| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МЕНЮ
| Учет в коммерческих банкахp align="left">К = ст. 29П;АР = ст. 4А + ст. 5А + ст. 6А + ст. 12А + ст. 13А + ст. 16А - ст. 27П; ЛА = ст. 1А + ст. 2А + ст. 3А + ст. 7А; ОВ = ст. 20П + ст. 23П + ст. 24П + ст. 25П + ст. 28П; СО = ст. 20П + ст. 21П + ст. 22П + ст. 28П; ЗК = ст. 14А; УФ = ст. 30П, В соответствии с методикой Кромонова вычисляются шесть коэффициентов, описывающих наиболее существенные закономерности банковских балансов. 1. Генеральный коэффициент надежности (К1) - показывает, насколько рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка, которым будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Представляет максимальный интерес для кредиторов банка. При расчете коэффициент принимает следующие значения: на 01.01.2005 г. - 0,348; на 01.01.2006 г. - 0,187 По расчетам можно сделать вывод, о том, что рискованные вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом банка и составляют в 2005 г. 0,348, а в2006 г. снижаются на 0,161 и принимает значение 0,187, т.е. риск повышается за счет снижения собственного капитала. 2. Коэффициент мгновенной ликвидности (К2) - показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов, и таким образом: а) в какой мере клиенты могут претендовать на получение процентов по остаткам на расчетных и текущих счетах и б) в какой мере их платежные поручения обеспечены возможностью банка быстро совершать платежи. Представляет наибольший интерес для клиентов, состоящих в банке на расчетном и кассовом обслуживании. При расчете коэффициент принимает следующие значения: на 01.01.2005 г. - 0,313; на 01.01.2006 г. - 0,343. По расчетам можно сделать вывод, о том, что за текущий год коэффициент мгновенной ликвидности возрос на 0,03 пункта, это означает что банк начал более интенсивно использовать клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов. 3. Кросс-коэффициент (К3) - определяется отношением всех обязательств банка к работающим активам и показывает долю привлеченных банком средств, подвергаемых риску. При расчете коэффициент принимает следующие значения: на 01.01.2005 г. - 1,554; на 01.01.2006 г. - 1,764. По расчетам можно сделать вывод, о том, что кросс-коэффициент в 2006 г. возрос на 0,21 пункта, т.е. доля привлеченных банком средств, подвергаемых риску возросла. 4. Генеральный коэффициент ликвидности (К4) - характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок - срок, необходимый руководству банка для принятия решения и завершения операций по продаже принадлежащих банку имущества и ценностей. . При расчете коэффициент принимает следующие значения: на 01.01.2005 г. - 0,354; на 01.01.2006 г. - 0,381. Генеральный коэффициент возрос на 0,027 пункта т.е. возросла способность банка удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок при невозврате выданных займов. 5. Коэффициент защищенности капитала (К5) - показывает, насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимость, нематериальные ценности и оборудование. При расчете коэффициент принимает следующие значения: на 01.01.2005 г. - 0,511; на 01.01.2006 г. - 0,607. Коэффициент защищенности капитала возрос на 0,096 пункта, что означает рост доли собственных активов АКБ Левобережный в недвижимость, нематериальные ценности и оборудование. 6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (К6) - отражает соотношение собственных ресурсов банка и денег, внесенных учредителями. . При расчете коэффициент принимает следующие значения: на 01.01.2005 г. - 3,343; на 01.01.2006 г. - 3,615. Коэффициент фондовой капитализации прибыли возрос в 2006 г. на 0,272 пункта, что означает что собственные средства банка увеличились за счет денег внесенных учредителем. Обращает на себя внимание в методике Кромонова то, что все коэффициенты составлены таким образом, что, чем они больше, тем лучше. Для построения текущего индекса надежности к полученному набору коэффициентов применяется процедура нормировки и взвешивания. Используется эвристический тип нормировки, который заключается в том, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие коэффициенты некоего гипотетического банка, называемого оптимально надежным. Под оптимально надежным, в методике Кромонова понимается банк, надежный достаточно, но не чрезмерно, имеющий разумное распределение активов и пассивов, в том числе «разумную долю» работающих активов. То есть для приближения к реальности предполагается, что оптимально надежный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска). Сейчас оптимально надежным банком представляется банк со следующими коэффициентами: К1 = 1, К2 = 1, К3 = 3, К4 = 1, К5 = 1, К6 = 3 Это означает, что такой банк: - вкладывает в работающие активы средства в размере собственного капитала; - содержит в ликвидной форме средства в объеме, равном обязательствам до востребования; - имеет в три раза больше обязательств, чем работающих активов; - содержит в ликвидной форме и в виде капитальных вложений средства в объеме, равном суммарным обязательствам; - имеет капитальных активов на сумму, равную размеру собственного капитала; - обладает капиталом в три раза большим, чем уставный фонд. Каждый из рассчитанных коэффициентов ОАО «Левобережный» нужно разделить на