бесплатно рефераты
 

Лизинговые операции коммерческих банков

p align="left">Исходя из вышеизложенного, основные этапы лизинговой сделки можно представить в более конкретном виде:

1) заявка на лизинг;

2) анализ финансового состояния потенциального лизингополучателя;

3) утверждение условий сделки;

4) одобрение финансирования кредитным комитетом;

5) заключение договора лизинга;

6) заключение договора поставки;

7) авансовый лизинговый платеж;

8) доставка и прием оборудования;

9) оплата оборудования;

10) заключение договора страхования и уплата стразовой премии;

11) лизинговые платежи;

12) выкуп предмета лизинга лизингополучателем за символическую цену по окончании договора лизинга, или возвращение имущества лизингополучателю, или продление договора лизинга.

2.4 Расчет платежа по лизингу

При заключении договора стороны устанавливают общую сумму лизинговых платежей, форму, метод начисления, периодичность уплаты взносов, а также способы их уплаты.

По форме платежа лизинговые платежи могут осуществляться в денежной форме, компенсационной форме (продукцией или услугами лизингополучателя), а также в смешанной форме. При этом цена продукции или услуг лизингополучателя устанавливается в соответствии с действующим законодательством. Преобладает денежная форма расчета [6].

По методу начисления лизинговых платежей стороны могут выбрать:

метод "с фиксированной общей суммой", когда общая сумма платежей начисляется равными долями в течение всего срока договора в соответствии с согласованной сторонами периодичностью (это наиболее часто применяемый на практике метод начисления лизинговых платежей);

метод "с авансом", когда лизингополучатель при заключении договора выплачивает лизингодателю аванс в согласованном сторонами размере, а остальная часть общей суммы лизинговых платежей (за минусом аванса) начисляется и уплачивается в течение срока действия договора, как и при начислении платежей с фиксированной общей суммой;

метод "минимальных платежей", когда в общую сумму платежей включаются сумма амортизации лизингового имущества за весь срок действия договора, плата за использованные лизингодателем заемные средства, комиссионное вознаграждение и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором, а также стоимость выкупаемого лизингового имущества, если выкуп предусмотрен договором.

В договоре лизинга стороны устанавливают периодичность выплат (ежегодно, ежеквартально, ежемесячно, еженедельно), а также сроки внесения платы по числам месяца.

В основном применяются периодические платежи, хотя возможны и единовременные. Но способ расчета с периодическим возмещением стоимости имущества более всего соответствует сущности финансового лизинга.

Единовременная форма платежа превращает лизинговую сделку в простую покупку имущества, что невыгодно предприятиям, закупающим оборудование на условиях финансового лизинга.

По способу внесения лизинговых платежей различается внесение равными либо изменяющимися долями. При этом могут использоваться способ с прогрессивными (увеличивающимися) размерами платежей и способы с регрессивными (уменьшающимися) размерами долей лизингового платежа.

На практике оба способа внесения лизинговых платежей применяются достаточно часто. В основном все зависит от финансового состояния и платежеспособности лизингополучателя.

Выбор способа платежа - это одно из важнейших условий лизингового договора.

В первое время эксплуатации лизингового оборудования у лизингополучателя еще может быть недостаточно денежных средств. Лизинговая компания в этом случае может пойти навстречу интересам лизингополучателя и в договоре предусмотреть уменьшенные размеры лизинговых платежей.

Если финансовое положение лизингополучателя хорошее, он может погасить большую часть полагающейся ему по договору к уплате общей суммы лизинговых платежей. В этом случае в договоре финансового лизинга можно предусмотреть аванс.

При любом применяемом способе внесения лизинговых платежей неотъемлемую часть лизингового договора составляет график лизинговых платежей с указанием конкретных дат выплат. Нарушение лизингополучателем сроков графика выплат лизинговых платежей приводит к экономическим санкциям.

