Формы кредитных отношений между предприятиями и банками

p align="left">Начнем с распределительной функции, которая признается всеми авторами. Распределительная сфера кредита специфична, он обслуживает не перераспределение всего национального дохода, а лишь его части - ссудного фонда, денежного капитала.

Именно в процессе формирования и использования ссудного фонда краткосрочных кредитных ресурсов происходит перераспределение значительной части совокупного оборотного капитала(другая часть, как известно, перераспределяется посредством взаимного прямого, хозяйственного кредитования предприятий).

Кредит выполняет также стимулирующую функцию, так как сами законы движения кредита и основанные на них принципы кредитования(возвратность, срочность, платность) нацеливают заемщика на рациональное использование привлеченных денежных ресурсов. Процент за кредит как элемент издержек не может оказывать стимулирующего или наоборот, подавляющего, воздействия на деятельность предприятия. Существует также другая важная особенность стимулирующей функции кредита, которая подчеркивает его специфику как особенной части финансов. Так, например, долг предприятия перед бюджетом по уплате налоговых и приравненных к ним платежей возникает в силу закона, налоговые отношения всегда содержат в себе элемент принуждения, стороны их неравноправны; государство диктует свои условия. Долг заемщика перед кредитором возникает в силу договора, который заключается добровольно, основывается на взаимном интересе сторон и экономической целесообразности. Именно стимулы, содержащиеся в кредитных отношениях, являются основой для проведения денежно-кредитной политики, направленной на регулирование экономики. Эффективность выполнения стимулирующей функции кредитом может быть оценена, например, с помощью показателя ценовой эластичности спроса на кредит - это изменение объема кредитования в ответ на изменение процентных ставок.

Необходимо заметить, что само перераспределение денежных потоков в рыночной экономике посредством кредита происходит через реализацию его стимулирующей функции. Весь процесс сбережения-инвестиции, как и функционирование рыночной системы в целом, ее самоорганизация построена на экономических интересах участников рынка, стимулах и ограничениях. «Невидимая рука» управляет также и кредитными взаимоотношениями в рыночной экономике, причем более эффективно, чем в плановой системе. Действительно, накопление сбережений банком зависит во многом от величины предлагаемых процентов, точно так же решение о привлечении заемных средств принимается хозяйствующими субъектами на основе сопоставления возможных выгод и затрат. Таким образом, стимулирующую функцию кредита можно считать базовой функцией, на которой основываются другие его функции - распределительная и контрольная. Контрольная функция также объективно присуща кредиту в любой его форме, заемщик всегда подотчетен кредитору за возврат кредита, целевое использование привлеченных средств может предусматриваться не только кредитным договором, но и договором займа. Кроме того, существуют и материальные стимулы к рациональному использованию заемных средств, связанные с их платностью, ведь за нарушение условий договора, просрочку или невозврат средств заемщик отвечает материально- начиная с повышенных процентов, начисляемых на просроченную задолженность, вплоть до реализации залоговых прав кредитора. Таким образом, кредит как часть финансовых отношений, выполняет функции, присуще всем финансам, но особенным, только ему присущим образом, что обусловлено особенностями сферы функционирования кредита(третичное перераспределение), а также законами движения ссуженной стоимости и базирующимися на них принципами кредитования. Краткосрочный кредит как форма движения совокупного оборотного капитала выполняет и ряд специфических функций, отличающих его от долгосрочного кредита - это:

1. Перераспределение совокупного оборотного капитала внутри реального сектора экономики.

2. Увеличение массы совокупного оборотного капитала за счет использования в качестве краткосрочных кредитных ресурсов сбережений граждан и бюджетных средств.

3. Обеспечение непрерывности финансирования текущей деятельности предприятий и ускорение оборачиваемости оборотного капитала.

4. Регулирование массы оборотного капитала на уровне отдельны предприятий.

2.2 Принципы и объекты краткосрочного кредитования

В соответствии со статьей 819 Гражданского кодекса (ГК) по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить на нее проценты.

