Организация процесса кредитования юридических лиц в Республике Беларусь

p align="left">Показатель рентабельности используется для оценки прибыльности предприятия. При определении рентабельности часто используется отношение балансовой прибыли к затраченным средствам, либо отношение балансовой прибыли к объёму реализованной продукции. Данный показатель показывает размер прибыли, полученной на рубль затраченных на производство средств, либо на рубль реализованной продукции.

Рост рентабельности свидетельствует о финансовой устойчивости юридического лица, об осуществлении контроля по сокращению затратной части баланса, о поддержании результативной маркетинговой политики и деловой активности .

При анализе прибыльности работы предприятия следует обратить внимание на размер нераспределенной прибыли, который рассматривается как источник формирования собственных оборотных средств и снижения краткосрочной кредиторской задолженности. [25, с.36-37]

По результатам расчёта показателей кредитоспособности банк может составить и вести картотеку кредитоспособности своих клиентов, т.е. перечень заёмщиков с заключением о классе их кредитоспособности. Это делается на основе рейтинга в баллах, рассчитанных на базе основных и дополнительных показателей кредитоспособности. Основные показатели должны быть одни и те же в течение длительного периода. Набор дополнительных показателей может пересматриваться в зависимости от сложившейся ситуации.

Класс кредитоспособности клиента по каждому показателю банк устанавливает путём сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным уровнем. [27, с. 101-102]

Определим класс кредитоспособности ОАО «ЛМЗ Универсал» по основным и дополнительным показателям кредитоспособности (см. приложение 1).

В зависимости от полученных значений предприятие относится к одному из четырёх классов платёжеспособности. При величине рейтинговой оценки: -от 50 до 75 баллов - 1 класс, - от 76 до 125 баллов - 2 класс,- от 126 до 175 баллов - 3 класс, - свыше 176 баллов - 4 класс. [28,с.1-5] По данным таблицы ОАО «ЛМЗ Универсал» относится к первому классу, что говорит о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности. Первоклассным клиентам банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по контокоррентному счёту, устанавливать более низкую процентную ставку, чем для всех остальных кредитополучателей.

Порядок выполнения учреждениями банка процедур по оформлению залога имущества, обращению взыскания и реализации заложенного имущества регламентируется Положением о порядке оформления договоров о залоге, обращения взыскания на заложенное имущество, находящегося в залоге, по сделкам, обеспечивающим выполнение обязательств юридическими лицами, утвержденным правлением АСБ «Беларусбанк» 11 сентября 1998 года (протокол № 27). [13, с.17]

В обеспечение возврата кредита ОАО «ЛМЗ Универсал» предложило заключить договор о залоге, предметом которого является имущество на сумму 193684791 белорусских рублей, чего достаточно для покрытия основного долга по кредиту и начисленных процентов за пользование им. Его размер, состояние и условия хранения проверены специалистами филиала с выходом на место.

На основании комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности юридического лица, изучения его потребности в кредитных средствах, возможности своевременного погашения кредита и уплаты начисленных процентов, юридической правоспособности и проверки предлагаемого обеспечения кредита осуществляется подготовка кредитной службой банка заключения о выдаче кредита.

В заключении подробно отражаются следующие вопросы:

- цель кредита, сумма и срок пользования кредитом, планируемая процентная ставка, указанные заявителем в ходатайстве на получение кредита;

- описание юридического статуса юридического лица, формы собственности, ведомственной принадлежности, его правоспособности, полномочий;

- кредитная история юридического лица, опыт других кредиторов, связанных с данным юридическим лицом;

- сравнительный анализ финансового состояния кредитополучателя;

- анализ эффективности кредитуемого мероприятия и оценка реальности выполнения юридическим лицом обязательств по своевременному возврату кредитных средств и уплате начисленных процентов; анализ прогнозных показателей движения денежных средств, доходов и расходов;

- оценка предлагаемого обеспечения своевременного возврата кредита, правоспособности и финансовой устойчивости поручителя (гаранта); качественная и стоимостная характеристика имущества, предлагаемого в залог; наличие документов, подтверждающих право собственности, право хозяйственного ведения на предмет залога. [13, с.18-19]

На основании проанализированных данных ОАО «ЛМЗ Универсал» банк принял решение о целесообразности выдачи кредита.

