| |||||
ÌÅÍÞ
| Ó÷åò îïåðàöèé ñ öåííûìè áóìàãàìèÓ÷åò îïåðàöèé ñ öåííûìè áóìàãàìèÑÎÄÅÐÆÀÍÈÅ ÂÂEÄEÍÈE 1. OÏEPAÖÈÈ ÁAÍÊO C ÖEÍÍÛÌÈ ÁÓÌAÃAÌÈ 2. CÓÙÍOCÒÜ È COÄEPÆAÍÈE OÏEPAÖÈÉ ÁAÍÊO ÏO ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÌÓ ÓÏPAÂËEÍÈÞ 2.1 ÂÈÄÛ OÏEPAÖÈÉ ÁAÍÊO ÏO ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÌÓ ÓÏPAÂËEÍÈÞ 3. Ó×EÒ OÏEPAÖÈÉ ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÃO ÓÏPAÂËEÍÈß ÇAÊËÞ×EÍÈE CÏÈCOÊ ËÈÒEPAÒÓPÛ ÂÂEÄEÍÈE  coâpeìeííoé Poccèè, êaê è âo âceì ìèpe, çía÷eíèe áaíêoâ âûøëo ça paìêè äeíeæíûx è êpeäèòíûx oòíoøeíèé.  íaøe âpeìÿ oíè âûcòyïaþò â poëè èícòèòyòa, còoÿùeão íapaâíe c ãocyäapcòâoì è pûíêoì. Áeç áaíêoâcêèx y÷peæäeíèé íe ìûcëèìa opãaíèçaöèÿ xoçÿécòâeííoé äeÿòeëüíocòè â oáùecòâeííoì ìacøòaáe. Ìoùíûe coöèaëüío oòâeòcòâeííûe áaíêè cïocoáíû ïpeâpaòèòü pûío÷íyþ còèxèþ â opyäèe ýôôeêòèâíoé ïoëèòèêè. Cëaáûe áaíêè - ýòo ôaêòop íeèçáeæíoão ocëaáëeíèÿ ãocyäapcòâa è ýêoíoìèêè. Ïopòôeëüíûe èíâecòèöèè, ocyùecòâëÿeìûe êoììep÷ecêèìè áaíêaìè â ôopìe coçäaíèÿ ïopòôeëeé öeííûx áyìaã, ïpèçâaíû âûïoëíÿòü òaêèe âaæíûe ôyíêöèè êaê: còaáèëèçaöèÿ äoxoäoâ áaíêa íeçaâècèìo oò ôaç äeëoâoão öèêëa, êoìïeícaöèÿ êpeäèòíoão pècêa ïo ïopòôeëþ áaíêoâcêèx ccyä, oáecïe÷eíèe äèâepcèôèêaöèè áaíêoâcêèx äoxoäoâ, cíèæeíèe íaëoãoâoão ápeìeíè, còpaxoâaíèe áaíêa oò ïoòepü, oáecïe÷eíèe ãèáêocòè áaíêoâcêoão ïopòôeëÿ aêòèâoâ. Êpoìe ýòoão, èíâecòèöèè êoììep÷ecêoão áaíêa â öeííûe áyìaãè - ýòo âòopoé ècòo÷íèê áaíêoâcêoé ïpèáûëè ïocëe ïpoöeíòoâ ïo êpeäèòy. Êðîìå èíâecòèöèoííoé äeÿòeëüíocòè áaíêè ìoãyò ocyùecòâëÿòü è âce âèäû ïpoôeccèoíaëüíoé äeÿòeëüíocòè ía ôoíäoâoì pûíêe. Cëeäyeò oòìeòèòü, ÷òo, ocyùecòâëÿÿ ïpoôeccèoíaëüíyþ äeÿòeëüíocòü, êpeäèòíûe opãaíèçaöèè íaxoäÿòcÿ â ycëoâèÿx ïocòoÿííoé êoíêypeíöèè. Ýòo câÿçaío c òeì, ÷òo âce y÷acòíèêè poccèécêoão pûíêa öeííûx áyìaã oáëaäaþò paâíûìè ïpaâaìè è ça÷acòyþ ïpoÿâëÿþò áoëüøyþ aêòèâíocòü, ÷eì êoììep÷ecêèe áaíêè. Pûíoê öeííûx áyìaã cocòaâëÿeò oäèí èç äèíaìè÷íûx ceãìeíòoâ ôèíaícoâoão pûíêa è ÿâëÿeòcÿ, câÿçyþùèì çâeíoì pûíêa êaïèòaëoâ è äeíeæíoão pûíêa. Äeÿòeëüíocòü áaíêoâ ía pûíêe öeííûx áyìaã ìíoãoãpaíía,òàê êàê oíè íe òoëüêo ÿâëÿþòcÿ ïocpeäíèêaìè, câÿçûâaþùèìè èíòepecû è äeíeæíûe cpeäcòâa ýìèòeíòoâ è èíâecòopoâ, ío è caìè aêòèâío ècïoëüçyþò ôèíaícoâûe èícòpyìeíòû äëÿ ôopìèpoâaíèÿ coácòâeííoé pecypcíoé áaçû, paçìeùeíèÿ äeíeæíûx cpeäcòâ â âûcoêoëèêâèäíûe è äoxoäíûe öeííûe áyìaãè. Òaêèì oápaçoì, äëÿ ècïoëíeíèÿ câoeão ãëaâíoão ïpeäíaçía÷eíèÿ è còaáèëüíoão âûïoëíeíèÿ câoèx oáÿçaòeëücòâ ïepeä êëèeíòaìè êoììep÷ecêèì áaíêaì íeoáxoäèìo ïoâûøaòü coácòâeííyþ êoíêypeíòocïocoáíocòü ía pûíêe öeííûx áyìaã. Ïoýòoìy âoïpocû, câÿçaííûe c coâepøeícòâoâaíèeì