Субъектами кредитования являются юридические либо физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные, сделки.

Заемщиком может выступить любой субъект собственности, внушающий банку доверие, обладающий определенными материальными и правовыми гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъекты получения кредитов могут быть разного уровня - от частного лица, предприятия до государства.

Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования. В узком смысле объект (лат. objectum -- предмет) -- это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В российской практике краткосрочные кредиты выдаются под различные элементы материальных запасов. В промышленности, к примеру, банки кредитуют сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тару, незавершенное производство, готовую продукцию, средства в расчетах. В торговле типичным объектом кредитования выступают товары, находящиеся в товарообороте. У сельскохозяйственных предприятий банки кредитуют затраты растениеводства и животноводства, минеральные удобрения, горючее и др.

Объект банковского кредитования может быть частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, "подо что" выдается кредит, обособляется, отделяется от других ссуд. Например, банк может кредитовать у своего клиента отдельно потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются ссуды, предоставляемые не вообще под запасы сырья, а в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности.

Прямая противоположность частному объекту -- совокупный объект, когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.

Ссуда, однако, может выдаваться необязательно на формирование материального объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность заемщика в дополнительных ресурсах. В широком смысле объект поэтому выражает не только предмет в его материальном, осязаемом стоянии, но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах. В отдельных случаях общая потребность в ссуде может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности заемщиков. В условиях спада производства наличие подобных ссуд оказывается более заметным явлением. Для банка-кредитора подобные ссуды, естественно, вызывают больший риск, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время не возвращаемых в банк, серьезно ухудшающих его кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа кредитоспособности заемщика.

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методологической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательстве.

К основным принципам кредитования относятся:

34

Возвратность кредита - является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом. Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизуют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят (потребительское, коммерческое кредитование и т.д.). Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату (правильнее отметить, должна быть готовность к возврату) владельцам, вложившим их в банк на условиях срочных депозитов. Поэтому «золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств

Срочность кредита - этот принцип отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое время для заемщика, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном договоре. С переходом на рыночные условия хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно его объемы, темпы роста. Во-вторых, соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. В-третьих, для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат, но не выше нормативных.

Обеспеченность кредита - этот принцип выражает необходимость обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. Т.е. наличие у заемщика юридически оформленных обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредит: залогового обязательства, договора-гарантии, договора-поручительства, договора-страхования ответственности непогашения кредита.

Принцип целевого использования кредитных ресурсов распространяется на большинство видов кредитных операций. Так, долгосрочный кредит, взятый на модернизацию основных фондов, или среднесрочный кредит на неотложные нужды должны быть использованы строго по целевому назначению. Нарушение данного обязательства может быть основанием для досрочного отзыва кредита или введения штрафных санкций. По некоторым краткосрочным кредитам данный принцип действует более мягко. Так, до недавнего времени широко использовались кредиты по обороту, кредиты по совокупности материальных запасов и производственных затрат, которые предполагали кредитование предприятий по всему спектру хозяйственной деятельности, связанной с оборотным капиталом.

Дифференцированность кредитования - означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на получения кредита. Кредит должен предоставляться только тем предприятиям, которые в состоянии вернуть его своевременно. Дифференцированность кредитования должна осуществляться на основании показателей кредитоспособности, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент и в перспективе. Степень кредитоспособности (или уровень кредитоспособности) клиента является показателем индивидуального или частного кредитного риска для банка, связанного с конкретным клиентом, конкретной ссудой, выданной клиенту

Платность кредита - означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

- ставка рефинансирования ЦБ РФ;

- средняя процентная ставка привлечения (ставка привлечения межбанковских кредитов или ставка, уплачиваемая банком по депозитам различного вида);

- структура кредитных ресурсов (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);

- спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);

- срок, на который берется кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценивания денег).

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.