Кредитный комитет изучил предоставленные материалы и принял решение о предоставлении кредита. Решение кредитного комитета оформлено протоколом заседания кредитного комитета.

На основании данного протокола осуществляется заключение кредитного договора между банком и ОАО «ЛМЗ Универсал».

Подготовленные к рассмотрению материалы о предоставлении кредита на кредитном комитете учреждения банка должны соответствовать следующим правилам;

- кредитные досье должны быть сформированы должным образом;

- иметь заключения всех заинтересованных служб банка: кредитной, юридической, безопасности.

Перед предоставлением на подпись руководителю учреждения банка кредитный договор, договор поручительства и договор залога визируются начальником кредитной службы, юридической и службой безопасности.

Документы на выдачу кредита подписываются руководителями банка и кредитополучателя или другими должностными лицами, наделенными соответствующими полномочиями. Сторонами подписывается каждый лист кредитного договора.

Юридическому лицу кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора и на условиях, предусмотренных в нем.

Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем обязательств по возврату кредита и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора. Условия кредитного договора определяются для каждого клиента индивидуально и таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки были минимальной.

ОАО «ЛМЗ Универсал» кредит предоставлен путём безналичного перечисления по мере предъявления платёжных инструкций и документов, подтверждающих реальность кредитуемой сделки, его размер составляет 100000000 (сто миллионов) белорусских рублей.

После выдачи кредита банком осуществляется сопровождение, финансовая реструктуризация и пролонгация кредитов.

Сопровождение кредита - это планомерный и систематический процесс контроля за реализацией кредитуемого проекта, своевременное выявление изменений кредитоспособности кредитополучателя и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском не возврата кредита и неуплаты начисленных процентов.

Контрольные функции банка в процессе кредитования, как правило, предусматривают:

- Анализ финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя: при наличии фактов задержки в уплате процентов, частичном погашении кредита независимо от установленных сроков кредитования, систематизация отчетных данных бухгалтерского учета и их анализ производятся в Паспорте основных показателей финансово-хозяйственной деятельности и оценки кредитоспособности кредитополучателя (ежемесячно, ежеквартально). Ведение паспорта позволит оперативно выявить негативные тенденции в деятельности кредитополучателя, способные оказать влияние на своевременный возврат кредита и уплату начисленных процентов по нему, а также принять своевременные меры упреждающего характера по обеспечению возврата кредита (проведение совместных совещаний с руководителями юридического лица, разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния кредитополучателя и возврату долгов банку, и др.). В случае необходимости изучение финансового состояния осуществляется непосредственно с выходом на предприятие.

Контроль за своевременным осуществлением кредитополучателем платежей по погашению основного долга и уплате начисленных процентов.

- Контроль за целевым использованием кредита и наличием материального обеспечения кредитной задолженности.

Проверка целевого использования должна быть произведена в объемах и сроки, предусмотренные кредитным договором. При единовременной выдаче кредита и при кредитовании с открытой кредитной линии проверка должна быть произведена не позднее 30 банковских дней с даты предоставления кредита; при использовании возобновляемой кредитной линии и при кредитовании по спецссудному счету - не реже одного раза в квартал.

Проверка производится с выходом на место путем сверки данных платежных документов кредитополучателя, представленных договоров (контрактов), товарно-транспортных накладных и иных документов, подтверждающих поступление товарно-материальных ценностей, актов выполненных работ с данными первичного бухгалтерского, складского учета и фактического наличия прокредитованных товарно-материальных ценностей, выполнения работ.

