| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МЕНЮ
| Информационная база финансового анализа коммерческого банкаИнформационная база финансового анализа коммерческого банкаИнформационная база финансового анализа коммерческого банка. План 1. Основные источники информации о банках. 2. Статистическая, бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка - основные формы и принципы построения. 3. Отчет о прибылях и убытках: принципы построения. 4 Анализ и оценка уровня надежности коммерческих банков Узбекистан в современных условиях. (1545). 1. Основные источники информации о банках. Целью управления активами и обязательствами как составной части управления финансами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств вкладчиков и кредиторов и выполнении нормативов, установленных регулирующими органами Следовательно, показатели ^характеризующие управление активами и обязательствами банка можно разделить на три группы: показатели прибыльности, показатели ликвидности и показатели, характеризующие выполнение нормативов регулирующих органов( в состав таких нормативов могут быть включены и некоторые показатели ликвидности) Нормативы деятельности коммерческих банков которые могут устанавливаться в соответствии с законом “О Центральном банке Республике Узбекистан”, включают ограничения, связанные с размещением его активов и обеспечением ликвидности вложенных в банк средств Показатели прибыльности банков регулирующими органами непосредственно не устанавливаются, хотя такие органы могут влиять на прибыльность банков косвенно - нормами резервных отчислении, налоговой политикой, ставкой рефинансирования (учетной ставкой) центральных банков, ограничениями процентных ставок по различным видам вкладов и др. Тем не менее поскольку получаемая банком прибыль является, по существу, главным показателем его деятельности, непосредственно влияющим на его эффективное развитие и повышение его ценности с точки зрения фондовых бирж, акционеров и возможных инвесторов, показатели прибыльности деятельности банка имеют исключительно важное значение, следует также учитывать, что надежность банка для его клиентов отождествляется с его способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств с выплатой соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акции банка Источником выплат доходов и дивидендов является прибыль, поэтому надежным банком может считаться тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль Показатели, характеризующие результаты управления активами и обязательствами банка, зависят от различных внешних и внутренних факторов. Поэтому при финансовом анализе, необходимом для эффективного управления активами и обязательствами банка, следует рассматривать и те влияющие на результаты деятельности банка внутренние факторы, выбором которых можно управлять Внешние факторы, непосредственно не зависящие от банка, должны учитываться при управлении активами и обязательствами путем определения их возможных (прогнозируемых) значений - минимальных, максимальных, наиболее вероятных и др. Основным показателем при анализе результатов деятельности банка является полученная прибыль за рассматриваемый период Прибыль определяется как разница между полученными доходами и понесенными расходами, поэтому основными обобщенными факторами, влияющими на ее сумму, являются сумма доходов и сумма расходов Данные о доходах и расходах банка приводятся в его отчетах о прибылях и убытках, поэтому при внутреннем анализе деятельности банка с целью выявления факторов, повлиявших на показатели его прибыльности, следует использовать такие отчеты По финансовому анализу деятельности банков большое внимание уделяется использованию данных отчета о прибылях и убытках установленная форма Центрального Банка Республики Узбекистан имеет следующий вид из «Финансово экономической отчетности коммерческих банков» (21 таблица): Таблица 6. Отчет о прибылях и убытках коммерческих банков