2.3 Методика определения планового размера кредита и его обеспеченности

Методы, или техника, кредитования в наибольшей степени определяются характером кредитуемого объекта, в качестве которого выступают ценности и затраты. При накоплении и последующем снижении запасов и затрат используется кредитование по остатку. В этом случае выдача и погашение ссуды связаны с изменением остатка кредитуемых ценностей и затрат: при его увеличении происходит выдача ссуды, при снижении -- возврат. Кредитование по остатку носит компенсационный характер, поскольку ссуды выдаются, как правило, под оплаченные ценности. Оплата кредитуемых ценностей отвлекает из оборота собственные средства предприятия, предназначенные для формирования его обычных запасов и затрат производства. Образовавшийся разрыв заполняется кредитом, полученным в банке. Без привлечения кредита временный недостаток оборотных средств у предприятия приводит к нехватке денежных средств на расчетном счете и возникновению неплатежеспособности.

Данный метод кредитования может быть использован и при оплате отдельных расчетных документов поставщика при возникновении временных финансовых затруднений, например при временном недостатке собственных оборотных средств, а также для депонирования денежных средств при открытии аккредитивов и приобретении чековых книжек.

Остаток кредитуемых ценностей, затрат и других потребностей в денежных средствах определяется по данным бухгалтерского учета. Предприятие-заемщик должно следить за соответствием размера вовлеченной в его хозяйственный оборот банковской ссуды величине объекта кредитования, т. е. проводить проверку обеспечения кредита по состоянию на какую-либо дату. Превышение размера ссуды над обеспечением указывает на излишнее кредитование и его отрицательное влияние на финансовые результаты хозяйственной деятельности заемщика вследствие уплаты повышенной суммы процентов. Если обеспечение, больше ссуды, то возникает потребность в дополнительном кредитовании.

Помимо расчета суммы кредита, перед началом кредитования по остатку заемщик оформляет срочное обязательство. В нем на основе предполагаемого движения (изменения величины остатка) кредитуемых ценностей и затрат устанавливаются конкретные сроки погашения ссуды.

Сумма кредита, которую предприятие может получить при кредитовании по остатку, зависит не только от величины самого остатка, но и от возможностей банка по изысканию средств для кредитования. Поэтому выдача каждой ссуды при кредитовании по остатку сопровождается переговорами между заемщиком и кредитором и заключением после этого кредитного соглашения (договора).

Для учета выдачи и возврата ссуд при кредитовании по остатку применяется, как правило, простой ссудный счет. При выдаче кредита его сумма зачисляется на расчетный счет заемщика и принимает участие в текущем кругообороте средств. С момента выдачи ссуды предприятие-заемщик становится должником банку на ее сумму, что и отражается в учете предприятия кредитовой записью на счете "Кредиты банка" (соответствующий аналитический счет), а в учете банка -- записью по дебету простого ссудного счета, открываемого клиенту-заемщику. При погашении ссуды делается обратная запись, а при полном ее погашении простой ссудный счет закрывается.

Число ссудных счетов у предприятия определяется числом объектов кредитования. При кредитовании совокупного объекта используется один простой ссудный счет, при дроблении объекта простой ссудный счет открывается на каждую его часть.

Простые ссудные счета могут различаться и по оформлению. Наиболее сложное оформление, требующее предоставления в банк заявления и ходатайства, сведений, подтверждающих потребность в кредите, а также срочного обязательства, связанного с выдачей ссуды недостаточно надежным заемщикам либо под обеспечение в виде значительных по размеру остатков товарно-материальных ценностей. Ссуды для оплаты отдельных расчетных документов выдаются без подобного оформления.

Существуют предприятия, у которых кругооборот оборотных средств относительно равномерен. Однако и у них возможны некоторые временные отклонения фактических запасов товарно-материальных ценностей и затрат от средних, обычных величин, покрываемых собственными источниками формирования. Кроме того, могут возникнуть и непродолжительные финансовые затруднения. В связи с этим возникает временная краткосрочная дополнительная потребность в денежных средствах, объем которых, как правило, невелик.