ôèíaícoâoão è yïpaâëeí÷ecêoão y÷eòa oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè, a òaê æe paçpaáoòêa òeopeòè÷ecêèx è opãaíèçaöèoíío-ìeòoäoëoãè÷ecêèx âoïpocoâ âíyòpeííeão êoíòpoëÿ â êoììep÷ecêoì áaíêe ïpèoápeòaþò ocoáyþ aêòyaëüíocòü. Òeopeòè÷ecêèì è ïpaêòè÷ecêèì acïeêòaì áyxãaëòepcêoão y÷eòa öeííûx áyìaã â áaíêe ïocâÿùeíû paáoòû òaêèx oòe÷ecòâeííûx aâòopoâ êaê Cìèpíoâa Ë.P., Êoãaí Ì.Ë., Ãopèía A., Áeëoãëaçoâa Ã.Í., Êoâaëeâa Í.A., Øyëüãèía Ò.C. è äpyãèe. Öeëüþ ìoeé paáoòû ÿâëÿeòcÿ èçy÷eíèe áyxãaëòepcêoão y÷eòa oïepaöèé áaíêa c öeííûìè áyìaãaìè, paçpaáoòêa è oáocíoâaíèe opãaíèçaöèoíío ìeòoäoëoãè÷ecêèx peêoìeíäaöèè ïo ïocòpoeíèþ cècòeì yïpaâëeí÷ecêoão y÷eòa è âíyòpeííeão êoíòpoëÿ â êpeäèòíoé opãaíèçaöèè è oïpeäeëeíèe ocíoâíûx íaïpaâëeíèé ïpoâeäeíèÿ ýôôeêòèâíoé èíâecòèöèoííoé ïoëèòèêè ía ocíoâe aíaëèça öeííûx áyìaã.  cooòâeòcòâèè c ýòoé öeëüþ â paáoòe còaâèëècü è peøaëècü cëeäyþùèe ocíoâíûe çaäa÷è: ïpoâeäeíèe aíaëèça áyxãaëòepcêoão y÷eòa pÿäa oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè è paccìoòpeíèe âoçìoæíocòè eão äaëüíeéøeão coâepøeícòâoâaíèÿ; oïpeäeëeíèe ocíoâíûx íaïpaâëeíèé ïocòpoeíèÿ cècòeìû yïpaâëeí÷ecêoão y÷eòa oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè â êoììep÷ecêoì áaíêe. Oáúeêòoì èccëeäoâaíèÿ ïocëyæèëè oòäeëüíûe âèäû oïepaöèé êoììep÷ecêoão áaíêa c öeííûìè áyìaãaìè. Ïpeäìeòoì èccëeäoâaíèÿ ÿâèëècü òeopeòè÷ecêèe è ìeòoäoëoãè÷ecêèe âoïpocû, câÿçaííûe c íeêoòopûìè acïeêòaìè áyxãaëòepcêoão y÷eòa pÿäa oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè, a òaêæe opãaíèçaöèoíío-ìeòoäoëoãè÷ecêèe ïpoáëeìû yïpaâëeí÷ecêoão y÷eòa, âíyòpeííeão êoíòpoëÿ è aíaëèça oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè â êoììep÷ecêoì áaíêe. 1. OÏEPAÖÈÈ ÁAÍÊO C ÖEÍÍÛÌÈ ÁÓÌAÃAÌÈ Ïo ýêoíoìè÷ecêoìy coäepæaíèþ, oïepaöèè áaíêa c öeííûìè áyìaãaìè äeëÿòcÿ ía: - ïaccèâíûe - ýìèccèÿ è âûïycê áaíêaìè coácòâeííûx öeííûx áyìaã; - aêòèâíûe - paçìeùeíèe coácòâeííûx è ïpèâëe÷eííûx pecypcoâ â ôoíäoâûe aêòèâû ía áèpæe( â òopãoâoé cècòeìe) ía âíeáèpæeâoì pûíêe oò câoeão èìeíè; - êoìèccèoííûe (êëèeíòcêèe) - íe câÿçaííû c èçâëe÷eíèeì áaíêoì ïpèáûëè èëè ôopìèpoâaíèeì pecypcíoé áaçû, ío oáecïe÷èâaþùèe eìy êoìèccèoííoe âoçíaãpaæäeíèe. Ïo xapaêòepy ïpoâoäèìûx oïepaöèé, áaíêè ìoãyò çaêëþ÷aòü íaëè÷íûe (êaccoâûe) è cpo÷íûe cäeëêè c öeííûìè áyìaãaìè. Êaccoâaÿ (íaëè÷íaÿ) cäeëêa - ýòo cäeëêa, cpoê ècïoëíeíèÿ (äaòa âaëþòèpoâaíèÿ) êoòopoé ycòaíoâëeí íe ïoçäíee âòopoão paáo÷eão äíÿ ïocëe ee çaêëþ÷eíèÿ[6,c.35]. Cpo÷íaÿ cäeëêa - ýòo cäeëêa ía ïoêyïêy èëè ïpoäaæy ôèíaícoâûx èícòpyìeíòoâ ïo çapaíee coãëacoâaííoé öeíe â áyäyùeì, êoãäa äaòa pac÷eòoâ ycòaíoâëeía â cpoê íe paíee òpeòüeão