Анализ деятельности коммерческого банка

работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и

организаций различных форм собственности, что позволит снизить

системный риск депозитных операций банка.

Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов

краткосрочного кредитования используются такие показатели, как средний

срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих

во вклады. В 1998 году средний срок хранения вкладов составил 37,5

дня, это на 5,7 дня меньше в сравнении с предыдущим годом. Уровень

оседания средств во вкладах характеризует их стабильность, что

позволяет банку использовать их как долгосрочный ресурс кредитования и

повышает ликвидность банка. В 1998 году уровень оседания средств во

вкладах по филиалу составил 8,2%, что в 1,7 раза меньше, чем в 1997

году. Низкий уровень этого показателя объясняется тем, что 53,6 % –

57,5% от общего объема вкладов принадлежит вкладам до востребования,

то есть зачисления на счета граждан заработной платы.

Таблица 2.5.

Динамика структуры вкладов населения по срокам

востребования.

|Срок вклада |1.01.98. |1.01.99. | |

| | | | Сумма тыс| (%) |

|До востребования | 53,63| 57,49 | -5611 | +3,86|

|До 30 дней | 2,19 | 1,16 | -375 | -1,03|

|От 31 до 90 дней | | 25,54 | -562 | + |

| |14,95 | | |10,59 |

|От 91 до 180 дней | | 3,8 | -2804 | |

| |14,01 | | |-10,21 |

|От 181 до 1 года | 13,0| 12,1 | -1641 | -0,9 |

|От 1 года до 3 лет | 2,22| - | -510 | |

| | | | |-2,22 |

|Итого | 100 | 100 | - 11503 | - |

Из таблицы 2.5. видно, что при значительном оттоке по всем видам

вкладов (11,5млн. рублей), структура вкладов по срокам востребования

характеризуется достаточно динамично. Наиболее значительные изменения

наблюдаются по вкладам со сроком от 31 до 90 дней – рост 10,6% и

снижение на 10,2% по вкладам со сроком от 91 до 180 дней.

Таблица 2.6.

Структура привлеченных средств по экономическим

субъектам.

(%)

| |1.01.98. |1.01.99. |ние |

|I. Средства на счетах юридических лиц| 14,31 | 30,77 | |

| | | |+16,46 |

| 1.Средства бюджетов. | 5,97| 4,59 | |

| | | |-1,38 |

| 2.Средства внебюджетных фондов. | 1,07| 11,52| |

| | | |+10,45 |

| 3.Счета предприятий, находящихся в| 1,06| 0,28 | -0,78|

| 4.Счета предприятий, находящихся в| 1,0 | 0,53 | -0,47|

| 5.Счета негосударственных | 5,19| 13,8 | +8,61|

| 6.Счета предпринимателей без | 0,02 | 0,01 | -0,01 |

|II. Депозиты юридических лиц. | 24,53| 20,55 | -3,98|

| 1.Коммерческих предприятий, нахо- | 0,5 | 0,73 | +0,23|

| | | | |

| 2.Негосударственных финансовых | 24,02| 19,53 | -4,49 |

| 3.Негосударственных некомерческих | 0,01 | 0,29 | +0,28 |

|III. Вклады населения. | 42,05 | 27,58 | -14,47 |

|IV. Межфилиальный кредит. | 19,11 | 21,1 | +1,99 |

|Итого | 100 | 100 | - |

По данным таблицы 2.6. можно сделать вывод о том, что одним из

основных источников привлеченных ресурсов являются средства на счетах

предприятий и организаций. Объем их увеличился как в процентном, так и

абсолютном выражении. Значительный удельный вес в них занимают

средства негосударственных предприятий – 13,8%, а также средства

государственных внебюджетных фондов – 11,52%. Сумма их за год

увеличилась на 5,7 млн. рублей. Наряду с этим произошло уменьшение

суммы депозитов юридических лиц на 6,42% или 4,7 млн. рублей. Высока

в структуре привлеченных средств доля межбанковских кредитов (19,1% -

21,1%) – самого дорогого источника ресурсов. С позиции банковской

ликвидности нужно отметить, что высокий удельный вес управляемых и в

определенные сроки стабильных ресурсов (межбанковские займы, срочные

депозиты) оправданно, но это вступает в противоречие с прибыльностью

банка. Для оценки эффективности привлечения ресурсов необходимо

определить стоимость привлеченных межбанковских кредитов и стоимость

средств на расчетных, текущих и других счетах, депозитных вкладов,

средств в расчетах, операций с ценными бумагами.

