бесплатно рефераты
 

Повышение качества управления активами кредитной организации на примере ОАО "Балтийский инвестиционный банк"

p align="left">Цель управления качеством активов - выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность).

По качеству активы коммерческого банка подразделяются на полноценные и неполноценные. Неполноценным активом считается такой актив, который банк не может превратить в денежные средства по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения. К неполноценным активам относятся: просроченная ссудная задолженность; векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок; неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги; дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней; средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках; вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии; нереализуемая недвижимость и т.п. [16, с.202-203].

Качество управления активами - это контроль и поддержание соответствия структуры активов структуре пассивов по срокам, ликвидности и доходности активов, объёма и доли рисковых, критических и неполноценных активов и признака изменчивости активов.

Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.

Качество активов оценивается c точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платёжные средства (для ценных бумаг и основных средств) [32, c.568].

На основании вышенаписанного, попытаюсь составить общее определение «качествa управления активами».

Качество управления активами - это целесообразное размещение собственных и привлечённых средств таким образом, чтобы сохранить стабильность и устойчивость активов, что позволит обеспечить ликвидность и прибыльное функционирование коммерческого банка.

Направленность развития национальной банковской системы в русле международных стандартов стала поистине стратегической задачей государственного развития. Поэтому решение проблемы определения качества и уровня стоимостной оценки активов коммерческих банков посредством разработки методологических подходов, основанных на накопленных знаниях международных стандартов, способствует решению важнейшей задачи повышения финансовой устойчивости и прозрачности всей банковской системы в целом. Теперь, когда основные теоретические аспекты управления кредитной организации рассмотрены, можно переходить к практической (расчётной) части дипломной работы. Необходимо оценить качество управления активами ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк». Анализируемый период в пределах данной дипломной работы составит три года, т.е. для проведения анализа будут использованы данные за 2006-2008 гг. Будет проведено пять видов анализов:

анализ рискованности активов, анализ доходности активов, анализ ликвидности активов, анализ портфельного управления вложениями ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» в ценные бумаги.

Также, необходимо оценить состав, структуру и динамику активов банка за анализируемый временной промежуток.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.

БАЛТИНВЕСТБАНК создан в декабре 1994 года под именем БАЛТОНЭКСИМ БАНК. Уже через год Банк обслуживал многие крупные предприятия и организации Санкт-Петербурга, стал дилером по обслуживанию выпусков Государственных городских краткосрочных облигаций администрации Санкт-Петербурга.

В 1996 году Банк стал членом S.W.I.F.T. В этом же году на обслуживание в банк были переведены счета таможен Северо-Западного таможенного управления. Работа с таможнями на долгие годы стала одним из важных направлений деятельности Банка. В том же году Банк начал обслуживать счета территориального дорожного фонда Санкт-Петербурга.

В 1997 году Банк получил статус дилера в Российской Торговой Системе, а также стал уполномоченным банком Ленинградской области.

В условиях кризиса на финансовых рынках в 1998 году Банк не только не понёс финансовых потерь, но и привлёк новых клиентов, став для них надёжным финансовым партнёром. В 1998 году Банк открыл первый филиал в г. Выборг ( Ленинградская область).

В 1999 году Банк открыл второй филиал - в Архангельске. В том же году Банк стал стратегическим финансовым партнёром петербургских предприятий энергомашиностроения - ЛМЗ, ЗТЛ, «Электросилы».

В начале 2001 года между Банком, администрацией Санкт-Петербурга, ГУП «ТЭК СПб», ОАО «Ленэнерго» и ООО «Петербургрегионгаз» было подписано соглашение о порядке взаимодействия по обеспечению устойчивого финансирования поставок тепловой энергии для предприятий, организаций и жилого фонда Санкт-Петербурга.

В 2001 году акции Банка, принадлежащие структурам группы «Интеррос», были выкуплены рядом петербургских компаний.

В 2002 году банк первым в Санкт-Петербурге приступил к эмиссии таможенных карт.

В 2003 году БАЛТОНЭКСИМ БАНК был переименован в БАЛТИНВЕСТБАНК. В конце 2003 года в Санкт-Петербурге открыт первый дополнительный офис Банка.

В начале 2004 года Банк внедрил новую систему срочных вкладов и активизировал работу с физическими лицами. В середине 2004 года Банк подписал соглашение с Российским банком развития о совместной работе по кредитованию малого бизнеса, что стало началом стратегической программы БАЛТИНВЕСТБАНКа по работе с предприятиями малого и среднего бизнеса. В сентябре 2004 года на собрании акционеров Банка принято решение о реорганизации путём присоединения ОАО КБ «ПРОМАВТОБАНК» (Самара).

