| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
МЕНЮ
| Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банковp align="center">РЕШЕНИЕ:Расчитываем сумму расходов на оплату процентов за приобретенные кредитные ресурсы у других банков и заносим значения в табл.4: ПК = ПС * К, где ПК - плата за кредитные ресурсы (процент за кредит), ПС - процентная ставка, К - величина кредита (ссуды или депозита). ПКплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб. ПКфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб. Рассчитываем отклонения фактических показателей от плановых и вписываем их в табл.4. Фактически ресурсы за плату у других банков за анализируемый год были приобретены дороже, чем планировалось. Но средняя процентная ставка оказалась ниже планируемой. Это сыграло положительную роль в конечном результате: банк заплатил за кредитные ресурсы другому банку гораздо меньшую сумму, чем ожидалось. Проанализируем с помощью метода цепных подстановок как повлияли на плату за кредитные ресурсы средняя процентная ставка и ресурсы, приобретенные за плату у других банков. ПК1 = ПСплан * Кплан = 0,13 * 2100 = 273 тыс.руб. ПК2 = ПСфакт * Кплан = 0,115 * 2100 = 241,5 тыс.руб. ПК3 = ПСфакт * Кфакт = 0,115 * 2200 = 253 тыс.руб. Посредством последовательного вычитания результатов первого расчета из второго, результатов второго расчета из третьего, определяем влияние каждого фактора на стоимость реализованной продукции. Изменение процентной ставки повлияло следующим образом: ПК2 - ПК1 = 241,5 - 273 = -31,5 Изменение ресурсов, приобретенных за плату у других банков повлияло следующим образом: ПК3 - ПК2 = 253 - 241,5 = +11,5 Общее отклонение ПК3 - ПК1 = 253 - 273 = -20 Величина отклонения должна получиться и в результате алгебраического сложения отклонений по каждой позиции (- 31,5 + 11,5 = -20). Сделанные расчеты показывают, что процентная ставка повлияла на изменение платы за кредитные ресурсы положительно - уменьшила ее на 31,5 тыс.руб. Тогда как изменение ресурсов, приобретенных у других банков, повлияло отрицательно - увеличило плату за кредитные ресурсы на 11,5 тыс.руб. Выявленные отклонения показывают важность экономического анализа при выполнении кредитных операций: выгоднее оказалось единовременно заплатить большую сумму за ресурсы, но под меньшую процентную ставку. Задача 4 Определите доход банка, его изменение по составу и структуре. Таблица 5
РЕШЕНИЕ: Производим недостающие расчеты в табл.5 и анализируем изменение в составе и структуре доходов банка. На начало 1995 года основную массу доходов банк получил от начисленных процентов по ссудам - 70,94%. Та же картина просматривается и на начало 1996 года - 76,94%. На втором месте по доходности как в 1995, так и в 1996 году стоят прочие доходы (17,73% и 13,87% соответственно). В эту группировку возможно вошли доходы от валютных операций, полученных комиссий и штрафов, от участия в совместной хозяйственной деятельности предприятий и другие. На последнем месте по доходности в обоих анализируемых годах стоят дивиденды по ценным бумагам. Если сравнивать структуру доходов на 1.01.96 года со структурой доходов на 1.01.95 года, то можно сделать вывод, что доля полученных процентов в общем объеме доходов возросла. Тогда как доля дивидендов по ценным бумагам и прочих доходов наоборот снизилась. За прошедший год наблюдается общее повышение доходов банка на 27%. Основной статьей дохода на начало 1996 года по сравнению с той же датой 1995 года явилась повышение полученных процентов - на 33%. На 10% поднялась доходность по дивидендам и на 7% - прочих доходов. Итак, делаем вывод, что благодаря правильно выбранной стратегии по развитию ссудных операций банк за год получил значительное повышение своих доходов от начисленных процентов по вышеуказанной статье. Задача 5 Выполните анализ валовой прибыли банка. Постройте аналитическую таблицу. Таблица 6
РЕШЕНИЕ: Анализируя валовую прибыль банка сравним значения общей суммы валовой прибыли и ее составных частей в базисном и отчетном периоде. Таблица 7 Анализ состояния валовой прибыли банка
Анализируя состав и структуру валовой прибыли в сравнении, можно сказать, что большую долю в общем объеме занимает прибыль от операционной деятельности (81,57% и 75,32%), затем прибыль от побочной деятельности (13,20% и 16,53%) и прочая прибыль (5,23% и 8,15%). Прибыль от операционной деятельности в первом квартале года составляла большую часть валовой прибыли, чем во втором квартале - 81,57% и 75,32% соответственно. Прибыль же от побочной деятельности и прочая прибыль возросли во времени - 13,20% против 16,53% и 5,23% против 8,15% соответственно. Анализируя отклонения отчетной прибыли от базисной, делаем следующие выводы. В абсолютных величинах наибольший прирост был получен от побочной деятельности - 17500 тыс.руб., средний прирост - от операционной деятельности - 16600 тыс.руб., и меньший прирост - от прочей прибыли - 12400 тыс.руб. В процентах же к базисному периоду особую роль сыграло отклонение прочей прибыли + 80,52%, на втором месте по отклонению в % к базисному периоду стоит прибыль от побочной деятельности + 44,99%, и на третьем - прибыль от операционной деятельности + 6,91%. Таким образом, увеличение валовой прибыли на 15,78% обусловлено высокой долей прибыли от операционной деятельности (75,32%), а также значительным приростом прибыли от побочной деятельности (+44,99%) и прочей прибыли (+80,52%). Задача 6 Определите доходность отдельных операций. Сделайте выводы. Таблица 8