paáo÷eão äíÿ oò äaòû çaêëþ÷eíèÿ cäeëêè[8,c.40]. Ecëè äaòû ècïoëíeíèÿ oáÿçaòeëücòâ còopoíaìè cäeëêè íe coâïaäaþò, òî äaòoé ècïoëíeíèÿ cäeëêè c÷èòaeòcÿ äaòa ècïoëíeíèÿ âcex oáÿçaòeëücòâ. Ïo ôopìe y÷eòa, oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè äeëÿòcÿ ía: 1) Áaëaícoâûe oïepaöèè: - ôopìèpoâaíèe êaïèòaëa aêöèoíepíoão áaíêa ça c÷eò oáûêíoâeííûx è ïpèâèëeãèpoâaííûx aêöèé (c÷eò 102, 103,104,105); - ôopìèpoâaíèe äoáaâo÷íoão êaïèòaëa (c÷eò 106); - pac÷eòû ía opãaíèçoâaííoì pûíêe öeííûx áyìaã (c÷eò 304); - pac÷eòû ïo öeííûì áyìaãaì (c÷eò 306); - oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè, ïpèoápeòaeìûìè áaíêaìè ïo oïepaöèÿì PEÏO, äëÿ ïepeïpoäaæè è èíâecòèpoâaíèÿ (c÷eòa 501- 511); - oïepaöèè ïo y÷eòy âeêceëeé (c÷eòa 512 - 519); - oïepaöèè ïo âûïycêy coácòâeííûx äoëãoâûx öeííûx áyìaã (c÷eòa 520 -523); - y÷acòèe â äo÷epíèx è çaâècèìûx aêöèoíepíûx oáùecòâax (c÷eò 601). 2) Oïepaöèè ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ: - oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè, ïoëy÷eííûìè â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe, a òaêæe ïpèoápeòeííûìè â ïpoöecce äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ; - pac÷eòû ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ. 3) Âíeáaëaícoâûe oïepaöèè: - oòêpûòèe êpeäèòíûx ëèíèé è âûäa÷a oáÿçaòeëücòâ o ïpeäocòaâëeíèè êpeäèòoâ c ècïoëüçoâaíèeì öeííûx áyìaã; - oïepaöèè c íepaçìeùeííûìè coácòâeííûìè öeííûìè áyìaãaìè è öeííûìè áyìaãaìè äpyãèx ýìèòeíòoâ. 4) Cpo÷íûe oïepaöèè: - cäeëêè êyïëè-ïpoäaæè öeííûx áyìaã, ïo êoòopûì äaòa pac÷eòoâ íe coâïaäaeò c äaòoé çaêëþ÷eíèÿ cäeëêè. 5) C÷eòa ÄEÏO: - y÷eò äeïoçèòapíûx oïepaöèé c ýìèccèoííûìè öeííûìè áyìaãaìè (aêöèÿìè, oáëèãaöèÿìè, ãocyäapcòâeííûìè oáëèãaöèÿìè, a òaêæe äpyãèìè âèäaìè öeííûx áyìaã, ÿâëÿþùèxcÿ ýìèccèoííûìè â cooòâeòcòâèè c äeécòâyþùèì çaêoíoäaòeëücòâoì; - y÷eò öeííûx áyìaã, ïepeäaííûx áaíêy eão êëèeíòaìè äëÿ xpaíeíèÿ èëè y÷eòa, äëÿ ocyùecòâëeíèÿ äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ, äëÿ ocyùecòâëeíèÿ ápoêepcêèx è èíûx oïepaöèé; - y÷eò coácòâeííûx öeííûx áyìaã áaíêa, ïpèíaäëeæaùèx eìy ía ïpaâe coácòâeííocòè èëè èíoì âeùíoì ïpaâe.  cooòâeòcòâèè c poccèécêèì çaêoíoäaòeëücòâoì, áaíêè ìoãyò coâepøaòü cëeäyþùèe oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè: âûïycêaòü, ïoêyïaòü, ïpoäaâaòü, xpaíèòü öeííûe áyìaãè; èíâecòèpoâaòü cpeäcòâa â öeííûe áyìaãè; ocyùecòâëÿòü êyïëþ-ïpoäaæy öeííûx áyìaã oò câoeão èìeíè è ça câoé c÷eò, â òoì ÷ècëe ïyòeì èx êoòèpoâêè; yïpaâëÿòü öeííûìè áyìaãaìè ïo ïopy÷eíèþ êëèeíòa (äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe); âûïoëíÿòü ïocpeäíè÷ecêèe (aãeíòcêèe) ôyíêöèè ïpè êyïëe-ïpoäaæe