Результаты проверки оформляются актом, который подписывается представителем учреждения банка, руководителем главным бухгалтером кредитополучателя и рассматривается руководителем учреждения банка либо его заместителем, курирующим кредитную службу, в течение трех рабочих дней. В нем должны быть условия хранения товарно-материальных ценностей, (выполнения работ), оплаченных за счет кредита, в том числе и в порядке предварительной оплаты (авансом).

По ходатайству заемщика, при наличии реального обеспечения кредита и объективных причин, вызвавших его несвоевременный возврат, учреждение банка имеет право в виде исключения пролонгировать непогашенную сумму долга. [13, с.30-39]

Возвращаясь к исследуемой теме следует отметить, что ОАО «ЛМЗ Универсал» является дисциплинированным клиентом и погашение основного долга и процентов по нему производит своевременно, более того, по состоянию на 01.02.2006 г. финансовое состояние предприятия можно назвать достаточно стабильным, результатом чего является досрочное погашение кредита.

Работник кредитной службы учреждения банка:

- доукомплектовывает кредитное досье кредитополучателя подлинниками кредитных договоров, договоров залога, поручительств;

- готовит заключение о закрытии дела, содержащее сведения о дате и суммах полного исполнения всех обязательств по кредитному договору, включая штрафные санкции, порядке погашения долгов о снятии запрета на отчуждение имущества. Заключение о закрытии кредитного дела подписывается руководителем учреждения банка, кредитной службы и визируется службами безопасности и юридической;

- оформленное в установленном порядке кредитное досье хранится в кредитной службе учреждения банка в соответствии с номенклатурой дел.

2.3 Влияние организации кредитного процесса на качество кредитного портфеля

Изучение качества кредитных вложений позволяет оценить обоснованность принятой банком кредитной политики и степень её реализации исходя из фактического состояния кредитного портфеля.

Анализ и оценка деятельности банка произведём в двух направлениях. Первое направление - количественная характеристика, второе - качественная оценка кредитного портфеля банка.

Произведём оценку качества кредитного портфеля на примере филиала 633 АСБ «Беларусбанк».

Первое направление анализа предполагает определение состава и структуры кредитных вложений банка по получателям, типам заёмщиков, их отраслевой принадлежности, субъектам, видам и объектам кредитования, срокам кредита и характеру задолженности.

Согласно на 01.01.2006 года удельный вес кредитов юридическим лицам значительно превосходит удельный вес кредитов физическим лицам (72,5% и 27,5% соответственно). За 2005 год удельный вес кредитов физическим лицам увеличился на 15,6%,а удельный вес кредитов юридическим лицам увеличился на целых 84,4%. Такое изменение объемов кредитов клиентов филиала связано с расширением предлагаемых услуг и улучшением условий кредитования.

Рассмотрим подробнее структуру кредитных вложений банка в отношении юридических лиц по видам валют в динамике.

По данным табл. П.2.1 (см. приложение 2) за 2005 год кредиты юридическим лицам в национальной валюте по филиалу выросли на 23991 млн. рублей. Данные результаты были достигнуты в основном за счёт увеличения инвестиционных кредитов на 17239 млн. рублей и кредитов в текущую деятельность на 6271 млн. рублей, в том числе за счёт увеличения факторинговых операций на 6099 млн. рублей.

По данным таблицы П.3.1 (см. приложение 3) наблюдается рост кредитов юридическим лицам в иностранной валюте на 15965 тыс. тыс. долларов США. Увеличение произошло за счёт роста кредитов в текущую деятельность на 11307 тыс. долларов США, в том числе за счёт появления факторинговых операций на сумму 2372 тыс. долларов США, и роста инвестиционных кредитов на 4658 тыс. долларов США

По состоянию на 1 января 2006 года структура кредитного портфеля в разрезе валют выглядит следующим образом (см. приложение 4):