РЕШЕНИЕ: Расчитываем доходность операций по следующей формуле: Доходность = Прибыль от операционной деятельности / Сумма выданных кредитов (вложенных средств) и вписываем ее значения в табл.8. Доходность в данном случае показывает величину прибыли, приходящейся на 1 руб. выданных кредитов или вложенных средств. Таким образом, видно, что на 1 руб. кредитов, выданных сроком на 1 год приходится 15 копеек прибыли; на 1 руб. кредитов, выданных сроком свыше 1 года, приходится 63 копейки прибыли; доходность же 1 рубля средств, вложенных в совместную деятельность и ценные бумаги составляет 2 рубля 5 копеек. Поэтому наиболее выгодное вложение средств на данном этапе - совместная деятельность и ценные бумаги. Использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка. Задача 7 Определите показатели рентабельности активов Уникомбанка и Товнарбанка (цифры условные) и сделайте выводы. Таблица 9
РЕШЕНИЕ: Основным показателем рентабельности активов является отношение прибыли ко всем активам предприятия: Рентабельность активов = Прибыль / Активы. Уникомбанк - Рентабельность = 408100 / 11042700 = 0,04. Товнарбанк - Рентабельность = 17800 / 730276 = 0,02. Рентабельность активов Уникомбанка выше, чем в Товнарбанке на 2 единицы ( 0,04 -0,02). Следующим показателем рентабельности активов является отношение прибыли к ликвидным активам предприятия: Рентабельность ликвидных активов = Прибыль / Ликвидные Активы. Уникомбанк - РЛА = 408100 / 879400 = 0,46. Товнарбанк - РЛА = 17800 / 240950 = 0,07. Прибыль, приходящаяся на 1 рубль ликвидных активов Уникомбанка почти в семь раз превышает тот же показатель Товнарбанка. Рентабельность резервных средств также характеризует рентабельность активов банка и вычисляется по формуле: РСРС = Прибыль / Средства на резервном счете. Уникомбанк - РСРС = 408100 / 363300 = 1,12. Товнарбанк - РСРС = 17800 / 5209 = 3,42. Таким образом, на 1 рубль средств резервных счетов приходится 1 руб.12 коп. прибыли в Уникомбанке. Товнарбанк получает большую прибыль по данному показателю в сравнении с Уникомбанком - 3 руб.42 коп. Прочие активы баланса банка также имеют свою рентабельность: РПА = Прибыль / Прочие Активы. Уникомбанк - РПА = 408100 / 428800 = 0,95. Товнарбанк - РПА = 17800 / 32812 = 0,54. В Уникомбанке рентабельность прочих активов несколько выше аналогичного показателя в Товнарбанке. Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала: К1 = (Прибыль / (Уставный Фонд + Резервный Фонд)) * 100% Уникомбанк - К1 = (408100 / (474600 + 100000)) * 100% = 0,71. Товнарбанк - К1 = (17800 / (45030 + 5229)) * 100% = 0,35. Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала банка. Делаем вывод , что Уникомбанк благополучнее по данному показателю Товнарбанка, так как на 1 руб. собственного капитала Уникомбанк получает 71 копейку прибыли, а Товнарбанк - 35 копеек.. Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой: Прибыль Прибыль Активы --------------- = ----------------- х ---------------- , Капитал Активы Капитал т.е. К1 = К2 * К3. 408100 408100 11042700 Уникомбанк - ------------------- = ---------- х ------------------- 474600+100000 11042700 474600+100000 0,71 = 0,71 17800 17800 730276 Товнарбанк - ------------------ = --------- х ------------------- 45030+5229 730276 45030+5229 0,35 = 0,35 Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала. Рентабельность основных средств оценивается в данном примере следующим коэффициентом: К4 = Прибыль / Стоимость зданий и сооружений. Уникомбанк - К4 = 408100 / 21600 = 18,89. Товнарбанк - К5 = 17800 / 308 = 57,79. Коэффициент рентабельности основных средств отражает эффективность использования последних, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств. Получаем следующую ситуацию: в Товнарбанке на единицу стоимости зданий и сооружений приходится 57 руб. 79 коп. прибыли, что превышает подобный показатель в Уникомбанке - 18 руб. 89 коп.. Но данная картина сложилась в связи с чрезвычайно низкой стоимостью зданий и сооружений в Товнарбанке. Проанализировав рентабельность активов Уникомбанка и Товнарбанка делаем следующие выводы. В Уникомбанке большая часть прибыли приходится на работающие активы в сравнении с аналогичными показателями Товнарбанка, где только рентабельность средств на резервном счете превысила тот же показатель Уникомбанка. ЛИТЕРАТУРА 1.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Логос, 1999. 2.Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. - М.: Финансы и статистика, 1999. 3.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2000. 4.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1999. 5.Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1998. 6.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Экоперспектива, 1998. 7.Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2000. 8.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий торговли и общественного питания. - Минск: Вышейшая школа, 1990. Страницы: 1, 2 |
ИНТЕРЕСНОЕ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|