В основе выбора наиболее приемлемой формы расчетов лежит величина общей суммы лизинговых платежей. Эта величина не постоянная, а зависит от тех критериев, которые будут выбраны для обоснования методики расчета лизинговых платежей. Чем быстрее такой методикой будет предусмотрено возмещение стоимости лизингового оборудования, тем меньшая сумма процентов будет начисляться на оставшуюся его стоимость.

Если же лизингополучатель переносит выплату первых платежей на более поздний срок, то первоначальная стоимость оборудования увеличивается за счет начисленных процентов на лизинговое оборудование и кредит [6].

В договоре финансового лизинга может быть предусмотрен выкуп лизингового имущества. В этом случае по согласованию сторон остаточная стоимость равными или неравными долями включается в лизинговые платежи.

Вообще, с точки зрения лизингополучателя применение любой методики расчета лизинговых платежей должно преследовать одну цель - использовать лизинговую сделку как ресурсосберегающий фактор для проведения собственных инвестиций.

Лизинговые платежи состоят из:

· Процентов за кредит

· Процентов по лизингу

· Выплата стоимости техники

· Налог на имущество

· Транспортный налог

· Страховка ОСАГО

· Страховка КАСКО

Проценты за кредит.

Лизинговая компания чаще всего не имеет возможность финансировать сделки за свой счет, в результате чего привекаются заемные денежные средства банков. Финансирование лизинговой компании осуществляется или по открытой кредитной линии или за счет получения большого кредита под будущие сделки. Годовой процентная ставка, используемая в лизинговом расчте на данный момент составляет 14% годовых.

На данный момент (2007 - 2009 года) наблюдается более чем настороженное отношение банков к заемщикам, в результате чего финансирование сделок приходиться осуществалять только по кредитной линии через несколько банков (Сбербанк, Банк Санкт-Петербурга, ВТБ) по предоставлению документов лиингополучателя, что занчительно ослажняет процесс получения денежных средств и, соответсвенно, увеличивает срок заключения сделки при работе с поставщиками.

2.5 Бухгалтерские проводки

Рассмотрим основные проводки бухгалтерии рассмаотриваемого банка лизинговых операций.

1. Суммы стоимости приобретенных машин, оборудования, транспортных средств о
тражаются по Дебету счета N 924). Суммы стоимости машин, оборудования, транспортных и других средств по их выбытии-покупке арендатором по остаточной стоимости, списанию с баланса либо реализации отражаются по кредиту этого счета.

Д 924 К 904.

Получение от поставщика основных средств для сдачи в аренду.

Д 904 К161.

2. Оплата поступивших основных средств с одновременной проводкой для отражения источника приобретения основных средств для проведения лизинговых операций.

Д 010 К013.

3. Начисление износа и амортизации на сданные в аренду основные средства:

- на сумму амортизационных отчислений

Д 971 К014

- на сумму начисленного износа

Д 013 К015.

4. Отнесение убытков от недоамортизированной части выбывших основных средств на "Фонд производственного и социального развития".

Д 016 К010.

5. Учет сумм с арендатора по договору лизинга:

- причитающиеся с арендатора суммы арендной платы

Д 904 К 960

- полученная арендная плата

Д 960 К 904.

6. Реализация основных средств по остаточной стоимости или по цене возможного использования (цене рынка (опциона-продавца-арендодателя):

- по передаче основных средств покупателю (арендатору)

Д 904 К 016

- по получении выручки от реализации

Д 161 К 904.

Учет проданных в аренду основных средств ведется на Внебалансовом счете N 9924.

Итак, аналитический учет по счету N 924 ведется в порядке, аналогичном для счета N 921. В аналитическом учете ведутся лицевые счета в разрезе арендаторов, по каждому лизинговому соглашению.

Заключение

На сегодняшний день лизинг -- самая молодая отрасль предпринимательской деятельности в России. Лизинг формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в предпринимательстве. Он открывает широкий простор для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов.

В настоящее время происходит увеличение предложения лизинговых услуг и для создания конкурентоспособной лизинговой компании необходимо найти наиболее перспективных клиентов и предложить им более привлекательные условия.