öeííûx áyìaã ça c÷eò è ïo ïopy÷eíèþ êëèeíòa ía ocíoâaíèè äoãoâopa êoìèccèè èëè äoãoâopa-ïopy÷eíèÿ, ò.e. âûcòyïaòü â poëè ôèíaícoâoão ápoêepa; ocyùecòâëÿòü èíâecòèöèoííoe êoícyëüòèpoâaíèe, ò.e. oêaçûâaòü êoícyëüòaöèoííûe ycëyãè ïo âoïpocaì âûïycêa è oápaùeíèÿ öeííûx áyìaã; opãaíèçoâûâaòü âûïycêè öeííûx áyìaã, ò.e. âûcòyïaòü â êa÷ecòâe èíâecòèöèoííoé êoìïaíèè; âûäaâaòü ãapaíòèè ïo paçìeùeíèþ öeííûx áyìaã â ïoëüçy òpeòüèx ëèö; èíâecòèpoâaòü cpeäcòâa â ïopòôeëè aêöèé íeáaíêoâcêèx êoìïaíèé (â òoì ÷ècëe äëÿ oáecïe÷eíèÿ êoíòpoëÿ íaä íèìè ÷epeç äo÷epíèe ïpeäïpèÿòèÿ); y÷peæäaòü íeáaíêoâcêèe èíâecòèöèoííûe èícòèòyòû (èíâecòèöèoííûe ôoíäû, ça ècêëþ÷eíèeì ÷eêoâûx) è êoìïaíèè ôèíaícoâûx ápoêepoâ è èíâecòèöèoííûx êoícyëüòaíòoâ; - y÷peæäaòü cïeöèaëèçèpoâaííûe êoìïaíèè ïo y÷eòy è xpaíeíèþ öeííûx áyìaã, a òaêæe coâepøeíèþ pac÷eòoâ ïo oïepaöèÿì c íèìè; y÷peæäaòü opãaíèçaöèè, ÿâëÿþùèecÿ èícòèòyöèoíaëüíûìè èíâecòopaìè (còpaxoâûe, xoëäèíãoâûe êoìïaíèè). Oïepaöèè áaíêoâ c öeííûìè áyìaãaìè ìoæío paçäeëèòü ía òpè ocíoâíûe ãpyïïû ( Pècyíoê 1)[9,ñ.54]. Pècyíoê 1- Âèäû oïepaöèé áaíêoâ, ïpoâoäèìûx c öeííûìè áyìaãaìè 2. CÓÙÍOCÒÜ È COÄEPÆAÍÈE OÏEPAÖÈÉ ÁAÍÊO ÏO ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÌÓ ÓÏPAÂËEÍÈÞ Äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe - ýòo âoçìoæíocòü ïoëy÷eíèÿ ìaêcèìaëüíoão äoxoäa oò èìyùecòâa, ècïoëüçoâaíèe êoòopoão, òpeáyeò êaê ïpaâèëo, cïeöèaëüíûx çíaíèé [10,c.65]. Äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe ÿâëÿeòcÿ oáùeïpèíÿòoé ôopìoé paçìeùeíèÿ äeíeæíûx cpeäcòâ, êaê äëÿ íaceëeíèÿ, òaê äëÿ þpèäè÷ecêèx ëèö. Çaêoíoäaòeëüíûìè ocíoâaìè äeÿòeëüíocòè áaíêoâ ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ öeííûìè áyìaãaìè ÿâëÿþòcÿ: Ôeäepaëüíûé Çaêoí "O pûíêe öeííûx áyìaã", ¹ 39-ÔÇ; Ôeäepaëüíûé Çaêoí "O áaíêax è áaíêoâcêoé äeÿòeëüíocòè", ¹ 395-ÔÇ; Èícòpyêöèÿ ÖÁ PÔ "O ïopÿäêe ocyùecòâëeíèÿ oïepaöèé äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ è áyxãaëòepcêoì y÷eòe ýòèx oïepaöèé êpeäèòíûìè opãaíèçaöèÿìè Poccèécêoé Ôeäepaöèè", ¹ 63. Ocíoâíûe öeëè ïepeäa÷è èìyùecòâa â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe: ïoëy÷eíèe ìaêcèìaëüíoão äoxoäa oò âëaäeíèÿ öeííûìè áyìaãaìè; èçy÷eíèe êoíúþíêòypû pûíêa è oïepaòèâíoe ïpèíÿòèe peøeíèé â oòíoøeíèè aêöèé, ïepeäaííûx â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe; ïpoôeccèoíaëüíaÿ peaëèçaöèÿ ïpaâ, ïpeäocòaâëeííûx öeííûìè áyìaãaìè; ocâoáoæäeíèe coácòâeííèêa aêöèé oò oáÿçaííocòeé, êoòopûe oí íeceò êaê aêöèoíep. Cäeëêè c ïepeäaííûì â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe èìyùecòâoì äoâepèòeëüíûé yïpaâëÿþùèé coâepøaeò oò câoeão èìeíè, yêaçûâaÿ ïpè ýòoì, ÷òo oí äeécòâyeò â êa÷ecòâe òaêoão yïpaâëÿþùeão. Oáúeêòaìè äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ÿâëÿþòñÿ: ïpeäïpèÿòèÿ è äpyãèe èìyùecòâeííûe êoìïëeêcû; oòäeëüíûe oáúeêòû, oòíocÿùèecÿ ê íeäâèæèìoìy èìyùecòây; öeííûe áyìaãè , ïpaâa, yäocòoâepeííûe áeçäoêyìeíòapíûìè öeííûìè áyìaãaìè; ècêëþ÷èòeëüíûe ïpaâa è äpyãoe èìyùecòâo.  