В этом случае использовать кредитование по остатку крайне сложно, поскольку объект кредитования очень подвижен, что требует большой технической работы по его исчислению при частых расчетах обеспечения. Целесообразнее кредитовать предприятия по обороту, т. е. по принципу автоматизма, когда банк беспрепятственно и в полном объеме оплачивает все требования, предъявленные к его клиенту (выдача ссуды), и в таком же режиме зачисляет на счет клиента все денежные средства, поступающие на его имя (возврат ссуды).

Кредитование по обороту может осуществляться одновременно с кредитованием по остатку. Для контроля за целевым использованием краткосрочных ссуд, выдаваемых банком под отдельные объекты кредитования, целесообразно применять метод кредитования по остатку. Например, при образовании значительных сезонных запасов товарно-материальных ценностей кредитование по обороту неприменимо. В этом случае надежнее использовать кредит по остатку, выдаваемый после предварительного выявления потребности в заемных средствах, определения конкретных сроков возврата ссуды, возможности использования залога.

Кредитование по обороту носит менее жесткий характер, чем кредитование по остатку, и, следовательно, является для банка более рискованной кредитной операцией. Поэтому банки предпочитают кредитовать по обороту лишь надежных заемщиков, отличающихся высокой кредитоспособностью, либо выдают кредит по обороту обычным заемщикам в незначительных размерах.

Величина вовлекаемой в оборот заемщика ссуды определяется как разница (положительная) между его текущими денежными платежами и поступлениями. По договоренности с клиентом-заемщиком банк может установить определенный предел по этой разнице, т. е. остаток возможной; задолженности, превышать который банк считает для себя невозможным или нецелесообразным, -- лимит кредитования.

При кредитовании по обороту выдача ссуды не сопровождается проверкой соответствия размера кредита объекту кредитования, не привлекаются данные банковского учета, не составляется кредитный договор по каждой выдан- ной ссуде. Кредит по обороту, в отличие от кредита по остатку, носит не компенсационный, а платежный характер. Проверка обеспечения при кредитовании по обороту по причине подвижности кредитуемого объекта, как правило, не проводится. Потребность в ней возникает только тогда, когда разница между списанными и зачисленными на счет клиента денежными средствами сохраняется длительное время. Кредитование по обороту не сопровождается составлением срочного обязательства о погашении каждой отдельной ссуды. Вместо этого заемщик представляет в банк общее обязательство о соблюдении всех условий и правил кредитования.

Кредитование по обороту может осуществляться в различных формах в зависимости от того, какой счет применяется для учета выданных ссуд. Первоклассные, надежные клиенты могут кредитоваться с использованием контокоррента. Классность заемщика в данном случае играет большую роль, потому что, в отличие от других форм кредитования, контокоррент связан со значительным риском для банка.

При кредитовании по контокорренту предприятию открывается только один счет -- контокоррентный; расчетный счет при этом закрывается. Кредитуется вся текущая производственная деятельность клиента. Финансирование капитальных вложений с этого счета не осуществляется. Таким образом, контокоррент представляет собой единый активно-пассивный счет, на котором концентрируются все текущие расчетные операции предприятия. Он сочетает в себе свойства ссудного и текущего (расчетного) счета и может иметь дебетовый или кредитовый остаток.

Поступление платежей в пользу предприятия отражается (в его учете) по дебету контокоррентного счета, списание со счета -- по кредиту. Периодически (например, раз в квартал) по счету выводится сальдо. Если оно дебетовое, то начисляется процент по дебету счета в пользу предприятия, если кредитовое -- процент и комиссия начисляются в пользу банка по кредиту счета. Исходя из коммерческого характера банковского кредитования процент в пользу банка начисляется по более высокой ставке, чем в пользу клиента.

Размер кредита по контокорренту устанавливается в виде заранее определенного лимита задолженности банку (кредитового остатка).