В 2005 году Банк включён в государственную систему страхования вкладов. В марте 2005 года была одобрена новая стратегия развития Банка в качестве универсального кредитно-финансового учреждения. В августе Банк начал эмиссию карт Diners Club. В октябре Банк повысил свой статус в международной платёжной системе Visa Int. В рамках развития сети Банка было открыто 2 дополнительных офиса в Санкт-Петербурге, а также дополнительный офис филиала «Архангельский» в городе Северодвинск. В декабре на базе ОАО КБ «ПРОМАВТОБАНК» был создан новый филиал Банка в Самаре. В конце 2005 года Банк получил лицензию специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Ежегодно Банк выделяет значительные средства на благотворительные проекты: финансирование реставрации памятников истории и современных культурных проектов, развитие спорта, социальные программы помощи общеобразовательным м медицинским учреждениям, организациям инвалидов, детским домам, оказание поддержки правоохранительным органам. Крупнейшими благотворительными проектами Банка стали финансирование полной реставрации Ростральных колонн на стрелке Васильевского острова и скульптурного ансамбля Петра Клодта «Укрощение коня» на Аничковом мосту.

Сегодня БАЛТИНВЕСТБАНК развивается как универсальный банк, предоставляющий полный комплекс услуг юридическим и физическим лицам. В настоящее время Банк является одним из крупнейших петербургских универсальных банков. Клиенты и партнёры находят в БАЛТИНВЕСТБАНКе надёжного партнёра, работающего стабильно и эффективно, уверенного в своих возможностях, имеющего большой и разносторонний опыт.

В таблице 6 представлены современные проблемы управления активами, с которыми столкнулся отдел Управления кредитования, и их пути решения.

2.1 ОЦЕНКА СОСТАВА, СТРУКУТРЫ И ДИНАМИКИ АКТИВОВ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.

Анализ состава, структуры и динамики активов ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» представлен в таблице 7. Анализ проводим на основании данных годовых отчётов банка за 2006-2008 гг.

Как видно из приведённых в таблице данных, абсолютная величина активов банка характеризует его как организацию крупных размеров.

Анализируя структуру активов баланса ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» можно сказать, что на 2006 год наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (65,2%) , наименьшую долю составляют требования по получению процентов (0,2%) и чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (0,8%). В 2007 и 2008 годах наблюдается рост чистой ссудной задолженности и рост требований по получению процентов. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения в 2007 году увеличиваются, в 2008 году в связи с финансовым кризисом наблюдается их отсутствие.

Высоколиквидные активы: денежные средства и средства кредитных организаций в ЦБ РФ - увеличиваются, что является хорошим показателем работы ОАО «БалтИнвестБанк». Средства в кредитных организациях в 2007 году увеличиваются, но в 2008 году наблюдается их сокращение. Средства в кредитных организациях в 2008 году по сравнению с 2007 году уменьшились на 329078 тыс. руб. Т.к. доля средств в кредитных организациях снижается, это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности. Чистые вложения в торговые ценные бумаги: в 2007 году наблюдается их снижение на 459759 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом. Это связано с начавшимся фондовым кризисом. В 2008 году несмотря на развитие кризиса, ОАО «БалтИнвестБанку» удалось нормализовать ситуацию, и сумма чистых вложений в торговые ценные бумаги увеличилась на 1358036 тыс. руб.

Общая сумма банковских активов за анализируемый временной промежуток увеличивается.

2.2 АНАЛИЗ РИСКОВАННОСТИ АКТИВОВ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.

Практически все банковские активы подвержены определённому риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике.

На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отельные виды риска. Так, процентный риск может быть определён на основе структурирования активов в зависимости и от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможные потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные весы каждой группы риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер - этот номер и будет представлять собой коэффициент риска [21, c.277].

Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные весы в общей сумме (таблица 8)

Взвешивание активов по степени риска производится путём умножения остатка средств на соответствующем балансовом счёте или их части на коэффициент риска (%), делённый на 100 [13, c.102].

Из таблицы 8 - «Группировка банковских активов по степени риска» видно, что ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006 г. имеет сводный риск активов в размере - 125240739,4 тыс. руб. В 2007 г. сводный риск активов увеличился и составляет 170712548 тыс. руб. В 2008 г. сводный риск активов банка составляет 214191331 тыс. руб. За анализируемый промежуток времени (2006-2008 гг.) сводный риск активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» увеличивался. Но увеличение сводного риска активов произошло за счёт увеличения общей суммы активов, поэтому это не является отрицательной динамикой.

2.3 АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ АКТИВОВ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.

Доходность активов банка - это единичный показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в своё распоряжение. Доходность активов банка - это ключевой показатель прибыльности банка, характеризующий эффективность использования активов.

В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определённый промежуток времени, должен делать расчёт полученных доходов и расходов. При анализе доходных операций определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходов банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам.

Необходимость анализа доходности трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов проведённого анализа зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках [34, c.78-79].