соответствующую нормировку у оптимально надежного банка, то есть К1 на 1, К2 на 1, К3 на 3, К4 на 1, К5 на 1, К6 на 3. Для завершения процедуры коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы. Система взвешивания заключается в учете различных предпочтений потребителей того или иного рейтинга, то есть должна отражать мечту грамотного инвестора о нужном ему банке. Представляется, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К1 = К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом. Поэтому ему присвоен наибольший вес - 45 %. Вторым по значимости (особенно для клиентов, состоящих на расчетном и кассовом обслуживании) является коэффициент К2 = ЛА/ОВ, характеризующий способность банка в любой момент ответить по обязательствам до востребования в полном объеме. Он получил удельный вес 20 %. Остальным показателям присвоены следующие веса: К3 - 10 %, К4 - 15 %, К5 - 5 %, К6 - 5 % Итоговая формула для вычисления текущего индекса надежности (N), являющимся стандартной рейтинговой оценкой банка, выглядит следующим образом: Рассчитаем текущий индекс надежности на 01.01.2005 г. и 01.01.2006 г. Индекс принимает следующие значения: На 01.01.2005 г.: На 01.01.2006 г.: Оптимальное значение рейтинговой оценки составляет 100 %. Полученные при расчете результаты довольно далеки от достижения ими оптимального рейтингового значения, и говорят о том, что клиенты исследуемого банка несут некоторый риск невозврата вложенных в банк средств, то есть банк является недостаточно надежным для вкладчиков. Результаты, полученные при расчете, я считаю, не совсем точно отражают реальное финансовое состояние банка, так как по данным других рейтинговых агентств (РА «Эксперт» и т.д.) банк имеет довольно высокие рейтинговые оценки и относится к группе достаточно надежных банков. Данная методика применима к крупным банкам, а для анализа небольших, в основном региональных банков, необходимо корректировка весовых коэффициентов критериев надежности с поправкой на региональную специфику. В заключении можно сделать вывод, что наиболее важным коэффициентом надежности любого банка является генеральный К1 = К/АР, то есть степень покрытия рискованных вложений собственным капиталом который в ОАО «Левобережный» составил 0,348. Степень надежности исследуемого банка составляет 36 %. 3.3 Анализ собственных средств АКБ «Левобережный»Уставный капитал Банка разделен на определенное число акций. Банк вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции и осуществлять их свободную продажу с учетом требований Федерального закона «Об акционерных обществах» и иных правовых актов Российской Федерации. Банк вправе проводить закрытую подписку на выпускаемые им акции, за исключением случаев, когда возможность проведения закрытой подписки ограничена настоящим Уставом или требованиями правовых актов Российской Федерации. Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.Не могут быть использованы для формирования уставного капитала Банка:привлеченные денежные средства;средства Федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти, за исключением случаев предусмотренных федеральными законами.Уставный капитал Банка может быть увеличен путем увеличения номинальной стоимости акций или размещения дополнительных акций. Таблица 4- Анализ капитала банка
По данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы, что Уставный капитал АКБ «Левобережный» на 01.01.06 составил 150250 тыс.руб., и увеличился по сравнению с 2004 и 2003 гг на 30000 тыс.руб., данный прирост произошел прежде всего за счет роста числа акций принадлежащих негосударственным организациям. Резервный фонд банка в 2004 году увеличился на 94% по сравнению с 2004 г., а в 2005 увеличился на 39% или на 629 тыс.руб, по сравнению с 2004 годом. Фонды банка состоящие из резервного фонда, фондов специального назначения, а также фондов накопления увеличились в 2004 году на 64% или на 17742 тыс.руб, и в 2005 на 20% или на 34764 тыс.руб. Данный факт очень положителен для банка, так как произошедшие изменения свидетельствуют об увеличении собственных средств. Таблица 5-Состояние капитала
По данным таблицы 5 можно сделать вывод о том, что собственные средства (капитал) банка увеличились в 2005 году на 33 % или на 76805 тыс.руб., на данное изменение повлияло как увеличение основного на 30000 тыс.руб.(25%) так и увеличения дополнительного капитала 46805 тыс.руб (29%), собственные средства в 2004 году по сравнению с 2003 годом также увеличились на 70104 тыс.руб. или на 27% Таблица 6- Анализ собственных средств брутто
По данным таблицы 6 иммобилизованные активы состоят из основных средств, нематериальных активов, материалов, доходов и т.п Данные таблицы позволяют отменить снижение прибыли в 2005 г. на 7014 тыс.руб.. Таблица 7 - Сравнение собственных средств нетто с капиталом
Данные таблицы 7 свидетельствуют, что собственные средства нетто приблизительно равны капиталу АКБ Левобережный. Уставный капитал Банка сформирован в сумме 150250000 (Сто пятьдесят миллионов двести пятьдесят тысяч) рублей и разделен на 15000000 (Пятнадцать миллионов) штук обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 10,017 (приблизительно десять) рублей каждая. |
ИНТЕРЕСНОЕ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|