В процессе кредитования по контокорренту банк может осуществлять контроль за хозяйственной деятельностью заемщика для обеспечения своевременного возврата выданной ссуды. У первоклассных заемщиков контролируются показатели и условия, на основе которых они отнесены к предприятиям, кредитующимся по первому классу. При ухудшении этих показателей и условий банк может повысить ссудный процент, запретить превышать лимит кредитования, оплачивать расчетные документы только в пределах поступившей на счет клиента выручки. У заемщиков более низкого класса может контролироваться соотношение фактической задолженности по контокорренту и ее лимита, проверяемое раз в квартал. В этом случае нарушением условий кредитования можно считать превышение задолженности над лимитом. У менее кредитоспособных заемщиков может проверяться обеспечение, т. е. соответствие задолженности совокупной величине товарно-материальных ценностей, затрат и других объектов. Помимо контокоррента, кредитование по обороту может осуществляться с применением специального ссудного счета. В отличие от контокоррента, специальный ссудный счет не исключает самостоятельного функционирования расчетного счета. Часть выручки от реализации, поступающей на специальный счет, в размере прибыли, амортизационных отчислений и других ее элементов перечисляется в установленные сроки на расчетный счет. Таким образом, кредитование по специальному ссудному счету несколько уже кредитования по контокорренту, поскольку охватывает не весь оборот и не все платежи. Предпочтение специальному ссудному счету перед контокоррентом может быть отдано в том случае, когда предприятию необходимо выделить из своего текущего оборота часть средств для контроля за их целевым использованием либо для большей их сохранности. Отдельный ссудный счет является разновидностью специального ссудного счета. Как и специальный, отдельный ссудный счет используется параллельно с расчетным. Но при кредитовании по специальному ссудному счету расчетный счет играет подчиненную роль и основной текущий оборот осуществляется через специальный ссудный счет. При кредитовании же по отдельному ссудному счету оплата товарно-материальных ценностей, выдача заработной платы и другие платежи осуществляются с отдельного ссудного счета только при отсутствии средств на расчетном счете. Погашение кредита происходит по окончании операционного дня за счет перечисления на отдельный ссудный счет остатка средств на расчетном счете после оплаты всех предъявленных требований.

Таким образом, через отдельный ссудный счет кредитуются не все оборотные средства, а только их часть. Кредитование по отдельному счету аналогично контокорренту или овердрафту, но с использованием не одного счета, а двух: единый оборотный счет как бы раздваивается. Не случайно кредитование по отдельному ссудному счету рассматривается как оборотносальдовый метод кредитования.

3. Расчет планового размера кредита и проверка его обеспеченности

Промышленные предприятия и снабженческо-сбытовые организации широко пользуются банковскими ссудами на цели текущей деятельности по укрупненным объектам кредитования. Первые получают кредит по совокупности материальных запасов и производственных затрат, вторые по совокупности товаров текущей реализации, сезонных и временного накопления и других товарно-материальных ценностей.

Чтобы получить ссуду, предприятие обращается в банк, прилагая одно или несколько срочных обязательств по погашению ссуды и сведения об остатках материальных ценностей, находящихся у него на складе и в пути от поставщиков к нему, норматив по оборотным средствам этого вида (сырье, вспомогательные материалы, топливо и т. д.) и задолженность поставщикам.

Пользуясь этими сведениями, банк может установить, имеются ли у предприятия необходимые условия, дающие ему право на кредит.

Рассмотрим пример, где используется метод расчета по остатку.

Предположим, что завод представил следующие сведения о запасах сырья на определенную дату (таб.3.1.).

Таблица 3.1.

Наименование	Сумма, тыс. руб.
Запасы нефтесырья на складах	720
Нефтесырье в пути	80
Всего сырья	800
Из них не оплачено	120
В том числе:
просроченная задолженность	105
неотфактурованные поставки	15
Оплаченный остаток сырья	680
Норматив по сырью	550
Сверхнормативный остаток сырья, оплаченный заводом	130

Предположим также, что размер кредитования сырья для завода установлен в 300 тыс. руб. При этих условиях завод может получить ссуду в размере 130 тыс. руб. под оплаченный им сверхнормативный остаток сырья. Эта сумма будет зачислена банком на расчетный счет предприятия. Кроме того, поскольку полагающаяся по финансовому плану сумма оборотных средств для вложения в запасы сырья заводом направлена полностью по целевому назначению, банк в праве предоставить ему дополнительный кредит на оплату просроченной кредиторской задолженности по сырью в 105 тыс. руб. и неотфактурованных поставок в 15 тыс. руб. Сроки погашения ссуды под сверхнормативное накопление сырья устанавливают на основе плана использования его для производства. Если количество сырья, завезенного во II квартале, предназначено для переработки в зимний период, например в декабре, то завод должен вернуть кредит в IV квартале.

