бесплатно рефераты
 

Банки и банковская система

последней инстанции" и осуществляют размещение государственных

казначейских векселей. Сберегательные (ссудосберегательные,

взаимосберегательные) банки

строят свою деятельность за счет привлечения мелких вкладов на

определенный срок, хотя, как правило, большинство из них практикует

введение срочных счетов с различным режимом использования, позволяющих

изымать вложенные на срок средства практически без ограничений в любое

время. Исключение составляет изъятие особо крупных сумм, для чего банки

требуют предварительного уведомления клиентов, сроки которого существенно

варьируются в различных банках. Среди активных операций доминируют вложения

в ипотеки под залог жилых строений и иные ценные бумаги, а также

кредитование населения.

Ипотечные (земельные) банки осуществляют кредитные операции по

привлечению и размещению средств на долгосрочной основе под залог

недвижимого имущества. Особенность формирования пассива ипотечных банков

-существенный удельный вес собственных и привлеченных путем выпуска

ипотечных облигаций средств. Специализация ипотечных банков - выдача

ипотечного кредита под залог (перезалог) недвижимости.

Степень специализации отраслевых банков, специфика формирования их

активов и пассивов зависят в значительной мере от сферы их деятельности, а

также от различий, связанных с особенностями организации хозяйственной

деятельности отраслевой клиентуры, сезонными и прочими колебаниями

производственного процесса.

Еще большая степень детализации, дифференциации видов банков в

зависимости от их специализации на обслуживании конкретного типа клиентуры

характерна как для нашей страны, так и для некоторых других стран. Однако

такое явление, как создание биржевых и страховых банков, во многом связано

со спецификой хозяйственного развития нашей страны, а именно с феноменом

бума страхового и биржевого дела, что и определило возможность

возникновения банков, ориентированных на обслуживание исключительно

операций биржевых или страховых структур. В то же время создание таких

банков, как кооперативные, коммунальные, представляет собой более

распространенное явление.

В нашей стране в конце 80-х годов существовало деление всех банков

универсального типа на коммерческие и кооперативные. Основное различие

между указанными двумя типами банков закачалось в минимальной величине

уставного капитала: для кооперативных - 0,5 млн.руб; для коммерческих - 5

млн.руб. Впоследствии указанное искусственное деление банков в зависимости

от первоначально объявленной величины уставного фонда, а не специфики

деятельности было ликвидировано, и банки, созданные как действительно

кооперативные и сохранившие это название, приобрели и закрепили

соответствующую ориентацию.

Цель организации и деятельности кооперативного банка - содействие

развитию и кредитно-финансовое обслуживание кооперации. Участниками

кооперативного банка соответственно выступают кооперативы. Особенность

осуществления пассивных операций - наитие наряду с традиционными также

резервных фондов особого назначения. Среди активных операций выделяются

краткосрочные и среднесрочные ссуды, в том числе и за счет спецфондов;

учетные и факторинговые операции; доверительные операции, хранение

ценностей, лизинговые и фондовые операции. Причем характерной для

кооперативных банков является практика выдачи ссуд преимущественно под

залог финансовых и материальных ценностей.

Создание и деятельность коммунальных банков или банков, обслуживающих

местное хозяйство, получили распространение в немногих странах. Цель

создания коммунальных (муниципальных) банков - содействие развитию и

кредитно-финансовое обслуживание местного хозяйства. Учредителями и

участниками данных банков могут выступать местные органы власти, ведомства,

общественные организации, страховые общества и банки, т.е. те организации,

которые в наибольшей степени заинтересованы в развитии местной

инфраструктуры и чей бизнес в существенной степени зависит от этого.

Основные направления деятельности коммунальных банков - кредитование

коммунального хозяйства, местных предприятий и организаций, а также

индивидуального строительства, т.е.мероприятий с повышенной степенью риска

с точки зрения обычной банковской практики. Именно данным обстоятельством

объясняется особый порядок формирования активов и пассивов коммунальных

банков: повышенные нормативы отчислений от прибыли в резервные фонды;

привлечение заемных средств путем выпуска облигационных и иных займов при

наличии на то особых санкций (специального разрешения); обязательность (в

большинстве случаев) обеспечения и целевая направленность на коммунальное

строительство выдаваемых ссуд. Практикуется использование следующих видов

залога или иного обеспечения: потенциальные доходы хозяйственных единиц

(причем нередко с назначением своих контролеров, уполномоченных,

управляющих); потенциальные местные налоговые поступления; залог земельных

владений и строений.

