бесплатно рефераты
 

Современные концепции и методика анализа кредитного портфеля коммерческого банка

p align="left">Особое внимание в процессе исследования следует уделить определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку кредитной деятельности банка. Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в данном банке. Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных кредитов. В процессе анализа выявляются также наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является исследование доходности различных статей кредитных размещений в динамике. Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней кредитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Национального банка Украины.

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые позволяют оценить кредитную деятельность коммерческого банка с трех сторон [35, с.62]:

- со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;

- со стороны сопровождения кредитной сделки - коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;

- со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент обеспечения

- и также со стороны обеспечения возвратности кредитов - коэффициент невозврата основной суммы долга

Рассмотрим методику коэффициентного анализа, который может быть применим в анализе кредитного портфеля коммерческого банка. Методику данного анализа изложим с помощью табл.1.2 [14, с.186].

Таблица 1.2

Методика коэффициентного анализа кредитного портфеля коммерческого банка

№п/п

Название показателя

Расчет

показателя

Значение показателя,

его толкование

1

Коэффициент покрытия

(Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП)

Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на одну гривню кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля коммерческого банка. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска.

Для выявления наиболее рискованных кредитов, следует рассчитать долю резерва под потери каждой из статей кредитного портфеля к общей величине резерва под возможные потери.

В данном исследовании следует рассчитать величину чистого кредитного портфеля, который позволяет определить какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах

2

Коэффициент обеспечения (Коб)

(Коб) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля

Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на одну гривню кредитного портфеля. В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов. Коб должна превышать единицу. Проводить в динамике.

Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц

3

Коэффициент просрочен-ных платежей (Кпр)

(Кпр)

рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга к общему объему кредитного портфеля (КП)

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на одну гривню кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Проводится аналогично анализу коэффициента покрытия анализируется изменение величины коэффициента в динамике, и по каждому виду выданных кредитов.

Коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн)

(Кн) рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из - за невозможности взыскания к совокупному кредитному портфелю.

Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во - первых, в результате увеличение непосредственно объема списанной задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во-вторых, из-за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности

По итогам исследования, проведенного с помощью вышеперечисленных коэффициентов (см. табл. 1.2.) можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности. В случае же неустойчивой динамики каждого коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на достаточном для него уровне.

Анализ кредитного портфеля коммерческого банка в национальных условиях может быть также осуществлен с помощью коэффициентного анализа на основе рейтинговой американской системы CAMEL. Данный анализ основан на том, что он строится сразу для нескольких однородных банков. В США сопоставимая группа банков обычно насчитывает не менее 100 единиц. При расчете всех показателей строят график, на котором определяют место каждого показателя, характеризующего положение данного банка в общей совокупности сравниваемых банков в процентах -- процентиль. Национальные разработчики банковских рейтингов практически никогда не разделяют украинские банки на однородные группы, а выстраивают их все подряд, используя в качестве критерия либо величину валюты баланса, либо размер капитала банка [15, с.56].

Обратим внимание, что различные показатели, используемые для рейтинговой оценки банка в системе CAMEL, «взвешиваются» с учетом его значимости среди других показателей. Весовые коэффициенты для каждой группы показателей периодически пересматриваются. Наиболее «значимыми» считаются показатели, характеризующие качество активов, далее следуют показатели доходности, достаточности капитала и ликвидности. После того как для конкретного банка рассчитаны значения каждого показателя и найдены по графику соответствующие процентили, подсчитывают общую сумму баллов, на основании которой определяют место банка в национальном рейтинге. При описании расчетов всех коэффициентов, используемых в системе CAMEL, использованы термины финансовых показателей, которые рассчитывают национальные банки или которые могут быть легко рассчитаны по действующему Плану счетов без дополнительной агрегации. Рассмотрим в табл. 1.3. систему показателей оценки кредитного портфеля коммерческого банка с помощью рейтинговой системы CAMEL [8, с.245].