Анализируя таблицу 2.7., можно отметить, что среднегодовые остатки

привлеченных ресурсов в целом по банку за 1998 год составили 72,4% к

предыдущему году, а затраты на приобретение этих ресурсов 67,7% к

затратам 1997 года, то есть в целом произошло снижение стоимости

депозитной базы банка. Значительную долю в среднегодовых остатках

привлеченных средств занимают вклады населения (25,3%). Снижение их в

1998 году в сравнении с предыдущим годом составило 45,2%, затраты же

по этим ресурсам сократились в 4,8 раза. Такой разрыв в стоимости

ресурсов возник вследствие того, что часть вкладов по заявлениям

вкладчиков была передана в Сберегательный банк без начисленных

процентов по вкладам. Таким образом, конкуренция на рынке вкладов у

«Кузбасспромбанка» стала крайне слаба. В сложившихся условиях

финансового кризиса для филиала значительную роль в качестве источника

ресурсов стали играть другие элементы депозитной базы.

Таблица 2.7.

Динамика стоимости элементов депозитной базы

банка.

|Ресурсы |ре- |сурсов в 1998 г.|за |(%) |

| |г. | | | |

| |Сумма | |Сумма |(%) |Сумма |(%) |средне|зат- |

| |(тыс. |(%) |(тыс. | |(тыс. | |- |рат |

| |руб) | |руб) | |руб) | |годо- | |

| | | | | | | |вых | |

| | | | | | | | | |

| | | | | | | |ков | |

|Депозиты до | 182 |1,6 | 130 | 1,15| -52|-0,4|-0,18 |-28,5 |

|востребования | | | | | |5 | | |

|Срочные депозиты | 2594 |15,6| 1711 |15 | -883|-0,6|-31,4 |-34,0 |

|Вклады населения | 4107 |21 | 846 |7,9 | |-13,|-45,2 |-79,4 |

| | | | | |-3261 |1 | | |

|Межбанковский | 4623 |42 | 5100 |57 | +477 |+15 |-18,7 |+10,3 |

|Итого | 11506 |- | 7787 |- | -3719| - | -27,6|-32,3 |

Доля среднегодовых остатков депозитов до востребования при абсолютном

уменьшении на 0,18%, в структуре привлеченных средств увеличилась на

7,3%. Затраты по обслуживанию расчетных, текущих счетов, как правило,

наименьшие. Они составили 1,3% в структуре всех затрат 1998 года. Это

самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента

в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Однако, изменение

остатков на расчетных счетах – непредсказуемо, так как клиенты могут

затребовать свои средства одновременно. В связи с этим, высокая их

доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным условием расчетных

счетов в ресурсной базе считается – до 30%. В нашем примере данный

уровень поддерживается. Затраты по срочным депозитам также опережают

темпы снижения по среднегодовым остаткам на 3,6%. Несмотря на рост

процентных расходов, увеличение срочных депозитов в общей сумме

средств является моментом положительным, поскольку они являются

наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют

кредитовать на более длительные сроки, но в результате по ним

выплачивается более высокий процент. Стоимость срочных депозитных

ресурсов в структуре затрат по привлеченным средствам составляет

21,5%, это на 0,9% меньше, чем в 1997 году. Рекомендуемый уровень в

ресурсной базе – не менее 50%. По анализируемому банку он занимает в

1998 году около 40%, в 1997 году – порядка 47%. Межбанковский кредит –

это самый дорогой элемент депозитной базы, поэтому его высокий

удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию

кредитных ресурсов банка. Из приведенных данных таблицы 2.7. видно,

что доля среднегодовых остатков межфилиального кредита в среднегодовых

остатках всех привлеченных средств достаточно велика (21,1%). Это на

2,3% больше, чем в предыдущем году. В то же время, удельный вес затрат

на привлечение данного вида ресурсов составил 40,3% в 1997 году и

64,4% - в 1998 году, что видно из данных таблицы 2.8.