Не менее важная особенность деятельности коммунальных банков

-достаточно существенный удельный вес в пассиве государственных

ассигнований и спецфондов. Встречаются ограничения на осуществление

долгосрочных ссудных операций, например в виде ограничения объема

долгосрочных ссуд, выданных банком, суммой долгосрочных депозитов клиентов

и 50 % капитала банка.

ГЛАВА 3.ОБЗОР ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ БАНКОВ ПРИМЕНЯЕМОГО ДЛЯ РЕШЕНИЯ

НЕКОТОРЫХ ПРОБЛЕМ СОВРЕМЕННОЙ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО

БАНКА

Очевидно , что с развитием рыночной экономики возрастает не только

роль коммерческого банка , но и их количество и спектр предоставляемых

услуг и типов операций . Следовательно , возрастают как риск

непосредственно осуществления операций с конкретным банком так и риск от

совершения определенного типа операции как таковой . Тем более , как

показывает практика , на сегодняшний день наблюдается ужесточение

конкуренции на финансовом рынке и как следствие - банкротство ряда банков ,

отзыв лицензии или просто неплатежи или их задержка в связи с ухудшением

финансового положения , кризисов ликвидности , элементарной

некомпетентности персонала или прямого нарушения договоров и

законодательства . И хотя ЦБ старается следить за деятельностью КБ , но

этого явно недостаточно . Коммерческие банки должны сами отлеживать все

тенденции в развитии как банковского дела в целом , так и финансового

положения банков , с которыми они работают . Также необходимо вести

грамотную политику в отношении активных операций , то есть вводить систему

лимитирования активных операций и рисков , особенно остро эта проблема

стоит при определении лимита на операции на межбанковском рынке , так как

межбанковские кредиты , овердрафты , овернайты , операции с векселями и

т.д. не подразумеваю получения гарантий или обеспечения . Рассмотрим теперь

вкратце основные методы банковского надзора

Банковский надзор

Отслеживанием работы коммерческих банков занимаются различные

государственные и негосударственные учреждения . К негосударственным можно

отнести различные аудиторские и консалтинговые фирмы , журналы , газеты . К

государственным можно отнести МВД , ФСК , Минфин , ЦБ . Основную нагрузку в

этом направлении взял на себя ЦБ РФ . Он осуществляет регулирование и

надзор за банковской деятельностью . Надзор осуществляться двумя основными

методами: - Проверка банковской отчетности и нормативов согласно инструкций

- Ревизия

Данная функция ЦБ очень важна , т.к. она позволяет отслеживать как

общие тенденции в банковском бизнесе так и осуществлять оперативный надзор

за банками. Свою политику ЦБ доводит до сведения КБ посредством издания

инструкций , писем , и т.д.

Для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования

банковской системы ЦБ РФ установил следующие экономические нормативы

деятельности КБ:

- нормативы достаточности капитала

- нормативы ликвидности баланса

- минимальный размер обязательных резервов , депонируемых в ЦБ

- максимальный размер риска на одного заемщика

- минимальный размер резервов под кредиты и обесценение ценных бумаг

К сожалению , финансовая отчетность , методы работы , технологии , и

т.д. российских КБ еще очень далека от международных стандартов . Это можно

объяснить рядом причин - отсутствием реального банковского дела в бывшем

СССР , административно - командная система , и т.д.

Как следствие , это осложняет не только анализ деятельности банка , но

и тормозит интеграцию банков РФ в мировую экономику , препятствует

активному сотрудничеству , отпугивает потенциальных партнеров. По этому ,

ЦБ стремиться к постепенному приближению методов бухгалтерского учета и

отчетности в банках РФ к международным стандартам. Пожалуй , основной

проблемой в данном вопросе является учет прибыли , финансовый левередж ,

отсутствие четкой нормативная базы , отсутствие накопленного опыта .