Таблица 1.3

Система показателей оценки кредитного портфеля коммерческого банка с помощью рейтинговой системы CAMEL

Шифр показателя

Расчет

показателя

Финансово-экономический смысл показателей

1

2

3

Коэффициенты качества ссудного портфеля

CamA41

Величина кредитов банкам/

Общий объем кредитов

Коэффициенты характеризуют качество ссудного портфеля банка по контрагентам (банки, предприятия и организации, граждане)

CamA42

Величина кредитов организациям/

Общий объем кредитов

CamA43

Величина кредитов физическим лицам /Общий объем кредитов

CamA44

Величина просроченных кредитов/

Общий объем кредитов

1

2

3

Коэффициент отношения просроченных ссуд к капиталу

CamA6

Кредиты просроченные/

Собственный капитал банка

Непогашенные кредиты банк должен покрывать за счет собственных средств. Коэффициент характеризует степень критического состояния банка

Коэффициент рискованности ссудного портфеля

CamA7

Резерв под возможные потери по ссудам / Общий объем кредитов

Размер резерва под ссуды формируется в зависимости от качества кредита. Показатель характеризует качество ссудного портфеля

Анализ коэффициентов, представленных в табл. (см. табл.) позволяет сделать вывод о том какова кредитная политика банка: агрессивная; активная; умеренная; слабая; пассивная. По качеству ссудного портфеля могут быть сделаны выводы о том, что оно: отличное; хорошее; удовлетворительное; плохое или пока не гарантирует от роста просроченной задолженности в ближайшем будущем. Кредитный рейтинг украинских банков приведен в Приложении 2.

Анализ кредитного портфеля национального коммерческого банка должен быть предварен анализом экономических нормативов, устанавливаемых НБУ (рис. 1.7.) [16, с.155].

Рис. 1.7 Анализ коммерческого банка по экономическим нормативам НБУ

В ноябре 2007 г. НБУ повысил требования к обязательным резервам по внешним обязательствам банков. В августе 2008 г. он вновь повысил норму резервирования по новым и старым краткосрочным (до шести месяцев) займам от нерезидентов - на этот раз с 4 до 20%. Осенью 2007 г. НБУ намеревался ограничить максимальную ставку по кредитам, которые могут привлекать банки на внешнем рынке у нерезидентов, величиной, равной доходности евробондов, выпускаемых правительством страны, плюс 2%. Однако эта мера, признанная чересчур суровой, так и не была принята. Однако с начала 2008 г. коммерческие банки обязаны получать от НБУ разрешение на любые заимствования, совершаемые на внешних рынках капитала. В феврале 2008 г. НБУ ужесточил требования к минимальному капиталу, обязав банки при расчете показателя достаточности общего регулятивного капитала применять 50% взвешивание по активам, с положительными разрывами срочности погашения с пассивами. Кроме того, во второй половине августа 2008 г. НБУ принял решение, согласно которому банки обязаны вычитать стоимость принадлежащих им некотируемых ценных бумаг других организаций из расчета регулятивного капитала, а резервные требования по вложениям в такие ценные бумаги с 14 октября 2008 г. увеличиваются. Следует также отметить, что НБУ намерен ужесточить регулятивные требования к стандартам выдачи кредитов и сделать процесс кредитования более дисциплинированным. Для этого предполагается повысить резервные требования по розничным кредитам, поднять норму резервирования на возможные потери по стандартным ссудам с нынешних 2 до 4% и установить более жесткие требования в отношении ссуд, платежи по которым просрочены.

В связи с финансовым кризисом согласно Закону «О минимизации влияния мирового финансового кризиса на украинскую экономику», принятому 31 октября 2008 год, рекапитализация коммерческих банков Украины будет осуществляться за счет средств международных финансовых организаций. Государство в лице Минфина может принимать участие в формировании и увеличении уставных капиталов банков путем приобретения их акций в обмен на государственные облигации или за счет средств госбюджета. Украина уже получила первый транш в размере около 4,5 миллиарда долларов из кредита МВФ, общая сама которого составляет 16,43 миллиарда долларов.

В связи с финансовым кризисом содержание экономических нормативов НБУ пересматривается, так Нацбанк ужесточил требования к капиталу банков. Об этом говорится в постановлении НБУ №228.Данный документ изменил формулу расчета норматива Н3 деятельности банка. Вместо названия «норматив адекватности основного капитала» он превратился в «норматив соотношения регулятивного капитала к совокупным активам», а минимальное значение показателя выросло с 4% до 9%. Требование должно вступить в силу с 1 марта 2009 г. [41].