Таблица 2.8.

Изменение структуры стоимости привлеченных

ресурсов.

(%)

| | Структура стоимости| Отклонение |

|Показатели | |(+,-) |

| |привлеченных ресурсов | |

| | 1997 | 1998 год | |

| |год | | |

|Депозиты до востребования | 1,6| 1,3 | -0,3 |

|Срочные депозиты | 22,4| 21,5 | -0,9 |

|Вклады населения | 35,7| 12,8 | -22,9|

|Межбанковский кредит | 40,3| 64,4 | +24,1|

|Итого | 100 | 100 | - |

Для оценки обоснованности привлечения межбанковских кредитов очень

важно сопоставить стоимость привлеченных средств на межбанковском

рынке со стоимостью размещенных средств. Если средства мобилизуются по

более высокой цене, чем расходуются, то такое привлечение средств

неэффективно. Но если ресурсы будут реализованы по более высокой цене

и укороченным срокам, то это будет приносить банку определенный доход

(этот подход в анализе будет рассмотрен более подробно в разделе

«Анализ доходности банка»). Кроме того, нельзя оценить положительно и

большую зависимость банка от кредитов других банков, поэтому

рекомендуемый уровень – 20% в ресурсной базе.

Банку необходимо иметь свою стратегию поддержания устойчивости

депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг – повышение

качества обслуживания клиентов, с тем чтобы они оставались верными

банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных

депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во

время кризисов.

2.3. Состав и структура актива баланса коммерческого банка.

Активные операции банка составляют существенную и

определяющую часть его операций. Актив баланса характеризует состав,

размещение и целевое использование средств банка. Он показывает, во

что вложены финансовые ресурсы, каково назначение имеющихся в наличии

хозяйственных средств. Возможна иная, более глубокая интерпретация

сущности актива баланса: актив указывает на величину затрат,

сложившихся в результате предшествующих финансовых операций и

необходимых для получения доходов в будущем. Актив и пассив баланса

коммерческого банка тесно связаны друг с другом. Выходя на рынки

кредита, покупая и продавая ценные бумаги, предоставляя клиентам

разнообразные услуги, банки постоянно контролируют состояние своих

пассивов, следят за наличием свободных ресурсов, сроками востребования

депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Если приток ресурсов

замедляется, банк вынужден пересмотреть свою политику в области

активных операций, отказаться от выгодных предложений, погасить часть

выданных кредитов, продать ценные бумаги. Связь между активными и

пассивными операциями коммерческого банка чрезвычайно сложна. При

увеличении стоимости ресурсов банковская маржа сократится, прибыль

снизится и в результате банку будет необходим поиск более выгодных

сфер вложения капитала для того, чтобы поправить дела банка.

Необходима четкая координация всех сфер банковской деятельности. Таким

образом, если анализ пассива есть анализ ресурсов банка, то анализ

актива есть анализ направлений использования этих ресурсов: на какие

цели в каком объеме, на какой срок и кому они предоставляются. Активы

коммерческого банка можно разделить на четыре категории:

-кассовая наличность и приравненные к ней средства;

-инвестиции в ценные бумаги;

-ссуды;

-здания и оборудование.

Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении

рациональной структуры активов, которая во многом определяется

особенностями банковского законодательства и учета, а также влиянием

внешней среды. Однако если воспользоваться более крупной группировкой

состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно

сделать следующие выводы:

- основное место в активных операциях банка занимают кредитные;

- второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные

бумаги;

- на третьем месте – кассовые активы;

- доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает

широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и

сооружения) до различных расчетных операций банка.

Тем не менее, несмотря на общие тенденции в составе и структуре

активов, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной

структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов.