Существует Базельское соглашение в соответствии с которым всем странам-

участницам рекомендуется придерживаться определенных стандартов. Базельское

соглашение описывает основные стандарты по методологии бухгалтерского учета

, управления рисками , учета капитала ,гарантий , и т.д. Все больше и

больше стран становятся участниками Базельского соглашения. Для вступления

РФ в Базельского соглашение необходимо привести стандарты бухгалтерского

учета со следующими стандартами:

- непрерывность эксплуатации

- наращивание

- постоянство

- осторожность

- раздельная оценка активов и пассивов

- преемственность входящего баланса

- приоритет содержания над формой

- консолидация

- единица измерения

Далеко не все из этих стандартов соответствуют российской практике

бух. учета Преодолев все эти трудности у России появиться возможность стать

членом Базельского соглашения.

В странах с развитой рыночной экономикой эта проблема решается

примерно одинаково , хотя везде есть свои особенности . Например в Германии

проверкой деятельности коммерческих банков занимается не ЦБ , а

подразделения Минфина , а ЦБ занимается только регулированием денежного

обращения . В США , кроме государственного контроля Федеральной Резервной

системы существуют различные общественные фонды по защите интересов

вкладчиков . Они осуществляют регулярную проверку деятельности КБ .

В связи с появлением данной проблемы встал вопрос о том , как

осуществлять оценку деятельности КБ . На сегодняшний день есть два

принципиальных подхода к оценке деятельности КБ :

- оценочный подход ( например , нормативы ЦБ ) . Этот подход является

сегодня уже не перспективным , поэтому не будем на нем останавливаться .

- рейтинговый подход , то есть разработка таких критериев ,

показателей и взаимосвязей между ними , что на основании проводимых

расчетов можно получить строго определенный показатель - рейтинг банка .

Во всех крупных банках зарубежья уже давно существует отлично

отлаженная, очень сложная система лимитирования активных операций на основе

рейтинговой оценки банков . Однако это является коммерческой тайной ,

поэтому каждый банк разрабатывает свою систему . Однако , есть базовая

модель, которая описана и называется CAMEL . На основании ее большинство

банков рассчитывают лимиты на активные операции , управляют кредитными

рисками на межбанковском рынке.

Данная модель принадлежит перу многих аналитиков и банкиров . Она была

удостоена НОБЕЛЕВСКОЙ ПРЕМИИ , так как это была первая модель рейтинговой

оценки деятельности КБ .

2.2. CAMEL

"С" - capital adequacy, это показатель достаточности капитала,

определяющий размер собственного капитала банка, необходимый для гарантии

вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому.

"А" - asset quality, показатель качества активов, определяющий

степень "возвратности" активов и внебалансовых статей, а также финансовое

воздействие проблемных займов.

"М" - management, показатель качества управления (менеджмента), при

помощи которого оценивается система банковского менеджмента на основе

эффективности работы, устоявшейся политики, глубины и соблюдения законов

и инструкций.

"Е" - earnings, показатель доходности или прибыльности, с позиций ее

достаточности для будущего роста банка.

"L" - liguidiity, показатель ликвидности, определяющий достаточно ли

ликвиден банк, чтобы выполнять обычные и совершенно неожиданные

обязательства.

Некоторые из показателей CAMEL могут быть определены заочно, на основе

документов, поступающих в центральный банк, другие же требуют надзорной

проверки на месте для выяснения полной картины; таким образом, оценка

состояния банка при помощи данной системы может быть текущим процессом,

хотя лучше всего ее проводить в конце надзорной проверки.

Банковские супервизоры рассматривают капитал как главный источник

защиты вкладчиков . Банк с хорошим капиталом может пережить серьезные

убытки , не допустив , чтобы вкладчики потеряли свои деньги .

Важный компонент рейтинговой системы CAMEL - это менеджмент . Однако ,

его оценивают в последнюю очередь , по итогам всего остального .

- Безусловно, менеджмент оценивается субъективно и поэтому

относительные показатели не могут быть использованы, как это делается с

другими компонентами системы CAMEL.

- Оценка менеджмента начинается с оценки и "совершенства" банка.

- Банки с хорошим менеджментом должны иметь достаточный капитал,

хорошее качество активов, достаточную прибыль и удовлетворительную

ликвидность.

- Поэтому, супервизоры, использующие систему CAMEL, не оценивают

менеджмент до тех пор, пока не получат данные по остальным показателям.