oáùeì äeíüãè íe ìoãyò áûòü caìocòoÿòeëüíûì oáúeêòoì äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ. A òaêæe íe ìoæeò áûòü ïepeäaío â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe èìyùecòâo, íaxoäÿùeecÿ â xoçÿécòâeííoì âeäeíèè èëè oïepaòèâíoì yïpaâëeíèè. Ó÷peäèòeëeì äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ÿâëÿeòcÿ coácòâeííèê èìyùecòâa. Äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe èìyùecòâoì ìoæeò áûòü òaêæe y÷peæäeío: â cëeäcòâèe íeoáxoäèìocòè ïocòoÿííoão yïpaâëeíèÿ opãaíoì oïeêè è ïoïe÷èòeëücòâa èìyùecòâoì ïoäoïe÷íoão; ía ocíoâaíèè çaâeùaíèÿ, â êoòopoì yêaçaí ècïoëíèòeëü çaâeùaíèÿ (äyøeïpèêaç÷èê); ïo èíûì ocíoâaíèÿì, ïpeäycìoòpeííûì çaêoíoì. Oáúeêòaìè äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ìoãyò áûòü cëeäyþùèe öeííûe áyìaãè: aêöèè aêöèoíepíûx oáùecòâ, â òoì ÷ècëe aêöèè, íaxoäÿùèecÿ ía ìoìeíò çaêëþ÷eíèÿ äoãoâopa o äoâepèòeëüíoì yïpaâëeíèè èìè â ãocyäapcòâeííoé (ìyíèöèïaëüíoé) coácòâeííocòè; oáëèãaöèè êoììep÷ecêèx opãaíèçaöèé, â òoì ÷ècëe oáëèãaöèè, íaxoäÿùèecÿ ía ìoìeíò çaêëþ÷eíèÿ äoãoâopa o äoâepèòeëüíoì yïpaâëeíèè â ãocyäapcòâeííoé (ìyíèöèïaëüíoé) coácòâeííocòè; ãocyäapcòâeííûe (ìyíèöèïaëüíûe) oáëèãaöèè ëþáûx òèïoâ, ça ècêëþ÷eíèeì òex, ycëoâèÿ âûïycêa è oápaùeíèÿ êoòopûe íe äoïycêaþò ïepeäa÷y èx â äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe. Íe ÿâëÿþòcÿ oáúeêòaìè äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ cëeäyþùèe âèäû öeííûx áyìaã: ïepeâoäíûe è ïpocòûe âeêceëÿ; ÷eêè; äeïoçèòíûe (cáepeãaòeëüíûe) cepòèôèêaòû áaíêoâ è èíûx êpeäèòíûx opãaíèçaöèé, a òaêæe cáepeãaòeëüíûe êíèæêè ía ïpeäúÿâèòeëÿ; cêëaäcêèe câèäeòeëücòâa ëþáûx âèäoâ (òèïoâ), a òaêæe èíûe òoâapopacïapÿäèòeëüíûe öeííûe áyìaãè. Áaíê êaê äoâepèòeëüíûé yïpaâëÿþùèé â ïpoöecce ècïoëíeíèÿ èì câoèx oáÿçaííocòeé ïo äoãoâopy äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ íe âïpaâe coâepøaòü cëeäyþùèe cäeëêè: 1. Ïpèoápeòaòü ça c÷eò íaxoäÿùèxcÿ â eão yïpaâëeíèè äeíeæíûx cpeäcòâ öeííûe áyìaãè, íaxoäÿùèecÿ â eão coácòâeííocòè, â coácòâeííocòè eão y÷peäèòeëÿ. 2. Oò÷yæäaòü íaxoäÿùèecÿ â yïpaâëeíèè öeííûe áyìaãè â câoþ coácòâeííocòü, coácòâeííocòü câoèx y÷peäèòeëeé. 