Малый бизнес обладает значительными перспективами в качестве рынка сбыта лизинговых услуг. Для того чтобы лизинг стал более привлекательным для малых предприятий может использоваться подход при котором лизинговая компания начинает работу с установления партнерских отношений с поставщиками тех видов имущества, которые являются традиционными объектами малого бизнеса. Предварительная работа начинается не с поиска лизингодателем потенциальных клиентов среди малых предприятий, заинтересованных в лизинге. Инициатива в заключении лизинговых сделок должна исходить от лизинговой компании. Это помогает справится с основной проблемой тормозящей развитие данного сегмента лизинговых услуг. А именно малые предприятия не могут эффективно, по причине недостаточности квалификации, оценить инвестиционные возможности проекта, что и приводит к высокому риску. Лизинговая компания должны принимать более активное участие в процессе отбора и оценки инвестиционного проекта, то есть она должна снять этот риск с малого предприятия и может быть частично взяв его на себя, а по возможности переложив его на другой субъект хозяйственного права. Наиболее реально здесь переложить его на поставщика оборудования так как он наиболее знаком с рынком своего оборудования. Это целесообразно так как риск должен передаваться стороне которая может более эффективно им управлять.

ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль» - универсальная лизинговая компания, оказывающая российским предприятиям услуги по передаче в финансовый лизинг производственного технологического оборудования, техники и автотранспорта. Начало деятельности - август 2006. Акционеры: 60% - Райффайзен Банк Аваль, 40% - Raiffeisen Leasing International.

Клиентами компании могут быть юридические лица и частные предприниматели, имеющие стабильное финансовое положение и постоянный источник доходов. Клиенты компании могут получить в финансовый лизинг различное оборудование и технику, классифицируемые как основные фонды. Приоритетными направлениями развития лизинга являются: оборудование, техника, транспорт.

При проведении лизинговых операций ЗАО "Райффайзен Лизинг Аваль" руководствуется следующими принципами:

11. инновационность;

12. добровольность отношений;

13. договорные отношения;

14. нерасторжимость договора при смене собственника имущества;

15. целенаправленность и конкретность;

16. платность;

17. обособление права пользования имуществом от собственника;

18. срочность;

19. возвратность имущества;

20. право выкупа имущества лизингополучателем.

Как и в любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции с участием ЗАО "Райффайзен Лизинг Аваль" модно выделить три основных этапа:

4. подготовка и обоснование;

5. юридическое оформление;

6. исполнение.

Как уже было сказано выше, лизинг молодой бизнес и не освоенный бизнес для России. И мы предлагаем развить спектр предоставляемых лизинговых операций ЗАО "Райффайзен Лизинг Аваль". Приход зарубежных гигантов - не только «встряска» состава лидеров лизингового рынка, но и начало принципиально нового этапа развития российского рынка лизинга. Дело в том, что до сих пор лизинговые компании действовали преимущественно «под банками». Привлекая ресурсы от банков, они обслуживали отдельные сегменты рынка, по ряду причин труднодоступные для самих банков. Предоставляя кредит, банки часто оценивали как заемщика не лизинговую компанию, а конечного лизингополучателя. Это ставило лизинговые компании в неприглядное положение агентов при банках. Однако в течение последних лет постепенно сформировалась новая концепция лизингового бизнеса.

Ведущие лизинговые компании уже достигли таких объемов бизнеса, которые позволяют им выйти из подчиненного положения по отношению к банкам и конкурировать с ними на равных. Важнейшее значение в этом смысле имеет размер собственного капитала, поскольку он является главным ориентиром для инвесторов. По этому показателю многие лизинговые компании уже не уступают банкам. Другие важные показатели, такие как объем портфеля, региональная сеть, диверсификация источников финансирования у ряда ведущих лизингодателей, также уже не хуже, чем у банков. Приход иностранных лизинговых компаний закрепляет эту тенденцию. С одной стороны, потому что эти компании сами - крупные игроки, способные на равных конкурировать с банками. С другой стороны, потому что их приход стимулирует дальнейшее укрупнение российских лизинговых компаний. Высокая надежность лизинговых сделок, независимость компаний от банков, значительная конкуренция, экономия на масштабе у крупных лизингодателей уже скоро приведут к тому, что условия лизинга в среднем будут значительно выгоднее условий кредитов.