Банки сегодня в большей степени, чем другие коммерческие организации

подвержены взлетам и спадам а своей повседневной деятельности. Это

обусловлено многими факторами, основным из которых является качество

активов банка, показывающее стратегическую направленность и

эффективность работы банка. По данным таблицы 2.9. динамика объемов

операций филиала «Кузбасспромбанк» в 1998 году характеризовалась

достаточно динамичным снижением в первом полугодии на 5,4% и

значительным уменьшением с августа – на 12,1% к предыдущему месяцу,

что было связано с неблагоприятной конъюнктурой финансового рынка.

Таким образом, мы имеем реальное сокращение объемов операций за

рассматриваемый год в 1,5 раза. Качественный анализ активных операций

невозможно провести без анализа их структуры.

|структуры активных | | | | | | | | | | |ца | | |

|операций Банка за | | | | | | | | | | |2.9. | | |

|1998 год | | | | | | | | | | | | | |

| | | | | | | | | | | | | | |

|Показатели |01.01|01.02.|01.03.|01.04.|01.05|01.06.|01.07|01.08|01.09|01.10|01.11|01.12.|01.01.9|

| |.98 |98 |98 |98 |.98 |98 |.98 |.98 |.98 |.98 |.98 |98 |9 |

|I. Ликвидные активы |23,2 |17,1 |15,39 |18,22 |11,67|16,39 |8,18 |8,37 |7,87 |9,13 |14,14|8,5 |16,15 |

|1.Денежные средства |3,74 |5,82 |4,86 |7,61 |5,96 |4,97 |1,93 |2,1 |0,69 |1,55 |8,83 |1,38 |11,29 |

| - в рублях |2,94 |4,13 |2,95 |5,65 |3,89 |4,08 |1,8 |2 |0,68 |1,23 |8,68 |1,22 |11,1 |

| - в валюте |0,83 |1,69 |1,91 |1,96 |2,07 |0,89 |0,13 |0,1 |0,01 |0,32 |0,15 |0,16 |0,18 |

|2. Средства на |15,1 |6,95 |5,92 |5,75 |0,98 |6,27 |1 |0,64 |0,98 |1,86 |2,55 |1,13 |2,16 |

|3. Резервный фонд в ЦБ |4,36 |4,33 |4,61 |4,86 |4,73 |5,15 |5,25 |5,63 |6,2 |5,72 |5,76 |5,99 |2,7 |

|II.Работающие активы |65,03|75,27 |73,93 |74,58 |78,26|73,95 |81,65|80,76|80,78|77,75|71,78|79,37 |72,13 |

|1.Ценные бумаги |3,95 |4,03 |4,12 |4,18 |5,1 |5,25 |5,97 |5,2 |4,28 |4,44 |3,48 |3,61 |3,8 |

| а) государств.ценные |3,95 |4,03 |4,12 |4,18 |5,1 |5,25 |5,97 |5,2 |4,28 |4,44 |3,48 |3,61 |3,8 |

| -в рублях |3,95 |4,03 |4,12 |4,18 |5,1 |5,25 |5,97 |5,2 |4,28 |4,44 |3,48 |3,61 |3,8 |

| -в валюте |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |

|2.Ссуды банка |61,08|71,24 |69,81 |70,4 |73,16|68,7 |75,68|75,56|76,5 |73,31|68,3 |75,76 |68,33 |

| |11,11|11,35 |14,92 |14,6 |13,82|13,53 |15,4 |16,99|17,69|19,37|19,58|20,64 |15,88 |

| б)учтенные векселя в|4,6 |7,87 |7,93 |8,05 |4,72 |4,86 |5,53 |6,05 |6,3 |6,61 |6,68 |7,04 |6,96 |

| - в рублях |4,6 |7,87 |7,93 |8,05 |4,72 |4,86 |5,53 |6,05 |6,3 |6,61 |6,68 |7,04 |6,96 |

| - в валюте |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |- |

| в)краткосрочные |44,44|51,13 |45,78 |46,44 |52,88|48,44 |52,69|50,5 |50,84|46,02|40,89|47,02 |39,94 |

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6

МЕНЮ

Анализ деятельности коммерческого банка

ИНТЕРЕСНОЕ