На практике бывают и другие условия при обращении предприятия в банк за ссудой.

1) При нормативе по сырью 550 тыс. руб. и лимите кредитования 300 тыс. руб., завод фактически располагает запасом сырья на 1100 тыс. руб., из которых не оплачено 50 тыс. руб.

В данном случае завод имеет оплаченный им сверхнормативный остаток сырья в размере 1100 тыс. руб.-(550+50) тыс. руб.=500 тыс. руб. однако ссуда ему будет выдана в сумме 300 тыс. руб., поскольку размер кредитования ограничен этим пределом.

2) При тех же нормативе и размере кредитования запас сырья составил 820 тыс. руб., из которых завод не оплатил своевременно поставщикам вследствие финансовых затруднений 360 тыс. руб.

Таким образом, он вложил в сырье собственные оборотные средства в сумме 460 тыс. руб. вместо 550 тыс. руб., предусмотренных нормативом.

Банк откажет заводу в выдаче кредита и предложит ему обеспечить дополнительную оплату за счет собственных средств сырья 90 тыс. руб. до уровня норматива, после чего завод сможет кредитовать сверхнормативное накопление сырья.

Если в ходе выполнения плана производства и реализации у хозоргана возникают финансовые затруднения по не зависящим от него причинам, не позволяющим своевременно снизить остатки кредитуемых ценностей, банк вправе отсрочить погашение ссуды.

Итак, банк, как правило, кредитует хозяйственные организации под материальные ценности в размере сверхнормативного накопления этих ценностей при условии, если хозяйственная организация оплатила собственными средствами нормативную часть запаса. Данный порядок кредитования создает важные предпосылки для банковского контроля рублем за хозяйственной деятельностью предприятий и организаций.

Потребность и размер кредита определяются на базе данных о движении кредитуемых объектов. Расчеты ведут на основе заданий по добыче и переработке нефти, по сбыту нефтепродуктов и материальных балансов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, тары и готовой продукции. Расчет содержит сведения об остатках материальных ценностей, под которые и спрашиваются ссуды, на начало квартала, об их поступлении на предприятие и расходе в течение квартала и о выходных остатках. Здесь же указывают норматив оборотных средств по данной статье и выводят сумму сверхнормативного остатка материальных ценностей на конец квартала, подлежащего кредитованию (табл.3.2)

Затем определяют возможный размер кредита, вытекающий из движения материальных ценностей. Очень важно правильно определить ожидаемые остатки кредитуемых материальных ценностей на начало следующего периода. Данные об ожидаемых остатках материальных ценностей и о задолженности на начало предстоящего года являются исходными при исчислении размера необходимых предприятию кредитов на планируемый период.

Таблица 3.2

Объект кредитования	Ожидаемый остаток на 1/VII	Движение в III квартале	Ожидаемый остаток на 1/X	Норма- тив на 1/X	Задолженность по счетам	Сверхнормативный кредитуемый остаток
		приход	расход
Производственные запасы: нефтесырье топливо	2530 170	6260 70	4590 100	4200 140	2200 140	210 -	1790 -
Итого	2700	6330	4690	4340	2340	210	1790

Банк регулярно проверяет материальное обеспечение выданных им ссуд, сопоставляя задолженность предприятия с наличием объекта кредитования. В этих целях предприятия представляет банку ежемесячно к 12 числу сведения об остатках кредитуемых ценностей и затрат производства в следующем виде:

Остатки материальных запасов и производственных затрат, за исключением некредитуемых 4340

