исходя из основных условий заключенного договора.

При этой форме расчетов документооборот начинается у поставщика

и его банка. Отгрузив ценности, поставщик заполняет бланк счета-фактуры и

платежного требования и сдает их в свой банк для совершения платежа. Банк

поставщика проверяет правильность заполнения документов и по служебным

каналам связи пересылает их в адрес покупателя и обслуживающего его банка.

Банк плательщика проверяет правильность заполнения документов и производит

списание денежных средств со счета плательщика для зачисления на счет

поставщика. Операция считается выполненной если в течение трех рабочих дней

плательщик не отказался от совершения платежа (акцепта). Такой порядок

оплаты называется последующим акцептом.

Расчеты платежными требованиями-поручениями. Главной

особенностью этой формы является объединение в одном пакете документов двух

бланков денежных документов – платежного поручения и платежного требования.

Объединение бланков и заполнение их поставщиком создает <технический

комфорт > для плательщика, так как от него требуются только подписи

соответствующих должностных лиц, скрепление фирменной печатью. Такое

оформление бланка платежного поручения производится лишь при соблюдении

основных условий хозяйственного договора и согласии плательщика на

совершение платежа.

Расчеты платежными поручениями . В России преобладает

предварительная оплата товарно-материальных ценностей, работ и услуг.

Поэтому расчеты платежными поручениями служат главной формой расчетов по

обязательствам коммерческой деятельности. Это значит, что сначала

производится платеж, а затем происходит отгрузка предусмотренных

хозяйственным договором ценностей или выполнение соответствующих работ и

услуг.

Расчет посредством чеков. Подобно другим бланкам денежных

документов чек – это приказ банку списать определенную сумму денежных

средств со счета плательщика и зачислить ее на счет получателя. Юридическое

или физическое лицо, таксирующее чек, называется чекодателем, а

предъявитель платежа – чекодержателем. Срок действия чека установлен в 15

дней. Чеки брошюруются в чековые книжки и постоянно используются в расчетах

по поставкам материальных ценностей и при выполнении финансовых платежей.

Расчеты посредством аккредитивов производятся путем списания со

счета плательщика необходимой суммы денежных средств и перевода ее в банк

поставщика для зачисления на его расчетный счет. Данное зачисление

происходит после отгрузки товарно-материальных ценностей, предъявления

счета-фактуры и товарно-транспортных документов.

Как правило, расчеты аккредитивами производятся только при иногородних

связях продавцов и покупателей. Применение данной формы расчетов

предусматривается в хозяйственных договорах сторон.

Экономическая эффективность отдельных форм безналичных расчетов

связана с сокращением времени на совершение платежа, ускорением

оборачиваемости оборотного капитала в расчетах и приближением движения

товарно-материальных ценностей к денежным средствам. Предприятия

заинтересованы в использовании расчетов, которые наиболее плотно отражают

их коммерческие интересы, не приводят к длительной иммобилизации средств и

способствуют внедрению реальных графиков платежей по отгруженным товарно-

материальным ценностям. Выбор формы расчетов зависит от местонахождения

предприятий, материально-технической базы таксировки расчетов документов,

способов отгрузки ценностей, вида транспортных услуг, маршрутов доставки

грузов, способов их оплаты, времени пересылки платежа и других факторов.

10. ЭЛЕКТРОННЫЕ ДЕНЬГИ

Главная категория современной рыночной экономики – труд,

являющийся основой развития общественного производства. В ходе развития

товарного производства появился товар, выполняющий функции измерения затрат

труда и пропорций обмена одних товаров на другие. Этот товар получил

название денег и выделился на роль всеобщего эквивалента товарного мира.

Электронные деньги также выполняют функции всеобщего

эквивалента товаров. Феномен электронных денег состоит в качественном

изменении материально-технической базы или счетной среды обитания денег.

Прогресс этой среды позволяет заменить ручной труд работников хозяйства и

банков на автоматизированное ведение денежных операций с помощью новых

счетно-информационных систем.

Главная особенность ЭВМ и компьютеров состоит в том, что они

открывают возможность совместить во времени учет и движение денег по счетам

банковских клиентов. Это совмещение происходит на основе вытеснения золота

из платежного оборота предприятий и банков посредством замены его другими

орудиями платежа. В первых кредитных органах Европы для открытия

расчетного счета клиентам полагалось внести определенное количество золота.

Современные банковские операции ведутся без его участия. Отделение денег от

физической массы золота началось вслед за появлением платежных билетов

банков и переходом к их самостоятельному движению в рамках национального

денежного обращения на основе фидуциарной эмиссии. В процессе отделения

денег от золота большое значение принадлежало дистанционным системам

управления деятельностью банков. Создание таких систем позволяет полностью

исключить из обращения не только золото, но и его заменитель – бумажные

деньги.

Классическая схема движения электронных денег состоит из

нескольких этапов:

- На первом этапе предприятие-поставщик таксирует счет-фактуру и платежное

требование и инкассирует их в обслуживающий банк для взыскания платежа.

- На втором этапе банк поставщика проверяет правильность заполнения

расчетных документов и пересылает их в банк плательщика.

- На третьем этапе банк плательщика списывает со счета плательщика

необходимую сумму денег и переводит ее в банк поставщика.

- На четвертом этапе банк поставщика зачисляет на счет последнего

полученные средства, после чего операция считается завершенной.

В современных условиях приведенная схема движения электронных денег

широко распространена в странах «семерки» и РФ. Компьютерная обработка

информации в банках поставщиков и плательщиков основывается на

представлении реальных бумажных документов, являющихся основой проведения

соответствующих расчетно-денежных операций.

Автоматизированная система расчетов предполагает замену расчетных

бланков денежных документов и их доставку с помощью дистанционной

служебной связи между клиентами и банками. Такая система позволяет

полностью отказаться от бумажного потока денежных документов и ввести

дистанционную передачу платежной информации как внутри отдельной страны,

так и в межгосударственных расчетах. В 80-е годы началась массовая

Страницы: 1, 2, 3