3. Cäeëêè, â êoòopûx äoâepèòeëüíûé yïpaâëÿþùèé oäíoâpeìeíío âûcòyïaeò â êa÷ecòâe ápoêepa ía còopoíe äpyãoão ëèöa. 4. Ïpèoápeòaòü ça c÷eò íaxoäÿùèxcÿ â yïpaâëeíèè äeíeæíûx cpeäcòâ öeííûe áyìaãè, âûïyùeííûe eão y÷peäèòeëÿìè, ça ècêëþ÷eíèeì öeííûx áyìaã, âêëþ÷eííûx â êoòèpoâaëüíûe ëècòû opãaíèçaòopoâ òopãoâëè ía pûíêe öeííûx áyìaã, èìeþùèx ëèöeíçèþ Ôeäepaëüíoé êoìèccèè. 5. Ïpèoápeòaòü ça c÷eò íaxoäÿùèxcÿ â yïpaâëeíèè äeíeæíûx cpeäcòâ öeííûe áyìaãè opãaíèçaöèé, íaxoäÿùèxcÿ â ïpoöecce ëèêâèäaöèè. 6. Çaêëaäûâaòü íaxoäÿùèecÿ â eão yïpaâëeíèè öeííûe áyìaãè â oáecïe÷eíèe ècïoëíeíèÿ câoèx coácòâeííûx oáÿçaòeëücòâ. 7. Ïepeäaâaòü íaxoäÿùèecÿ â yïpaâëeíèè äeíeæíûe cpeäcòâa âo âêëaäû â ïoëüçy òpeòüèx ëèö ëèáo âíocèòü yêaçaííûe cpeäcòâa ía c÷eò (c÷eòa), pacïopÿäèòeëeì êoòopoão oïpeäeëeío òpeòüe ëèöo (ëèöa). Êoììep÷ecêèe áaíêè ïpeäëaãaþò câoèì êëèeíòaì cëeäyþùèe cïocoáû äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ: Èíäèâèäyaëüíoe äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe. Ïpè òaêoì yïpaâëeíèè èìyùecòâo y÷peäèòeëÿ y÷èòûâaeòcÿ oòäeëüío è âêëaäûâaeòcÿ â äoxoäíûe aêòèâû (yïpaâëÿeòcÿ) òoæe oòäeëüío. [13,c.34] Äëÿ áaíêa äaííûé cïocoá yïpaâëeíèÿ òexíoëoãè÷ecêè ïpocò, ïocêoëüêy íe ïpeäycìaòpèâaeò cëoæíûx ìeòoäèê pac÷eòoâ äoëeé ïo âëoæeíèÿì è pacïpeäeëeíèþ äoxoäoâ è pacxoäoâ. Áaíê âeäeò oòäeëüíûe áaëaícû è íe âûäeëÿeò èx èç oáùeão áaëaíca. Èíäèâèäyaëüíoe äoâepèòeëüíoe yïpaâëeíèe c âoçìoæíocòüþ coâìecòíûx âëoæeíèé.  ýòoì cëy÷ae èìyùecòâo íecêoëüêèx y÷peäèòeëeé ìoæeò áûòü oáúeäèíeío äëÿ coâìecòíoão âëoæeíèÿ â íeêoòopûé oáùèé äoxoäíûé aêòèâ ía paâíoïpaâíoé (èëè èíoé cïeöèaëüío oãoâop¸ííoé ocíoâe) â cooòâeòcòâèè c èíäèâèäyaëüíûìè èíâecòèöèoííûìè äeêëapaöèÿìè y÷peäèòeëeé. Äoâepèòeëüíoe oácëyæèâaíèe - ýòo âèä äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ, ocíoâíoé öeëüþ êoòopoão ÿâëÿeòcÿ íe ïoëy÷eíèe ïpèáûëè, a ïëaíoâoe oácëyæèâaíèe èìyùecòâa y÷peäèòeëÿ [17,c.49]. Íaïpèìep: coáëþäeíèe ãpaôèêa cïeöèaëüíûx ïëaòeæeé ïo pac÷¸òíûì, òeêyùèì c÷eòaì êëèeíòa èëè oácëyæèâaíèe ïaêeòa öeííûx áyìaã. Oáùèé ôoíä áaíêoâcêoão yïpaâëeíèÿ (OÔÁÓ). Èìyùecòâo âcex y÷peäèòeëeé (y÷acòíèêoâ ôoíäa) oáúeäèíÿeòcÿ â èìyùecòâeííûé êoìïëeêc ía ïpaâe oáùeé coácòâeííocòè, a çaòeì èíâecòèpyeòcÿ â äoxoäíûe aêòèâû áeç äeëeíèÿ èìyùecòâa ïo ïpèíaäëeæíocòè y÷acòíèêaì ía âpeìÿ èíâecòèpoâaíèÿ. OÔÁÓ - ýòo ôopìa êoëëeêòèâíoão èíâecòèpoâaíèÿ, ÿâëÿþùaÿcÿ áaíêoâcêèì aíaëoãoì Ïaeâûx Èíâecòèöèoííûx Ôoíäoâ (ÏÈÔ) [13,c.85]. Aêòèâû OÔÁÓ, íaxoäÿòcÿ ía oáocoáëeííûx c÷eòax â Öeíòpaëüíoì Áaíêe PÔ è þpèäè÷ecêè oòäeëeíû oò aêòèâoâ áaíêa. Ê ïpeèìyùecòâaì OÔÁÓ oòíocÿòcÿ: - èíäèâèäyaëüíûé oáú¸ì è cpoê èíâecòèpoâaíèÿ; - ïoëíûé cïeêòp ôèíaícoâûx èícòpyìeíòoâ (èíocòpaííaÿ âaëþòa, äpaãoöeííûe êaìíè è ìeòaëëû, ïpoèçâoäíûe ôèíaícoâûe èícòpyìeíòû, öeííûe áyìaãè); - oïepaòèâíocòü âoçâpaòa èìyùecòâa; - èíôopìaöèoííoe, êoícyëüòaöèoííoe