Анализ доходности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» за 2006-2008 гг. представленный в таблице 9, показал что в 2007 году доходность банка по сравнению с 2006 годом существенно увеличилась. Доходность активов в 2008 году остаётся практически на таком же уровне как и в 2007 году. Наблюдается лишь незначительное снижение по чистой ссудной задолженности. Это связано со сложившимся в стране финансовым кризисом: физические / юридические лица, взявшие кредит в банке, не могут своевременно выплачивать проценты по ним.

2.4 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ ОАО «БАЛТИЙСКИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ БАНК» ЗА 2006-2008 гг.

В настоящее время при оценке финансового состояния кредитной организации всё большее внимание уделяется её ликвидности. Связано это с тем, что основные функции, выполняемые ликвидностью - подержание репутации банка как надёжного контрагента, возможность привлечения ресурсов на более выгодных условиях, возможность своевременного и полного исполнения обязательств - приобретают всё большее значение в условиях стабилизации российской экономики, становятся важными конкурентными преимуществами на высококонкурентном банковском рынке.

Понятие ликвидность коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.

Ликвидность активов - это способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заёмщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается качеством активов [17, c.42]. По мере снижения способности активов обращаться в наличность их подразделяют на несколько групп (смотреть таблицу 1 - «Классификация активов кредитных организаций по различным критериям» в главе 1.1).

Чем менее ликвидны активы, тем выше их рискованность, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

Цель проведения анализа ликвидности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк» состоит в том, чтобы оценить величину банковских активов по степени ликвидности за 2006-2008 гг., рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности (коэффициент текущей ликвидности), коэффициент общей ликвидности и установленные ЦБ РФ нормативы ликвидности: Н2, Н3, Н4. Сравнить критериальный уровень данных показателей с фактическим за 2006, 2007 и 2008 гг. и сделать соответствующие выводы.

Распределим существующие активы ОАО «Балтийского Инвестиционного Банка» по степени ликвидности в соответствии с классификацией активов по степени ликвидности (смотреть таблицу 1 - Классификация активов кредитных организаций РФ по различным критериям, пункт 8).

1 группа - Высоколиквидные активы:

-денежные средства;

-средства кредитных организаций в ЦБ РФ;

-средства в кредитных организациях;

2 группа - ликвидные активы:

-чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;

-чистые вложения в торговые ценные бумаги;

3 группа -активы среднесрочной ликвидности:

-требования по получению процентов;

-чистая ссудная задолженность;

-чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи;

4 группа - активы долгосрочной ликвидности:

-обязательные резервы

5 группа - неликвидные активы

-основные средства, нематериальные активы и материальные запасы;

-прочие активы.

Таблица 10 - Расчет коэффициентов ликвидности для ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк»

Показатель

Формула расчёта

Значение, %

Установленный норматив,%

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1.коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности

ПЛ1=Лам/ПС

14,32

22,90

14,73

-

2. Норматив достаточности

собственных средств

(капитала) банка Н 1

Н1=К/О

1,19

1,13

1,07

1,20-1,05

3. Норматив Н2

Н2=Кр /С

1,01

0,8

0,7

0,7-1,5

4. Норматив Н3

Н3=Ла / С

0,5

0,3

0,3

0,2-0,5

5. Норматив Н4

Н4=Ла / А

0,3

0,3

0,2

0,2-0,5

6.Коэффициент общей ликвидности

Кол=сумма обязательств банка/сумму активов банка

0,84

0,88

0,94

? 0,95

Данные экономические нормативы позволяют достоверно проанализировать соотношения между различными статьями активов и пассивов банка, дать обобщающую характеристику состояния ликвидности, выявить риск недостаточной ликвидности. Нарушение предельных уровней обязательных нормативов свидетельствует о превышении допустимой величины риска несбалансированной ликвидности, однако в случае выполнения норматива трудно определить, насколько высок риск. Сравним полученные значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности активов ОАО «Балтийский Инвестиционный Банк»:

1. Норматив достаточности собственных средств ( капитала) банка в 2006 году имеет значение 1,19. В 2007 году значение норматива снизилось и составило 1,13. В 2008 году произошло дальнейшее снижение норматива. Он составил 1,07.

2. У нормативов Н2, Н3, Н4 наблюдается положительная динамика: значение нормативов уменьшается, что свидетельствует о нормальном уровне ликвидности.

3. Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности составил 14,32% в 2006 году. В 2007 году данный коэффициент возрос и составил 22,90 %. В 2008 году коэффициент мгновенной ликвидности (или коэффициент текущей ликвидности) незначительно снизился по сравнению с 2007 годом и составил 14,73%. Данный коэффициент за три анализируемых года сохраняет динамику, -увеличение и уменьшения не очень значительны. Таким образом, банк не работал с увеличением текущей ликвидности. Это означает, что ОАО «Балтийский Инвестиционный банк» сохраняет некоторую стабильность, но в тоже время, нельзя с точностью утверждать, что в дальнейшем у банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платёжеспособность.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.