Согласно данным приложения 4 наибольший удельный вес в общей структуре кредитных вложений филиала по видам валют занимают кредиты в долларах США, их удельный вес составляет 62,9 %, кредиты в национальной валюте составляют 35,6%, это треть кредитного портфеля банка, следующее место по удельному весу занимают кредиты в евро - 1,3% и российских рублях - 0,2%. Небольшая доля кредитования в евро и российских рублях объясняется отсутствием спроса у кредитозаемщиков на кредитование в данных видах валют

За период с 01.01.2005 по 01.01.2006 года наблюдается тенденция снижения процентных ставок по кредитам: в национальной валюте с 45 - 50% до 30-33%, в иностранной валюте с 14-16% до 9-12%

Для полной характеристики кредитования юридических лиц представляется целесообразным рассмотрение структуры кредитного портфеля банка по клиентам.

По состоянию на 01.01.2006г. крупнейшими клиентами, пользующиеся кредитной поддержкой филиала, являются:

РУП ПО «Беларуськалий» - 32,5% кредитного портфеля

РУП «Белвнешторгинвест» - 11,8%

ОАО «Шахтоспецстрой» - 7,4%

ЗАО «ТД «Декорум» - 6,3%

Среди привлечённых в филиал за 2005 год клиентов и активно пользующихся кредитами и иными услугами можно выделить ИП «БелстройВетурия», ЗАО «Аркилизинг», ЗАО «Алтолан», ИП «Вэллтраст», ОДО «Ксанаксис», ИП «Лисичкин А.П.».

Классификация кредитных вложений по характеру задолженности отражает соблюдение сроков кредитования и выделяет срочную, пролонгированную, просроченную, сомнительную задолженность.

К срочной относится та задолженность, срок погашения которой, в соответствии с кредитным договором, ещё не наступил.

Пролонгированная задолженность возникает при наличии уважительных причин, не позволяющих заёмщику своевременно погасить кредит.

При недостаточности средств у заёмщика для полного выполнения обязательств перед банком весь непогашенный кредит относится на счёт просроченной задолженности.

Задолженность, просроченная свыше 90 дней, должна отражаться на счёте сомнительной задолженности. Также к сомнительной задолженности относятся недостаточно обеспеченные и необеспеченные кредиты, длительность просроченной задолженности которых менее 90 дней.

По материалам анализа характера задолженности (см. приложение 5) можно дать качественную оценку кредитного портфеля (второе направление анализа), определить наиболее рисковые для данного банка вложения. Для качественной оценки этой группы активов недостаточно сделать только расчёт структуры кредитного портфеля и её изменений, необходимо использовать различные показатели, в том числе и коэффициенты. [29, с.91-97]

Наиболее распространённый показатель по оценке кредитного портфеля - показатель качества кредита, или коэффициент проблемных кредитов. Он рассчитывается как отношение суммы проблемных кредитов к размеру всей кредитной задолженности. Объём проблемных кредитов банка определяет общая сумма просроченной, пролонгированной и сомнительной задолженности. На 01.01.2005г. коэффициент проблемных кредитов по филиалу составил 24,52%, а по состоянию на 01.01.2006г. - 15,09%. При значении рассматриваемого коэффициента выше 5% можно утверждать о наличии у банка сложностей со своевременным погашением задолженности. Однако в течение года данный коэффициент значительно снизился. Это связано с уменьшением размера сомнительной задолженности на 790021,19 тыс. рублей и увеличением валового кредитного портфеля на 41717881,72 тыс. рублей.

Коэффициент степени защиты от риска представляет собой отношение суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков к кредитам, не приносящим дохода. По международным стандартам желательно не иметь подобных операций. К кредитам, не приносящим дохода, относятся просроченные, пролонгированные или срочные кредиты, по которым не платятся проценты в силу финансовых трудностей, а также беспроцентные кредиты. На 01.01.2005г. значение коэффициента составило 8,9%, а по состоянию на 01.01.2006г. -1,9%. Увеличение знаменателя свидетельствует об отрицательной тенденции (за год знаменатель увеличился на 64471343,03 тыс. рублей).