Одинаково важно оценивать менеджмент на основе стратегии службы

рационализации управления и управляющих органов, взятых вместе.

- Стратегия создает специфические рамки для ключевых

характеристик банковской деятельности, таких как предоставление займов,

инвалюта и ликвидность, определяющих действия менеджеров.

- Служба рационализации управления и управляющие органы позволяют

обеспечить реализацию проводимой политики и придерживаться нужной

стратегии.

- Менеджмент также должен оцениваться в зависимости от выполнения

банком законов и регулятивных правил, включая своевременное и аккуратное

предоставление отчетов в ЦБ.

- В заключение супервизоры анализируют низшие слои управления на

предмет выявления потенциальных высших менеджеров банка. Четвертая часть

системы CAMEL - это оценка доходности Последний показатель системы CAMEL -

это оценка ликвидности Важно запомнить, что банк, хорошо следящих за своей

ликвидностью, должен быть способен выполнить свои обязательства без потерь.

После оценки всех компонентов , возможно оценить общий рейтинг банка ,

называемый сводным рейтингом ( COMPOSITE RATING )

Каждый показатель получает номер от "1" (хороший) до "5"

(неудовлетворительно).

Пять показателей складываются и делятся на 5 для получения сводной

оценки.

- Сводная оценка дает банковскому супервизору ясное представление о

том, является ли банк в целом "хорошим", "удовлетворительным",

"достаточным", "критическим" или "неудовлетворительным".

- Самым важным является то, что сводная оценка является важным

показателем степени необходимого вмешательства, которое должно быть

предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.

- Рейтинговая система CAMEL представляет собой

стандартизированный метод оценки банков, но ее эффективность зависит от

умения и объективности супервизоров, осуществляющих проверку и оценку

банков на регулярной основе.

Рейтинговая система CAMEL 1 = Strong (Сильный)

2 = Satiafactory (Удовлетворительный)

3 = Fair (Посредственный)

4 = Marginal (Критический)

5 = Unsatisfactory (Неудовлетворительный)

Сводный рейтинг = 1 (1- 1,4)

- Полностью здоров во всех отношениях

- Полученные данные не имеют существенного значения; Можно не менять

систему управления;

- Устойчив по отношению к внешним экономическим и финансовым

потрясениям

- Нет необходимости во вмешательстве органов надзора

Сводный рейтинг = 2 (1.5- 2.4)

- Практически полностью здоров

- Полученные критические данные не имеют существенного значения; Можно

не изменять стиль управления

- Стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире

- Вмешательство органов банковского надзора ограничено и

осуществляется лишь в том объеме, который необходим для исправления

выявленных недостатков.

Сводный рейтинг = 3 (2,5 - 3,4)

- Наличие финансовых, операционных или технических, слабостей,

варьирующих от допустимых уровней до неудовлетворительных

- Уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации

- Может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению

слабостей оказываются неэффективными

- Дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью

устранения недостатков

Сводный рейтинг = 4 (3,5 - 4,4)

- Серьезные финансовые проблемы

- Сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания

финансовым проблемам

- Без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может

привести к подрыву жизнеспособности в будущем.

- Большая вероятность разорения

- Необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план

преодоления выявленных недостатков.

Сводный рейтинг 5 (4,5 - 5)

- Огромная вероятность разорения в ближайшее время

- Выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная

поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников

-Без проведения корректирующих мероприятий вероятнее всего будет

ликвидирован, объединен с другими или приобретен.

На сегодняшний день в крупнейших банка РФ система оценки

кредитоспособности и финансовой устойчивости КБ строиться по следующим

направлениям:

1. Оперативное отслеживание всех явлений и тенденций в экономике и

банковском деле на макроэкономическом уровне .

2. Оперативное отслеживание всех явлений и тенденций в работе

конкретного банка , то есть изучение его клиентской базы , тенденций

изменения клиентской базы , выявление всех санкций и судебных

разбирательств в отношении банка , отслеживание неплатежей и случаев

нарушения законодательства банком , связи с мафиозными структурами ,

получение прочей конфиденциальной информации.

3. Анализ банковской отчетности и динамики изменения показателей

различной степени сложности.

- нормативы ЦБ к балансу

- расшифровки некоторых счетов баланса банка

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.