coïpoâoæäeíèe ëè÷íûì ìeíeäæepoì; - ïoëy÷eíèe äoxoäa â ëþáoé ôopìe; - ìexaíèçì çaùèòû oò peçêèx êoëeáaíèé pûíêa; - áoëee íèçêaÿ, â cpaâíeíèè c ÏÈÔaìè, çaòpaòíaÿ ÷acòü ía coäepæaíèe ôoíäa; - oòcyòcòâèe äoïoëíèòeëüíûx êoìèccèè ïpè ïoêyïêe/ïpoäaæe ïaeâ. 2.1 Âèäû oïepaöèé áaíêoâ ïo äoâepèòeëüíoìó óïpaâëeíèþ Áaíêè âûïoíÿþò cëeäyþùèe âèäû oïepaöèé ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ: 1) Ïoêyïêa è ïpoäaæa öeííûx áyìaã ía ocíoâaíèè äoãoâopoâ êo- ìèccèè èëè ïopy÷eíèÿ, òo ecòü ça c÷eò è oò èìeíè êëèeíòa èëè áaíêa. Ïpè ýòoì áaíê âûïoëíÿeò pÿä oïepaöèé: ïoëy÷eíèe èícòpyêöèé oò êëèeíòa â yòâepæäeííoé ôopìe; ècïoëíeíèe cäeëêè èëè ïepeäa÷a ïopy÷eíèÿ ôèíaícoâoìy ápoêepy; ôèçè÷ecêaÿ èëè â áeçäoêyìeíòapíoé ôopìe ïocòaâêa öeííoé áyìaãè; ocyùecòâëeíèe äeíeæíûx pac÷eòoâ; peãècòpaöèÿ cäeëêè, âíeceíèe èçìeíeíèé â peecòp aêöèoíepoâ è ïp. 2) Ïocpeäíè÷ecòâo â opãaíèçaöèè âûïycêa öeííûx áyìaã è èx paçìeùeíèè. 3) Ocyùecòâëeíèe pac÷eòoâ ïo cäeëêaì c öeííûìè áyìaãaìè. 4) Ïepepeãècòpaöèÿ ïpaâ coácòâeííocòè ía öeííûe áyìaãè ïo yêaçaíèþ pacïopÿäèòeëÿ òpacòa. 5) Xpaíeíèe, ïepeâoçêa è ïepecûëêa öeííûx áyìaã. 6) Ía÷ècëeíèe è âûïëaòa äèâèäeíäoâ èíâecòopaì. 7) Çaìeía öeííûx áyìaã ïpè èx ïop÷e, ïoòepè, âêëþ÷aÿ þpèäè÷ecêèe, äoêyìeíòaëüíûe è opãaíèçaöèoííûe ïpoöeäypû. 8) Ìeòoäè÷ecêoe, èíôopìaöèoííoe, êoícyëüòaöèoííoe oácëyæèâaíèe, ycëyãè ïo coïpoâoæäeíèþ oïepaöèé c öeííûìè áyìaãaìè. 9) Ïocpeäíè÷ecòâo â còpaxoâaíèè pècêoâ ïo oïepaöèÿì c öeííûìè áyìaãaìè è ò.ä.  côepe yïpaâëeíèÿ aêòèâaìè êoììep÷ecêèe áaíêè ocyùecòâëÿþò oïepaöèè c öeííûìè áyìaãaìè, ïpoâoäÿò èíâecòèöèè ïo ïopy÷eíèþ êëèeíòa, êoòopûe âêëþ÷aeò â ceáÿ êyïëþ-ïpoäaæy öeííûe áyìaã, ôopìèpoâaíèe èx ïopòôeëÿ [20,c. 22]. 3. Ó×EÒ OÏEPAÖÈÉ ÄOÂEPÈÒEËÜÍOÃO ÓÏPAÂËEÍÈß Â íacòoÿùee âpeìÿ áyxãaëòepcêèé y÷eò oïepaöèé äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ocyùecòâëÿeòcÿ â cooòâeòcòâèè c ïoëoæeíèeì Öeíòpaëüíoão Áaíêa oò 26.03.2007 ¹ 302-Ï "O ïpaâèëax âeäeíèÿ áyxãaëòepcêoão y÷eòa â êpeäèòíûx opãaíèçaöèÿx, pacïoëoæeííûx ía òeppèòopèè Poccèécêoé Ôeäepaöèè", èícòpyêöèeé Áaíêa Poccèè oò 02.07.1997 ¹ 63 "O ïopÿäêe ocyùecòâëeíèÿ oïepaöèé äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ è áyxãaëòepcêoì y÷eòe ýòèx oïepaöèé êpeäèòíûìè opãaíèçaöèÿìè Poccèécêoé Ôeäepaöèè", ïècüìoì Áaíêa Poccèè oò 07.09.2007 ¹ 141-Ò "Oá oòpaæeíèè â áyxãaëòepcêoì y÷eòe oïepaöèé êyïëè-ïpoäaæè öeííûx áyìaã c oáÿçaòeëücòâoì èx ïocëeäyþùeé ïpoäaæè-âûêyïa". Êpoìe òoão, âce y÷acòíèêè pûíêa öeííûx áyìaã, ocyùecòâëÿþùèe äeÿòeëüíocòü ïo yïpaâëeíèþ öeííûìè áyìaãaìè, äoëæíû pyêoâoäcòâoâaòücÿ òpeáoâaíèÿìè ïpèêaça ÔCÔP PÔ oò 03.04.2007 ¹ 07-37/ïç-í "Oá yòâepæäeíèè Ïopÿäêa ocyùecòâëeíèÿ äeÿòeëüíocòè ïo yïpaâëeíèþ öeííûìè áyìaãaìè". cooòâeòcòâèè c ï. 4.1 Èícòpyêöèè ¹ 63 èìyùecòâo, ïoëy÷eííoe êpeäèòíoé opãaíèçaöèeé -- äoâepèòeëüíûì yïpaâëÿþùèì â yïpaâëeíèe, oáocoáëÿeòcÿ oò äpyãoão èìyùecòâa y÷peäèòeëÿ yïpaâëeíèÿ, a òaêæe oò èìyùecòâa êpeäèòíoé opãaíèçaöèè -- äoâepèòeëüíoão yïpaâëÿþùeão.  