2. Статистическая, бухгалтерская и финансовая отчетность коммерческого банка - основные формы и принципы построения. Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков. Центральный банк установил в настоящее время для коммерческих банков три формы отчета о прибылях и убытках. В составе годовой отчетности коммерческие банки должны представлять отчет о прибылях и убытках, содержащий детальную классификацию доходов и расходов банка. При этом доходы классифицируются следующим образом: полученные проценты; доходы по операциям с ценными бумагами и валютным операциям; дивиденды по паям и акциям; курсовые разницы по валютным операциям; возмещение клиентами телеграфных и других расходов; проценты и комиссии, полученные по операциям за прошлые годы; полученная комиссия по услугам клиентам и банкам; плата за доставку ценностей и банковских документов; прочие расходы, штрафы, пени, неустойки полученные Полученные проценты детализируются: по краткосрочным ссудам; по среднесрочным ссудам; по долгосрочным ссудам; по краткосрочным ссудам в инвалюте; по среднесрочным ссудам в инвалюте; по долгосрочным ссудам в инвалюте; по счетам иностранных корреспондентов, гарантийным и акцептным операциям; из государственного бюджета за кредиты, за кредиты, предоставленные другим банкам Расходы банка классифицируются следующим образом: уплаченные проценты; курсовые разницы по иностранным валютам; расходы по операциям с ценными бумагами и на валютном рынке; расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, магнитных лепт, бумаги и других материалов, необходимых для работы с клиентурой и ведения учета, расходы по перевозке ценностей и банковских документов; расходы по оплате услуг хозрасчетных ВЦ; почтовые и телеграфные расходы по операциям клиентов; амортизационные отчисления по основным фондам, проценты и комиссии, уплаченные по операциям за прошлые годы, уплаченная комиссия по услугам клиентов и банков, прочие расходы; штрафы, пени, неустойки уплаченные, ремонт основных фондов Уплаченные проценты детализируются по расчетным, текущим и другим счетам клиентов, по депозитам и вкладам предприятия, организаций, кооперативов, по вкладам граждан и вкладам военнослужащих, по текущим счетам иностранных корреспондентов, организаций и граждан в инвалюте, по кредитам, полученным от других банков, по счетам Госстраха Отдельно выделяются расходы на содержание аппарата управления с детализацией на фонд заработной платы (оплаты труда), прочие расходы и расходы на служебные командировки здесь же должны быть приведены данные о расходах на содержание работников, не относящихся к аппарату управления Далее в этом отчете приводятся данные о суммах, списанных в убытки, со следующей детализацией просчеты и недостача по кассовым операциям, хищения и растраты по кассовым операциям, принятые неплатежные и фальшивые денежные билеты и монета, хищения, растраты и другие злоупотребления по перевозке ценностей и по прочим операциям, а также те. о которым виновные не являются работниками банка или не выявлены; утрата ценностей при пересылке; суммы, выплаченные по претензии клиентов, списанные убытки по иностранным операциям В конце отчета приводится итоговая сумма прибыли или убытков за отчетный год К отчету о прибылях и убытках прилагается справка со следующими данными прибыль (убытки) по плану на отчетный год; фактическая прибыль без учета полученных и уплаченных штрафов, пеней и неустоек, а также сумм, списанных в убытки, перечисленные за отчетный год в доход бюджета остатки закрытых счетов и другие суммы, не востребованные клиентами в банке, полученная сумма налога на добавленную стоимость, количество филиалов банка, закончивших год с прибылью и убытками, и сумма полученных ими прибыли или, убытков, результаты переоценки валютных счетов и статей баланса банка в инвалюте (по доходам и расходам), полученные доходы в виде маржи по кредитам, предоставленным за счет централизованных кредитных ресурсов, детализация прочих расходов, сумма которых приведена в отчете о прибылях и убытках - уплаченная сумма НДС, начисленные и уплаченные налоги, относимые па расходы банка, расходы на рекламу сверх установленных норм, плата за аудиторские услуги, суммы отчислении в резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг; детализация прочих расходов на содержание аппарата управления - расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов, представительские расходы сверх установленных норм, а также командировочные расходы сверх установленных норм Таким образом, данные в отчете о прибылях и убытках по форме являются достаточно детальными, однако он не дает представления о процессе получения прибыли в соответствии с приведенной выше последовательной структурой отчета о прибылях и убытках банка Второй формой отчета о прибылях и убытках коммерческих банков является форма их публикуемого отчета за год, которая была установлена Центральным банком в следующем виде Отчет о прибылях и убыткахДоходы1 Процентные доходы2 Доходы по операциям с ценными бумагами3 Доходы по операциям на валютном рынкеПрочие доходы Итого доходовРасходы1 Проценты по кредитам, вкладам и депозитам2 Расходы по операциям с ценными бумагами3 Расходы по операциям на валютном рынкеСтраницы: 1, 2 |
ИНТЕРЕСНОЕ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|