3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ РЫНКА КРЕДИТОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ

В Основных положениях Программы социально-экономического развития Республики Беларусь на 2006 - 2010 годы предусматривается обеспечение прироста валового внутреннего продукта к 2010 году по отношению к 2005 на 46-55%, при этом продукции промышленности - на 43-51%, сельского хозяйства - на 34-45%, потребительских товаров - на 50-57%, объема реализации платных услуг населению - на 54-61%. С целью выполнения прогнозных показателей в республике должны быть максимально задействованы все материальные и финансовые ресурсы.

Важная роль в этом процессе принадлежит денежно-кредитной политике, являющейся составной частью экономической политики государства и направленной на реализацию основных задач, ежегодно определяемых прогнозом социально-экономического развития и бюджетом Республики Беларусь.

Одним из важнейших условий обеспечения динамичного социально-экономического развития страны, поддержки политики экономического роста, создания условий для роста реальной заработной платы является использование такого инструмента денежно-кредитной политики, как кредитование банками юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. [34, с.7]

Одной из особенностей переходной экономики Республики Беларусь является наличие крупных предприятий, находящихся в собственности государства или преобразованных в акционерные общества, контрольный пакет акций которых принадлежит государству. Место расположения предприятий не имеет привязки к рынкам сбыта и сырья. Сырьё и электроэнергия прибывают из стран СНГ. Основная часть продукции данных предприятий реализуется также в страны СНГ. В последние годы имеет место тенденция роста цен на сырьевые ресурсы и их снижения на готовый продукт. Крупные предприятия республики, не имеющие возможности даже частично произвести обновление технологического оборудования и сформировать оборотный капитал за счёт акционеров, вынуждены привлекать дорогостоящие финансовые ресурсы коммерческих структур через бартерные и давальческие схемы, из-за чего становятся низкорентабельными или убыточными.

В данной ситуации возрастает роль банковского кредитования. Рентабельность предприятий может быть повышена путём полного замещения банковскими кредитами просроченной кредиторской задолженности предприятий за предоставленные сырьё и материалы. Учитывая, что речь идёт о больших суммах, банки предпочитают заниматься «точечным кредитованием», что не решает проблем предприятий.

Законодательная база не позволяет банкам направить выручку от реализации залога на погашение проблемной кредитной задолженности, минуя расчётный счёт должника. Просроченная задолженность по банковским кредитам взыскивается с расчётного счёта должника по второй группе очерёдности. В то же время кредиторы, поставившие предприятию сырьё или оказавшие любую другую услугу, могут взыскать с предприятия сумму задолженности в первоочередном порядке, направив денежные средства в погашение своей задолженности перед бюджетом. На практике все предприятия, имеющие просроченную кредиторскую задолженность за поставленное сырьё и материалы, имеют к расчётному счёту картотеку первой группы очерёдности.

Банковский сектор республики в настоящее время представлен 3128 банками, из которых только 8 имеют достаточный собственный капитал, ресурсную базу и могут принять на себя риски по финансированию крупных проектов. Максимальный размер риска на одного клиента (группу взаимосвязанных клиентов) в группе ведущих банков составляет: АСБ «Беларусбанк» - 62,5 млн. USD; ОАО «Белагропромбанк» - 46,5 млн. USD; ОАО «Приорбанк» - 18,5 млн. USD; ОАО «Белпромстройбанк» - 8,2 млн.USD; ОАО «Белвнешэкономбанк» - 6,5 млн.USD. Доля кредитов крупным предприятиям в кредитных портфелях данных банков составляет более 50%. Вместо консорциального кредитования имеет место кредитование предприятия несколькими банками под конкретные контракты при условии направления выручки от контракта на счёт, открытый в банке-кредиторе. Таким образом, крупные предприятия имеют несколько ссудных счетов в различных банках. Данный подход только увеличивает риски банков и не обеспечивает полной потребности предприятия в кредитных ресурсах. [35, с.44-45]

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6