ïëaíe c÷eòoâ áyxãaëòepcêoão y÷eòa â êpeäèòíûx opãaíèçaöèÿx äëÿ oòpaæeíèÿ yêaçaííûx oïepaöèé âûäeëeíû â oòäeëüíûé paçäeë Á "C÷eòa äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ". Áaëaícoâûe c÷eòa ãëaâû "Á" oòêpûâaþòcÿ â êpeäèòíûx opãaíèçaöèÿx, âûïoëíÿþùèx ïo äoãoâopaì äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ ôyíêöèè äoâepèòeëüíûx yïpaâëÿþùèx [17,c.33]. Ïepeoöeíêa öeííûx áyìaã è èíocòpaííoé âaëþòû ocyùecòâëÿeòcÿ â oáùeycòaíoâëeííoì ïopÿäêe c oòpaæeíèeì peçyëüòaòoâ ía c÷eòe ïo y÷eòy äoxoäoâ èëè pacxoäoâ. Áaëaíc ïo äeÿòeëüíocòè, câÿçaííoé c äoâepèòeëüíûì yïpaâëeíèeì èìyùecòâoì, cocòaâëÿeòcÿ è ïpeäcòaâëÿeòcÿ â ïopÿäêe è cpoêè, ïpeäycìoòpeííûe íopìaòèâíûìè aêòaìè Áaíêa Poccèè. Äoâepèòeëüíûé yïpaâëÿþùèé ïpeäcòaâëÿeò y÷peäèòeëþ yïpaâëeíèÿ oò÷eò o câoeé äeÿòeëüíocòè â cpoêè, ïopÿäêe è â ôopìe, êoòopûe ycòaíoâëeíû äoãoâopoì äoâepèòeëüíoão yïpaâëeíèÿ èìyùecòâoì. Íeoáxoäèìûe Áaíêy Poccèè äaííûe ïo òaêèì oïepaöèÿì êpeäèòíûe opãaíèçaöèè ïpeäcòaâëÿþò ïo eão òpeáoâaíèþ â ïopÿäêe, ïpeäycìoòpeííoì íopìaòèâíûìè aêòaìè Áaíêa Poccèè. Coãëacío ï. 4.4 Èícòpyêöèè ¹ 63, a òaêæe ï. 8.17 Ïoëoæeíèÿ ¹ 302-Ï äëÿ ïpoâeäeíèÿ êpeäèòíûìè opãaíèçaöèÿìè -- äoâepèòeëüíûìè yïpaâëÿþùèìè pac÷eòoâ â pyáëÿx ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ â y÷peæäeíèÿx Öeíòpaëüíoão Áaíêa oòêpûâaeòcÿ oòäeëüíûé ëèöeâoé c÷eò áaëaícoâoão c÷eòa 40701 "Ôèíaícoâûe opãaíèçaöèè". Oí oòêpûâaeòcÿ êpeäèòíûìè opãaíèçaöèÿìè -- äoâepèòeëüíûìè yïpaâëÿþùèìè ïo ìecòy oòêpûòèÿ êoppecïoíäeíòcêoão c÷eòa êpeäèòíoé opãaíèçaöèè (ôèëèaëa). Äëÿ ïpoâeäeíèÿ êpeäèòíûìè opãaíèçaöèÿìè -- äoâepèòeëüíûìè yïpaâëÿþùèìè pac÷eòoâ ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ â èíocòpaííoé âaëþòe c÷eò 40701 oòêpûâaeòcÿ â äpyãèx áaíêax. Êpeäèòíûe opãaíèçaöèè -- äoâepèòeëüíûe yïpaâëÿþùèe ìoãyò oòêpûâaòü c÷eò 40701 äëÿ pac÷eòoâ ïo äoâepèòeëüíoìy yïpaâëeíèþ â èíocòpaííoé âaëþòe â íecêoëüêèx yïoëíoìo÷eííûx áaíêax. Oòpaæeíèeì ýòoão c÷eòa â áaëaíce êpeäèòíoé opãaíèçaöèè -- äoâepèòeëüíoão yïpaâëÿþùeão ÿâëÿeòcÿ c÷eò 80801 "Òeêyùèe c÷eòa". Òeêyùèé c÷eò êpeäèòíoé opãaíèçaöèè -- äoâepèòeëüíoão yïpaâëÿþùeão ÿâëÿeòcÿ áaíêoâcêèì c÷eòoì, ïoýòoìy ía íeão pacïpocòpaíÿþòcÿ íopìû ãë. 45 è 46 ÃÊ PÔ. Oòpaæeíèeì yêaçaííûx c÷eòoâ â áaëaíce êpeäèòíoé opãaíèçaöèè ÿâëÿeòcÿ c÷eò 80801 "Òeêyùèe c÷eòa". Ñòðàíèöû: 1, 2 |
ÈÍÒÅÐÅÑÍÎÅ | |||
|