Список использованной литературы

1.
Конституция РФ. М.:ДРОФА. 2008.

2. Федеральный закон РФ от 29 октября 1998 г. №164-Ф3 «О финансовой аренде (лизинге)» (в редакции Федерального закона от 29.01.2006 г. №10-ФЗ)

7. Балабанов И. Т., Савинская Н. А. Банки и банковское дело. Краткий курс. - СПб.: Питер, 2006.

1. Галиаскаров Ф.М., Идрисов М.М., Миннигулова Д.Б. Лизинг: Учебное пособие. - Уфа: РИО БашГУ, 2008. - 128 с.

8. Галиаскаров Ф.М., Муфтиев Г.Г. Международные лизинговые операции: Учебное пособие.- Уфа: УИ РГТЭУ, 2007. - 129 с.

9. Кроливецкая Л. П., Белоглазова Г. Н. Банковское дело: Учебник для вузов. - СПб.: Питер, 2007.

10. Куликов Л. Банки и их роль в экономике. - М.: Финансы и статистика, 2006.

1. Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей, утвержденные Минэкономики России 16 апреля 2008 г.

11. Муфтиев Г.Г., Галиаскаров Ф.М.: Теоретические основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - Уфа: УИ РГТЭУ, 2007. - 124 с.

12. www.raexpert.ru Рейтинговое агентство "Эксперт РА".

13. www.unlease.ru Интернет-страница «Финансирование инвестиций».

Приложение 1

Договор финансовой аренды № ________-дл

г. Уфа «__» _______ 2009г.

Закрытое акционерное общество «Райффайзен Лизинг Аваль», именуемое в дальнейшем «Лизингодатель», в лице Генерального директора Лукина Дмитрия Сергеевича, действующего на основании Устава с одной стороны и_______________________________________, именуемое в дальнейшем «Лизингополучатель», в лице________________________________, действующего на основании_______________, с другой стороны, при совместном упоминании именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

1.1. Лизингодатель в соответствии с Заявкой Лизингополучателя на приобретение и передачу в лизинг Транспортного средства, указанного в Приложении № 1 к настоящему Договору, далее по тексту «Заявка», на условиях отдельно заключенного Лизингодателем и согласованного с Лизингополучателем Договора № ________ от «__» ___________ 2009г., далее по тексту - «Договор купли_продажи», инвестирует денежные средства и приобретает в свою собственность у выбранного Лизингополучателем продавца, а именно:_____________________, далее по тексту - «Продавец», указанные в Заявке Лизингополучателя новое (или - бывшее в эксплуатации) транспортное средство, далее по тексту «Автомобиль», который предоставит за плату с выкупом во временное владение и пользование для предпринимательских целей (лизинг) Лизингополучателю, в порядке и на условиях установленных настоящим Договором.

1.2. Автомобиль выбран Лизингополучателем. Лизингодатель не отвечает за выбор Автомобиля и его возможное несоответствие интересам Лизингополучателя и/или целям, в которых намерен использовать Автомобиль Лизингополучатель.

1.3. Продавец выбран Лизингополучателем. Лизингополучатель несет риск несостоятельности Продавца, а также риск неисполнения или ненадлежащего исполнения Продавцом его обязанностей и требований, вытекающих из Договора купли-продажи.

1.4. Инвестируемые Лизингодателем денежные средства предоставляются в собственность Лизингодателю финансирующим банком. Лизингодатель вправе передать Автомобиль в залог, в качестве обеспечения требований Банка по кредитному договору, Лизингополучатель согласен с передачей Автомобиля в залог.