Кроме того, НБУ ужесточил требования к минимальному капиталу банков, установив его единым для всех на уровне EUR10 млн. Банки, у которых сегодня регулятивный капитал составляет свыше EUR8 млн., должны нарастить его до EUR9 млн. к 1 июля 2009 г. и до EUR10 млн. - к 1 июля 2010 г. Если капитал банка сегодня меньше EUR8 млн., то его необходимо увеличить до 2010 г. до EUR7 млн., до 2011 г. - до EUR8,5 млн. и до 2012 г. - до EUR10 млн. [41].

Таким образом, методика анализа кредитного портфеля должна быть предварена оценкой коммерческого банка с точки зрения выполнения экономических нормативов НБУ. Затем можно непосредственно проанализировать количественную и качественную составляющие кредитного портфеля коммерческого банка, при этом особое внимание в процессе исследования следует уделить определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска, для этого следует провести коэффициентный анализ (определить коэффициенты покрытия, обеспечения, просроченных платежей и коэффициент невозврата основной суммы долга).

Кредитный портфель коммерческого банка это объемное понятие, которое связано с предоставлением кредитов и ссуд в коммерческом банке. Теория кредитного портфеля предлагает рассматривать не каждую отдельную ссуду, а совокупность всех кредитов с их взаимовлиянием и взаимозависимостью. Роль управления кредитным портфелем банка в условиях нарастания финансового кризиса в национальной и мировой экономике возрастает, так как увеличиваются риски невозврата предоставленных банками кредитов и ссуд, поэтому изучению механизмов управления кредитным портфелем должно быть уделено особое внимание.

Анализ современных концепция управления кредитным портфелем коммерческого банка показал, что в системе мер управления кредитным портфелем немаловажную роль играет разработка и проведение кредитной политики коммерческого банка. Следуем особо отметить, что доходность и риск -- основные параметры управления кредитным портфелем банка, соответственно методы управления кредитным риском делятся на две основные группы - это управление риском на уровне отдельной ссуды и на уровне кредитного портфеля в целом.

Методика анализа кредитного портфеля должна быть предварена оценкой коммерческого банка с точки зрения выполнения экономических нормативов НБУ. В анализе кредитного портфеля коммерческого банка особое внимание в процессе исследования следует уделить определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска, для этого следует провести коэффициентный анализ (определить коэффициенты покрытия, обеспечения, просроченных платежей и коэффициент невозврата основной суммы долга). Анализ кредитного портфеля может быть проведен с помощью рейтинговой системы CAMEL.

Список использованных источников

1. «О банках и банковской деятельности» Закон Украины от 7 декабря в 2000 г. с изменениями от 12 декабря 2008 года N 661-VI // http: www.liga.net.

2. Про затвердження Спеціального порядку здійснення заходів щодо фінансового оздоровлення банків. Постанова Правління Національного банку України від 19 грудня 2008 р. за N 1210/15901 // http: www.liga.net.

3. Про затвердження Змін до Положення про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків. Постанова НБУ від 01.12.2008 № 406 // http: www.liga.net.

4. Про встановлення мінімального розміру регулятивного капіталу банків у гривнях на 2009 рік Постанова НБУ від 4 березня 2009 року N 116 // http: www.liga.net.

5. Про додаткові заходи щодо діяльності банків Постаанова НБУ від 11 жовтня 2008 року N 319 із змінами від 10 листопада 2008 року N 40-511/4640-15577 // http: www.liga.net.

6. Про необхідність посилення контролю за дотриманням основних принципів кредитування. Лист НБУ від 19.08.2008 № 40-212/3277-11251 // http: www.liga.net.

7. Щодо посилення контролю за наданням споживчих кредитів. Лист НБУ від 29.08.2008 № 47-312/2211729 // http: www.liga.net.

8. Щодо проекту нової редакції Положення про регулювання Національним банком України ліквідності банків України Лист НБУ від 27.02.2009 № 14-011/1000 // http: www.liga.net.

9. Щодо умов (критеріїв) надання Національним банком України кредитів рефінансування. Лист від 26.02.2009 № 40-511/1246-2953 // http: www.liga.net.