2.1. Плановые остатки материальных запасов и производственных затрат 2700

2.2. Сверхплановые остатки, принятые к кредитованию -

3. Фактические остатки нормируемых оборотных средств, но не выше плановых (строка 1, но не более строк 2.1. и 2.2) 4340

4. Кредиторская задолженность, относящаяся к нормируемым активам (сверх сумм, учтенных в устойчивых пассивах) 210

5. Норматив собственных оборотных средств 2340

6. Сверхнормативный оплаченный остаток материальных запасов

и производственных затрат, принимаемый в обеспечение кредита (строка 3-4-5) 1790

7. Неиспользованные средства, депонированные на счете в связи с открытием аккредитивов и приобретением лимитированных чековых книжек (за счет кредита) -

8. Товары отгруженные и сданные работы, сроки оплаты которых не наступили -

9. Удорожание себестоимости продукции, относящиеся к товарам отгруженным -

10. Товары отгруженные, принимаемые к кредитованию -

11. Итого обеспечение кредита (6+7+10) 1790

Определившуюся в расчете конечную величину обеспечения кредита банк сопоставляет с фактической задолженностью предприятия и соответственно изменяет - увеличивает либо уменьшает сумму его кредитования. (таб.3.3)

Таблица 3.3.

Объект кредитования	План на II квартал	Ожидаемая задолженность на 1/VII	Испрашиваемый кредит на III	Изменение +
Производственные запасы: нефтесырье топливо	370 30	330 30	1790 -	+1460 -30
Итого	400	360	1790	+1430

Так строятся кредитные отношения предприятий и организаций промышленности с банком и ежемесячно регулируются.

Заключение

Современная экономика немыслима без кредитных отношений. Кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Лишь благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, а также сбережения населения и ресурсы банков.

Кредит играет специфическую роль в экономике: он не только обеспечивает непрерывность производства, но и ускоряет его. Роль кредита в различных фазах экономического цикла не одинакова. В условиях экономического подъема, достаточной экономической стабильности кредит выступает фактором роста. Перераспределяя огромные денежные и товарные массы, кредит питает предприятия дополнительными ресурсами. Его негативное воздействие может, однако, проявиться в условиях перепроизводства товаров. Особенно заметно такое воздействие в условиях инфляции.Как уже отмечалось ранее, проблема кредитных отношений и кредитной системы весьма актуальна в настоящее время. Российская экономика сейчас лишь на пути становления, не оформлена должным образом еще и кредитная система. В результате кризиса 1998 г. выявился ряд ее недостатков, показав неточность работы ее механизма.

Таким образом, переход России к рыночным отношениям, преодолению кризиса и возобновлению экономического роста, повышение эффективности функционирования экономики, создание необходимой инфраструктуры невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных отношений.

Список использованных источников

1. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 2006.

Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие М.: ИНФРА-М, 2007.

Боумэн К. Банки и банковское дело: Пер. с англ. М.: ЮНИТИ, 2007.

Грибов В.Д. Банковские операции: Учеб. Пособие. М.: Финансы и статистика, 2006.

Гражданский кодекс Российской Федерации, 1996.

Дабашев А.Г., Черник Д.Г. Финансовая система России. - М: ИНФРА-М

Долан Э. Дж. И др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика - М.: Новое время, 2001.

Дробозина Л.А. Общая теория финансов. - М.: Банки и биржи, 2007.

Ефимова В., Полякова О. Статистический план развития бизнеса для действующего предприятия//Финансовый бизнес, 2006.

Ефремова В.С. Стратегия бизнеса: концепции и методы планирования. М.: Финпресс, 2006.

Ефремова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2004.

Карлофф Б. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: Экономика, 2005

Клейнер Г.Б. и др. Предприятие в нестабильной экономической среде: риски, стратегии, безопасность. - М.: Экономика, 2006.

Марканьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовое планирование. М.: Приор, 2007.

Негашев Е.В. Финансы предприятия в условиях рынка: учеб. пособие . -М.: Высшая школа, 2007.

Страницы: 1, 2