1.5. Исполнение обязательств по настоящему договору обеспечивается поручительством гражданином РФ ___________________________, паспорт _____________________________, в соответствии с условиями Договора поручительства № _____________ от ____________ года.

2. Передача Автомобиля. Регистрация Автомобиля

2.1. Сдача-приемка Автомобиля в лизинг осуществляется на территории Продавца по адресу: ___________________________ и оформляется Актом сдачи-приемки Автомобиля, по которому Лизингодатель предоставляет Автомобиль в лизинг Лизингополучателю.

2.2. Передача Автомобиля в лизинг осуществляется в день приобретения Лизингодателем автомобиля в собственность и передачи его Продавцом Лизингодателю в соответствии с Договором № _________ от «__» ____________ 2009г.

2.3. Уведомление о готовности Автомобиля к передаче сообщается Лизингополучателю телефонограммой по телефону: _________________, факсом_______________ или электронной почтой_____________.

2.4. Лизингополучатель обязан принять Автомобиль в день, указанный в уведомлении.

2.5. Если на временный учет ставит Лизингополучатель: Акт предоставления ТС в лизинг составляется и подписывается в трех подлинных экземплярах по одному экземпляру для каждой из Сторон и один экземпляр для ГИБДД. Подписание Акта предоставления ТС в лизинг подтверждает комплектность ТС, отсутствие недостатков и его соответствие технико-экономическим показателям.

2.6. Лизингополучатель несет риск случайной гибели или случайной порчи Автомобиля, а также все иные риски, связанные с Автомобилем, с момента подписания Акта сдачи-приемки Автомобиля в лизинг.

2.7. Если Лизингополучатель не принял Автомобиль в установленный Лизингодателем срок, Договор считается расторгнутым по истечении срока для приемки Автомобиля. При этом Лизингодатель вправе распорядиться Автомобилем по своему усмотрению; уплаченный Лизингополучателем аванс возвращению не подлежит и удерживается Лизингодателем в качестве штрафа за нарушение условий Договора; кроме того, Лизингополучатель обязан возместить Лизингодателю понесенные им убытки, в части не покрытой неустойкой.

2.8. Лизингополучатель осуществляет временную регистрацию Предмета лизинга на срок договора лизинга до _________________года по месту нахождения Лизингополучателя (______________________________________) на имя Лизингополучателя, в порядке установленном Приказом МВД РФ от 27 января 2003 года N 59 "О порядке регистрации транспортных средств". При этом в регистрационных документах обязательно указываются сведения о собственнике и владельце (пользователе) имущества. При этом Лизингодатель обязуется передать Лизингополучателю комплект документов, необходимый для регистрации Предмета лизинга в ГИБДД и доверенность на управление Предметом лизинга.

В случае расторжения договора и изъятия Лизингодателем предмета лизинга по заявлению последнего государственные органы, осуществившие регистрацию, обязаны аннулировать запись о владельце (пользователе).

2.9. Лизингополучатель обязуется осуществить регистрацию Предмета лизинга в течение 5 (Пяти) рабочих дней с момента подписания акта приема-передачи.

2.10. Лизингополучатель обязуется за свой счет и своими силами осуществлять техническую подготовку и прохождение Предметом лизинга ежегодного технического осмотра в ГИБДД, предусмотренного действующим законодательством.

2.11. Оплата транспортного налога, а также федеральных налогов и сборов, связанных с регистрацией и снятием с учета Предмета лизинга в ГИБДД и прохождением ежегодного технического осмотра в ГИБДД, осуществляется по месту регистрации транспортных средств Лизингополучателем.

2.12. В течение 2 (Двух) рабочих дней с момента регистрации предмета Лизинга в органах ГИБДД Лизингополучатель обязуется передать Лизингодателю:

Страницы: 1, 2, 3, 4


ИНТЕРЕСНОЕ



© 2009 Все права защищены.