10. Алексеєнко М.Д., Герасимович А.М. Аналіз банківської діяльності. - К: КНЕУ. - 2006. - 600 с.

11. Артус М. Фінанси.- К: Вид-во Європ. ун-ту. - 2005. - 198 с.

12. Барановський О.І. Розвиток банківської системи України. - К: Ін-т екон. прогнозув. - 2008. - 584 с.

13. Бланк И.А. Управление финансовыми рисками. Библиотека Финансового Менеджера. Выпуск 12. - К: Ника-Центр. - 2006.- 600 с.

14. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс (2-е дополненное издание). - К: Эльга-Н (рус).- 2006.- 656 с.

15. Васильєва В.В., Васильченко О.Р. Фінансовий ринок. - К: ЦУЛ. 2008. -368 с.

16. Вовчак О. Банківська справа. - К: Новий Світ-2000. - 2008. - 560 с.

17. Денисенко М.П. Кредитування та ризики. - К: Професіонал ВД. - 2008. - 480 с.

18. Кириленко О.П. Фінанси. Теорія та вітчизняна практика. - Тернопіль: Астон.- 2002.- 21 с.

19. Киселев И. Коммерческие банки. Модели и информационные технологии в процедурах принятия решений. - М: Едиториал УРСС. - 2002. - 400 с.

20. Кочетков В.М., Омельченко О.В. Основи аналізу діяльності комерційного банку. - К: Видавництво Європейського університету. - 2003 - 96 с.

21. Кравець В.М., Кравець О.В. Західноєвропейський банківський менеджмент: становлення і сучасність.- К: Знання-Прес. - 2003. - 470 с.

22. Максютов А.А. Банковский менеджмент- М: Альфа-Пресс. - 2005. - 368 с.

23. Мещеряков А.А. Фінансовий менеджмент у банках.- К: ЦУЛ. - 2006. - 208 с.

24. Мігус І.П. Ринок фінансових послуг. Методичні рекомендації для складання рейтингів. - К: Видавництво Європейського університету.- 2005. -118 с

25. Мочерний С. Банківська система в Україні. - Львів: Тріада Плюс.- 2004. -304 с.

26. Прокопенко І.Ф. Основи банківської справи. К: ЦУЛ. - 2005. - 410 с.

27. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент у банку. Підручник. - К: КНЕУ. -2004. - 468 с.

28. Реверчук С.К. Грошово-банківські системи зарубіжних країн. - К: Триада. -2007. -160 с.

29. Сало І.В., Криклій О.А. Фінансовий менеджмент у банку.- К: Унів.книга. - 2007. -314 с.

30. Фрост С. Настольная книга банковского аналитика. - К: БалансБизнесБукс. -2006. - 672 с.

31. Єпіфанов А.О., Маслак Н.Г., Сало І.В. Операції комерційних банків. - К: Унів. книга. - 2007. - 523 с.

32. Аванесова И.А. Оценка кредитной деятельности банка // Финансы Украины. -№ 6. -2005.- С.103-109.

33. Банки нового тысячелетия // Деловая жизнь. -№9. - 2003. - С.18-19.

34. Бондаренко Л.А. Построение системы риск-менеджмента в коммерческом банке // Право Украины. -2003. №.9.- С.85-93.

35. Божко В.П., Шигимага Е.О. Об оценке структуры доходов коммерческого банка // Економика. Финансы. Право. - № 10. -2004. - С.23-27.

36. Версаль Н.И. Олексеенко Н.М. Кредитные риски как важная составляющая рисков банковской деятельности // Финансы Украины. -№ 12. -2002.- С.86-95.

37. Джулакидзе К.Ю. Анализ кредитно-инвестиционного портфеля банка // Финансы Украины. -№ 3. -2005.- С.107-112.

38. Ермошенко М.М. Информционно-аналитическая поддержка анализа деятельности коммерческого банка // Актуальные проблемы экономики. -№ 10. -2006.- С.59-67.

39. Заруцкая О.П. Управление рисками - главный показатель финансовой стойкости отечественных банков // Финансы Украины. -№ 3. -2006.- С.94-101.

Страницы: 1, 2


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.